通信企业提升低效资产价值增强EVA的实践

[摘 要] 中山联通通过详细的财务与审计内控分析方法，定位通信资产中的宽带业务关联资产为公司价值管理短板。组织公司跨专业的共同协同工作，设计并成功实施低效资产的价值提升方案，达到了堵塞内控实质漏洞，提升企业资产价值，增强EVA创造力的目的。通过本项目的实践总计为公司节约投资、节省网运成本及挽回收入损失合计3030万元，经济效益明显。

[关键词] 资产；价值；EVA；实践

中图分类号：F275 文献标识码：A

1 项目实施的背景

联通中山分公司作为一通信企业管理着国有约22亿的通信资产。为了实现国有资产的保值增值，必须认真分析资产的使用效率，提升EVA。公司通过定位通信资产中的宽带接入间资产，开展财务管理整合创新项目。其目的是为了提高宽带资产的经营价值，符合EVA价值考核的要求，并借以贯彻内控规范，提高企业精细化管理水平。

1.1 宽带资产经营价值亟待提高

宽带业务作为通信固网专业之最重要组成部分，资产占整个固网专业资产总额的43%，同时也贡献着固网专业经营效益的27%。鉴于此，省公司在2010年年初联通全省工作会议上提出：“宽带作为公司的基础性和战略性业务，要全面贯彻集团公司宽带提速，确保做到新增用户市场占有率提高10个百分点，为未来三年内实现在广东宽带新增市场占据半壁江山打下建设基础”。

今年以来，中国联通中山分公司宽带业务资产总额为3亿元，年折旧额为2010万元，年宽带业务收入为4300万元，年新增投资约为9000万。以下是宽带业务与移动业务主要财务由上可见，中山联通宽带业务资本支出投入较多，但创收能力不足，创造效益能力低。事实上，目前固网业务整体亏损已成为公司整体效益的短板；提升宽带资产价值已刻不容缓：这既是企业实现战略目标的需要，也是企业“又好又快”发展的需要。

1.2 新型管理导向---EVA价值考核的要求

EVA即经济增加值，就是企业税后净营运利润减去投入资本的机会成本后的所得。EVA指标不鼓励靠扩张来体现增长的行为，而是要求通过提高资产的使用效率来增加收益。国家国资委从2010年始全面推行EVA考核，旨在引导中央企业关注风险控制，提升资产经营质量，增强价值创造和可持续发展能力。

截止2010年4月底，中山联通宽带共有端口8.3万个，被占用端口6.5万个，宽带出账到达数为4.4万线，虚占端口2.1万个（含停机客户）；虚占端口占到了端口总数的25.3%。我们注意到，在宽带资源情况不清晰、实际使用情况不明的时候盲目发展用户，容易导致以下问题：第一，所制定的投资规划不能做到心中有数、有的放矢，而可能是不准确、不科学的；其次，所投资的资产在一定程度上闲置，从而导致资产使用率偏低；第三，宽带建设周期较长，所投入资本的机会成本偏高；第四，由于虚占端口占比大，导致每户维护成本较高，影响了当期企业损益。可见，这种状况与国资委EVA考核导向及集团公司降本增效的要求相违背，故亟需要通过开展宽带接入间资产价值提升项目来减少资产损耗，盘活虚占资产，提升投资规划的科学性。

1.3 贯彻企业内控规范、堵塞实质性漏洞、提高精细化管理水平的需要

在公司内控与风险评估中，我们发现，宽带接入间资源管理至少存在三个实质性问题和缺陷；这些问题得不到有效解决，必将直接影响公司经营目标实现。

（1）接入间端口被虚占，不能及时为宽带放号提供有效接入资源，对宽带业务的后续高速发展形成制约；同时，如在资源未充分利用的情况下再投入建设接入间，会增加投资成本、影响投资收益。

