物流贸易企业资金管理的问题研究

摘要：随着我国经济的快速发展，我国物流产业正在呈现出快速增长态势，出现了很多物流贸易企业，但是这些企业快速发展的同时，在内部管理上还存在一些问题，内部资金管理制度不健全，导致物流贸易企业在发展中出现瓶颈，本文在分析这些问题的基础上，提出了一些建议。

关键词：物流贸易 企业集团 资金管理

一、物流贸易企业在资金管理方面存在的问题

（一）现金管理意识薄弱

物流企业在现金管理上还是做得不够，领导对现金的掌握度不够，出现现金剩余或者现金亏欠，导致现金利用率不高。由于物流贸易公司对资金监管的不严格，在正常的运营中很多环节出现了超预算的现象，特别是在采购过程中，物流公司对现金的管理不到位，导致在购买价格、材料和设备租赁或者采购的过程中出现了虚高额现象。一些物流企业对于材料和设备的采购方面缺乏相应的监督，没有对采购员所购设备进行核查，并且在设备急等用的情况下，手续不健全，支付现金购买，但事后并没有进行及时的登记，这就给现金管理埋下很大的祸端。同时大型物流企业由于机构比较庞大，日常开支比较多，管理费用的使用缺乏相应的计划，随意性比较大，这样以来会使得各种各样的成本在无形当中增加，使得资金超过预算，从而影响工作的顺利进行。

（二）企业现金管理混乱

1、超限额、超范围支取现金较为普遍。通过物流公司现金支取情况看，很多超过了规定的额度，同时一些物流企业为了能够支取现金，在现金支票用途栏中往往以备用金或者工资的名义出现，这就对现金管理埋下一定的隐患。

2、现金管理中未能按期进行盘点。对于现金的管理很多物流企业采取了不定期的盘点，这种做法往往就会导致在出现了问题的时候不能很好地查找到哪个环节出了问题，对于现金要每天进行清点，对出现问题的点能够及时发现，有利于现金管理。

3、企业财会人员的职业精神不强。物流企业发展比较迅速，很多财务管理人员的业务素质不高，不能很好地按照相关规定来完成现金管理，甚至利用职务之便谋求私利。一些大型的物流贸易企业在现金管理上还存在一些漏洞，财务管理人员往往会利用这部分漏洞。

（三）现金管理法律法规滞后

目前，我国现金管理的基本规章制度是国务院颁布的《现金管理暂行条例》及人民银行相应制定的《实施细则》。随着物流企业的发展，原有的现金管理目的和方式已经不能很好地适应物流企业的发展。对《条例》中规定的库存限额、现金使用范围、结算起点等一些条款适应性不强，很多银行在履行起来就非常费劲，针对这种情况，《条例》没有做出原则规定，如通过信用卡异地提取大额现金问题，以及开户单位通过存款转账进入储蓄账户提现问题等。

二、加强现金管理的建议

现金管理的混乱，特别是一些大型物流企业现金管理的混乱，直接扰乱我国现金流通秩序，企业随意提取大额现金，削弱了国家对现金的调控管理，容易滋生犯罪的发生，让腐败分子有了可乘之机，加强现金的管理，可以从以下几个方面入手：

（一）要全方位和全过程加强企业现金管理

1、统管管理现金

为了防止出现现金体外循环，要加强对现金的监管，很多物流企业采取了一系列措施，对公司的财务管理实行比较严格的管理制度，所有的现金必须经过银行，防止出现手持大量现金。

2、加强对企业投资过程中现金流量的管理和控制

在传统的现金管理中，金融机构仅注重对现金的统一调度使用，对投资后的项目疏于管理，这就让很多物流投资项目成为现金无底洞，大量的现金失去管理。

3、建立内部控制制度，完善现金管理

很多物流企业，由于内部财务管理制度不完善，相互之间缺乏必要的制约，或者制约机制不强，导致一些大型物流贸易企业财务管理混乱。为了更好实现对现金的管理，应该建立内部控制制度，完善现金管理，在合理分工的基础上，授予不同的管理人员不同的权限进行审批，不经合法授权，任何人不能审批现金，对于有权审批的管理人员，应该有相应的规章管理制度。

4、保持合理的现金储备流量

对于物流企业来说保持合理的现金储备是非常重要的，这不仅能够解决一些紧急问题，还可以维护企业总体效益目标及财务安全性目标。在保持现金流的时候，一定要注意合理分配好经营活动现金流、筹资活动现金流和投资活动现金流三者之间的关系。一个在生产经营活动中不能产生正常的现金流量，而是依靠投资和筹资活动的现金流量来支持成长和发展的物流企业，其最终将会受到投资者和债权人的抛弃。

5、提高相关人员的职业道德素质

对物流企业的财务管理人员要给与足够的重视，加强对其培训，招聘高素质的财务管理人员，提高其财务管理的整体水平。对于一些财务管理人员可以通过进修，参加培训班等形式提高其业务能力。

（二）加强现金管理，推行会计电算化

财务的电算化能够对现金流量进行更为精准的掌握，对下属单位能够及时进行监控和指导，能够消除空间和时间限制。通过电算化能够更好地掌握资金的使用情况，对其进行分析，在比对中找到财务管理中的失与得，传统的现金监控不能很好地反映现金流向，不能做出准确的判断，只有经过数据和信息的加工，才能够更好地做出正确的决策。开发利用会计电算化，对管理理念的延伸、管理方法的创新都有不可替代的作用。

（三）完善现金管理法规，增强可操作性

现行的财务管理制度对现金流的管理并没有太多考虑到民营企业，很多财务管理规定不能适应市场经济，对于物流企业来说，缺少针对性强的、统一的法律依据，导致民营企业会计行为随意性大。在完善相应的法律法规基础上，借鉴欧美等发达国家的经验，尽快制定出台专门适用于我国民营企业的、统一会计行为的法律法规，特别是物流企业的相应规定，从而减少会计行为的随意性。现金流在企业中占据着非常重要的作用，要贯穿于企业管理过程中，通过相应的法律规章制度来不断完善，同时还需要企业内部建立完善自身的财务管理制度，切实落实到管理中来，管理好现金，增强企业抵御风险的能力。

参考文献：

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