浅议健全医院内部财务控制体系方法

[摘 要]北屯医院是集医疗.教学.科研为一体的综合性二级甲等医院,随着我国新医改政策的出台,医院的财务管理制度的监管机制将会变得更加的严格,本文针对于医院的内部财务控制的体系的不足以及改进方法做了一些探讨。

[关键词]内部财务 控制体系 对策

一、概述

医院的财务控制制度是由多个部分组成的,其中包括预算的管理制度、资金的控制、净资产的控制以及内部的牵制控制等等。北屯医院成立于1959年,已有50年历史。现发展成为集医疗.教学.科研为一体的综合性二级甲等医院.院财务科在保障全院的财务管理工作同时,还肩负着医院住院结算处和门诊收费处这两个窗口的服务管理工作。我院2009年收入预算3240万元,对于这样的财务收入,只有健全财务控制体系,才可以使得我们的医院在以后的时间中有更好的发展。当前医院内部控制存在的问题。

(一)财务系统干部队伍建设情况北屯医院财务科,下设门诊及住院收费处,现共有工作人员19名.其中:干部12名,工人3名,合同人员4名;高级会计师1名,经济师3名,助理会计师9名,全部财务工作人员都取得了会计从业资格证书。但是也存在一定的问题:一是学历结构不合理,虽然学历均在大专以上,但多为成人学校函授文凭。人才队伍知识素质有待提高。二是会计人员队伍年龄结构趋于老龄化,45岁以上7人,4044岁5人,35-39岁5人,30岁以下2人,不利于人才年轻化培养。

(二)医院的内控环境不完善,管理制度有待提高。北屯医院虽然在一定的程度上建立了内部的控制制度,但是这些业务的内部控制并没有起到大的作用,没有自己的章程,对于内部控制的认识是相对落后的。对于在内部的控制认识上是由一定的误区的,低估了它的重要性,从根本上轻视了内部的控制,并没有把它真正的进行落实。这样就会使得在制定内部控制的制度时出现不严谨的现象,导致制定出来的制度不完善,在科学性和严谨性方面存在大的问题。当医院出现新的情况和问题时,内部的控制并不会及时的做出相应的调整和改进,还是按照以前的思路去认识和管理,没有把内部控制科学化。

(三)没有正规的监督机制,实现内控困难通过对各科目,各项指标综合分析对比, 发现百元收入投入的药材成本逐年加大。(当然与物价的只涨不降也有关系)个别科室跑费.浪费等现象存在,职工以院为家的主人翁意识还有待提高。由于在医疗的机构内部对于内部控制的制度的监督和评价没有一个合理的管理机制,使得医院没有一个统一的标准,没有真正的去进行检查和监督,只是把这些东西书面化,内部控制并没有发挥自己应有的价值,同时也不会发现内控制度中存在的问题以及应有内控控制时所带来的风险。

二、健全医院的内部控制的方法

(一)建立财务控制组织制度。财务控制组织制度就是指以授权管理制度为核心的制度,它可以贯穿在各项的经济活动的财务管理中。财务控制组织制度是各项具体财务控制制度的一个基础。首先要明确每一个管理人的权限,只有这样才可以把财务控制真正的落实。对于授权的办法也要制定规范。例如:管理者可以将一部分的财务决策权和现金的调度支配权等权力交给下属部门和个人,但是前提是不会影响医院的重大财务决策,同时也要保持对于下属部门的财务权和对于财务的再配置。

(二)提高工作人员的自身素质,保障内部财务控制制度的执行。把医院的内部控制制度健全和完善,只有这样才可以为医院的内部控制全面顺利的进行提供一个很好的保证和前提,但是制度的执行效率和执行后的效果还是需要执行的部门去加强的。在工作的过程中,首先要进行人员的选择,只有严把用人关,把重要岗位的管理人员的选拔加以重视,保证他们的素质。其次是进行全方位地会计人员的岗位培训工作,提高会计人员的政治素质和业务素质。最后就是对有些岗位进行适当的换岗制度,这样就可以达到牵制和监督的目的。要想把工作做好,就要强化内部控制人员的责任意识,把工作人员的内部控制意识提高加强,使得每一个员工都可以自觉的按照内部控制制度去要求和规范自己的行为。

(三)建立财务控制反馈机制。财务的控制反馈机制就是为了更好地去做好财务的控制,使得更加的贴近医院的预期。财务的控制反馈机制就是对于财务的控制效果进行再一次的控制。

(1)建立内部审计部门。在医院的内部,可以建立一个相对独立的对于控制效果进行评价的机构。它的职责就是对于医院的会计账目进行审核、稽核以及评价内部控制制度是否完善,同时还可以对于医院内部的部门的执行效率进行评价,并且还可以向医院的管理部门提出建议等。

(2)建立协调机制。所谓财务控制并不是单纯的医院财务系统的职责,它存在于医院经营的每一个环节中,它需要医院的每一个部门和员工的参与。所以,可以根据情况去建立一个固定的沟通渠道,这个渠道可以解决财务的控制中的一些问题,确保财务控制的有效进行。

(3)建立绩效考核的体系。为了配合财务控制的有关政策的有效落实,可以建立一套与之相匹配的考核体系,保证财务控制可以有效进行的一个重要手段就是激励和约束。医院可以根据自身的经营中的控制目标把他们量化成为医院的考核目标。制定目标可以使得管理人员按照方针去完成自己的各项任务,真正做到财务控制的最终的目标。

参考文献:

[1]丁传云 借助ERP的集成平台,完善企业集团内部控制体系-财会研究 2009 (7)

[2]卢霞 应收账款内部控制体系的建立与关注的问题研究-中国集体经济 2010 (3)