（2）号线资源管理水平低。营业厅受理宽带业务时，无法实时查询资源信息，仅能凭前台营业员个人经验及由代维单位实地核查确认，所用时间较长。中山联通宽带用户从受理到装机竣工时间周期约为2-3天，其中仅资源核查便占用了1-2天；而中山电信由于号线资源信息准确，从用户受理到安装完毕，仅需用1天时间。2010年中山联通采取跟随对手策略，也推出24小时装机制，而号线系统数据的准确性无疑是顺利开展这项工作的关键。

（3）用户账号管理水平低，不能实现宽带用户账号和端口的一对一绑定。以前，分公司运维部虽曾组织开展过对端口资源的信息核查和清理，但由于技术上未能实现端口与账号一一绑定，清查后的端口资源采用人工台账的形式进行管理，而有时代维人员未按照运维部分配的端口进行装移机，从而导致了资源信息的前清后乱。用户可用一个账号在多个地点上网和多用户在同一地点上网的技术漏洞，既增加了维护难度，也可能导致宽带业务收入的流失。

故此，公司有必要加强内控，尽快堵塞管理漏洞，提高综合效益。

2 项目实施的目标、措施

联通中山分公司财务部针对以上所述的公司效益短板，围绕2010年公司战略规划，力求财务管理有所突破，跳出财务“框框”创造性思考，在2010年3月，向分公司领导提出了实施宽带接入间财务管理整合创新项目的建议。

这个项目，主要针对分公司固网宽带资源利用率偏低、单位资产创收能力偏低的现状，通过分析企业生产经营过程中出现的资源瓶颈，从财务视角引导业务和运维线开展端口与账号一对一绑定、关闭虚占端口的工作，从而实现公司通过加强财务管理、内部挖潜、降本增效，提高效益。我们认为，这是以财务指导业务线和建设运维线开展公司资产价值提升、将公司财务管理重心由传统的成本费用控制移到资产价值管理的一项探索性的工作，项目实施技术要求高、工作量大，需要前瞻性思维、较强的协调力和执行力。在相关部门大力支持下，我们在全省第一个实施并成功完成了这一项目，取得了可喜的成效；相关经验目前亦正在全省其他地市分公司推广应用。

以下我们对该项目实施的目标和措施作一概述。

2.1 项目实施的主要目标

本项目是由中国联通中山分公司核心管理部门---计划财务部牵头组织，由运维、客服、信息化、宽固中心、集团客户部等部门共同实施的一项综合性大型创新项目。

通过实施此项目，有望达到提升固网资产价值，堵塞内控实质性漏洞和纠正重大内控缺陷，增强EVA创造力的目的。

2.2 项目实施的工作内容

我们设定的宽带接入间财务管理整合创新项目的主要工作包括以下内容：

（1）确定工作目标与各阶段进度；

（2）计费系统与运维系统用户账号信息核对和差异处理；

（3）宽带设备QINQ技术优化；

（4）用户上网端口信息采集；

（5）用户账号端口绑定；

（6）虚占资源释放；

（7）接入间端口外线资源清理；

（8）总结与提高。

2.3 项目实施具体工作简述

（1）以财务视觉与管理方法，运用内控分析评估工具，确定创新目标与工作内容，成立宽带接入间财务管理整合创新项目工作小组协同开展工作

中国联通中山分公司财务部根据项目创新目标的总体要求，会同相关部门成立工作小组，共同制定了工作计划；计划中每一个细目都明确具体责任人、完成时间以及应完成的工作具体事项，做到任务明确、责任清晰。考虑到开展一个创新型项目，工作中必然会遇到很多新的问题、难题，为此，财务部作为项目总指挥及沟通枢纽，建立了纵向及横向沟通机制，及时将遇到的情况综合，会同工作小组研究解决；并及时汇报跟踪，每两天将项目进展及遇到的问题向分公司管理层进行汇报，以协调各部门整体工作进展。从而保证项目实施过程中，上下左右都能及时沟通，整个工作忙而不乱、有条不紊地开展。

（2）核对BSS与OSS系统账号

BSS系统CRM模块中用户账号是分公司进行客户话费账单出账的依据；OSS系统中Radius账号是为客户提供宽带通信服务的依据。我们对计费系统与运维系统进行了系统间账号的核对，从而核查出系统间数据差异，并通过对差异的处理来保证系统间账号信息的一致性，保证了账号与端口可以一一对应。同时，我们关闭了CRM中无Radius中无的账号，从而避免为用户提供通信服务而未进行计费情况的发生，减少了收入流失的风险。

