浅谈商业银行银企对账工作存在问题及对策研究

摘要：商业银行的内部控制制度中的主要核心之一就是银企对账，它能够保护商业银行和企业的银企资金安全，有效杜绝风险隐患，防范金融案件风险的发生。近几年来，国内出现的金融案件不少都涉及到银企对账方面，中国人民银行与银监会等管理机构都对银企对账的工作流程做出了一些规定，国内的商业银行也都对银企对账工作非常重视，都采取了各种有效、有针对性的措施，使银企对账工作质量有所提升。但是在实际的工作中，银企对账仍存在很多问题，本文对银企对账工作进行分析，以期解决银企对账工作中所存在的问题，并帮助中小型商业银行及企业的对账工作能够顺利进行。

关键词：商业银行；银企对账；问题；对策

中图分类号：F832.2 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）08-0222-01

近几年来，国内的商业银行，特别是中小型商业银行经常发生金融案件，对银行与企业的经济效益造成了很大的损失，也严重损害了商业银行的声誉。通过这些金融案件能够看出，发生案件的主要原因之一就是银企双方的对账制度不够完善，或是对账制度中存在明显的漏洞。所以，建立和完善的银企对账制度，保证资金安全，是当前商业银行所要解决的重要问题。

一、当前银企对账工作中存在的问题

（一）银行方面的主要问题

1.银行对账不及时

按照有关规定，银企存贷款对账单要在发出后的十个工作日内收回，收回后要进行装订管理，但是在实际的工作中，银行网点的银企对账工作普遍存在被动等待对账单自主收回现象，甚至一些银行在存贷款单位的客户办理业务的时候，要求客户在对账单上的单位印鉴位置提前盖好印鉴，以此来完成对账。有的银行则采用邮寄方式进行对账，但是因为邮寄会涉及到诸多因素，而且缺乏健全的邮寄规范流程，所以在送达对账单的回收时效方面的效果不很理想。上门对账、当面对账等方式，则因为需要的人力、物力过多，一般银行不宜选择这种方式，所以，大部分的对账单都无法做到按时发出、及时收回。

2.对账单管理不规范

部分银行在对账工作中管理混乱，银企对账单没有按照账户的类别进行装订，甚至账单保管人员自己都不清楚账户的种类，无法掌握账单回收情况，无法进行准确的统计分析等。

3.对账工作流于形式

一方面，部分银行网点为了应付上级部门的检查，不论企业是否已完成对账，都对客户的对账单进行强制收回，或者是直接将客户的对账单留存在银行，让客户到银行来上门对账。另一方面由于银行间竞争激烈，银行为将重要客户留住，一味的满足客户需求，帮助客户进行对账或是对余额只进行电话核对，这也使银企对账工作流于形式，没有实际意义。

4.对账工作效率低下

现代银行网点的工作人员有限，没有专职的对账人员，让记账员或复核员充当对账人员，甚至让其他岗位的工作人员进行混岗操作参与对账，这些人员在日常忙于自身工作，不能及时的与企业进行对账，并且不熟悉对账工作要求及工作流程，所以对账效果往往不是很好。

（二）企业方面的主要问题

1.对银企对账工作重要性缺乏正确认识

一些企业对于银行过于信任，或是认为银企对账工作是银行的本职工作，从不主动进行银企对账，在银行要求对账的时候，不能认真地查看对账单，随便签章后就送回银行。

2.企业财会人员业务水平不足

部分企业中的财务人员业务素质低下，缺乏相应的风险防范意识，随心所欲的对账务进行处理。例如，不及时记账，将数笔业务共同记账，使得银企对账工作进展困难。

二、银企对账工作问题的解决策略

（一）完善银企对账的工作制度

目前财政部、银监会、人民银行等管理机构已经对银企对账工作做出了一些规定，但是这些规定并不能都非常有效的约束银行和企业间的不规范对账行为。管理机构可以根据企业的银企对账工作的达标、信用评估等情况，制定一些考核办法。对于对账工作完成情况好的单位，管理机构可以给予表扬，甚至给予一定的优惠政策。对于账务管理混乱、账项对账率低下的企业，可以采取相应的管理措施进行规范。通过管理部门的业务检查和政策引导，使银企双方能够重视对账工作，同时银企双方也要制定并完善对账管理制度，定期进行检查，使对账工作能够制度化、流程化和规范化。

（二）采用专职人员进行对账

设置专职的对账人员，明确职责权限，完善考核制度。从资金安全的角度来讲，银企双方都要选择业务素质好、职业道德强、有责任心的人员来进行对账，设定考核时限和考核要求，保证银行对账单、企业往来账及资金余额三者都相符。如对账结果不符要查明原因，并采取措施，重新组织对账。当有大额存贷款企业需要进行银企对账时，可根据实际需要必要时应让客户经理采用“上门对账、现场对账”的方式进行对账，这样对银企双方的对账工作人员形成一定的约束力。如果企业存在的困难较多，企业会计人员能力有限，导致对账工作存在困难，企业可以加强与银行的联系，让银行对企业进行辅导，以落实好银企对账工作。

三、结语

近几年来，金融案件频频发生，不少是因为银企对账不规范引起的。为了避免银企双方发生金融案件，就要积极做好银企对账工作，加强对资金安全的管理。当前，国内的商业银行对银企对账工作已经有了相当的重视，但仍需要根据自身的实际情况，对银企对账工作进行具体的分析研究，完善工作措施，细化操作流程，提升银企对账的工作质量，避免金融案件发生，有效促进银行的健康持续发展。

参考文献：

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