（3）替换宽带设备，开展QinQ技术优化

我们利用分公司本年的费用预算对原宽带设备升级替换使其支持QinQ绑定技术，从技术上实现了账号与端口一对一绑定的前提。由于替换下来的设备不支持现网的要求，本着降本增效的原则，我们积极寻找利旧途径，将替换下的设备部分调拨至网建部升级CPN小区，部分调拨至信息化部优化办公网络。

（4）采集用户上网端口信息

我们对所有账号上网用端口信息进行采集，定位每一个账号上网使用的端口。系统通过监控各账号的上网情况，采集了大部分账号的上网端口；又通过电话回访、上门确认的方式采集系统未能采集到的账号信息。之后通过与客户受理资料对比，确认了在多个端口上网账号的唯一合法端口信息。

（5）绑定用户账号端口

我们根据采集到的端口信息，在网管系统中将账号与端口进行一对一绑定，实现了每个账号只能通过唯一的端口上网；同时通过考核抽检机制，引导代维人员在装移机时只能使用运维部分配的端口，从而保证了端口资源的准确性。

（6）关闭虚占端口，释放资源

账号与端口一对一绑定后，我们关闭了其余未使用的端口（虚占端口），从而释放了可用资源。关闭端口后，新装及移机用户实行端口自动绑定流程，避免了前清后乱情况的发生，同时提高了资源管理的水平。

（7）清理接入间端口外线资源和利旧

通过绑定用户与设备端口，从源头上理清了接入间端口资源占用情况。对释放出的虚占端口外线资源进行拆线，理清和释放了虚占的外线资源，有利于外线施工扩容的成本节约。我们根据机房端口利用率情况，优先对资源紧张的机房进行外线拆除，可以最短时间为业务发展提供端口资源。同时，对拆除的端口外线进行科学利旧。

（8）重塑网络投资建设规划管理流程

通过实施本次项目，分公司计划财务部对前期网络投资建设规划管理中存在的粗放规划和立项进行了梳理，针对性地加强关键控制点的控制，制定控制评估方案，为未来进一步提升计划管理能力奠定基础。

3 项目实施效果之分析

经过各有关部门近半年来的协同工作，我们取得了以下成果：

3.1 释放虚占端口，节约固网投资2000万

通过宽带接入间财务管理整合创新项目的实施，到目前为止我们共释放出虚占端口18038个，按照2009年每个端口的平均投资成本 1108元（包含线路，设备）测算，本项目为分公司节约宽带投资成本约2000万元。同时，避免网络建设部门频繁地实施端口扩容、主干扩容、配线扩容等工程，在减少重复浪费投资的同时，也将大大降低了网络建设的工程量，相关工程管理的人力成本也得以节约。

3.7 改进号线资源管理系统功能

通过改进号线资源管理系统，使其能及时准确提供资源占用信息；通过BSS系统与号线资源管理系统的对接，缩短了资源查询时间，大大提高装机效率和及时率，促进一线经营部门的用户发展效率和效果。

3.8 强化健全以财务管理为核心的公司管理体系，探索财务工作新模式

财务管理体现了公司的最高利益----企业价值最大化；在实施宽带接入间财务管理整合创新项目中，分公司的市场线、建设线、运维线有力地凝聚到财务的价值管理这个核心，从而实现“管理也是生产力，管理也能出效益”；这个项目亦是联通公司财务管理人员发挥主观能动性提升企业价值的创新工作模式的积极探索。中山联通宽带接入间资产价值提升项目的实施，为我们今后的财务工作向管理型转变打下了良好的基础。

基金项目：本项目获得由广东省经济和信息化委员会、广东省国有资产监督管理委员会、广东省人力资源和社会保障厅、广东省企业联合会、广东省总工会联合主办的第21届广东省企业现代化创新成果三等奖。