浅析某国企能源公司财务战略管理实施

【摘要】A电网有限公司是由国家电网公司出资设立的全资子公司，担负着给某一线城市安全供电的重大责任。早前，A电网有限公司的财务管理工作以财务制定的明确、财务责任明晰为指向标，对于公司的具体的财务情况、经营的成果、资金的保障等等各个方面达到了规划的目标；在预算的管理、资金的管理、资产的管理、财务的稽核、财务的信息化和财会队伍的建设等等各个财务管理相关专业的工作内容也按照公司规划的目标而达到不断的更新；财务工作逐步在公司的经营管理和提升企业的价值中起到了基础服务的导向作用、财务保障的作用、决策支持作用和目标引导作用。近几年，A电网有限公司财务发展的内外部环境都发生了变化。“建设和谐电网”等新观念、新思路对财务管理工作提出了新要求。2007年开始，A电网公司为了更好的促进自身的发展，在财务管理方面进行了较大规模的改革。

【关键词】国企能源公司，财务战略管理，实施

A公司财务战略实施：

（一）预算及成本管理

在预算管理方面，公司制定了《全面预算管理办法》和五个实施细则，逐步建立了财务预算和业务预算相统一的全面预算管理体系；积极推行全面预算管理，从制度建设、流程设计等方面理顺预算管理流程，通过加强编制、下达、控制、调整和考核等全过程管理，公司全面预算管理体系逐步完善。健全预算管理组织机构，明确部门职责风；建立了预算编制模板，体现业务计划和财务预算有机结合；建立了以主要生产经营计划、项目计划为基础的考核指标体系，预算制度的可操作性得到有效增强，预算考核的刚性进一步提高。在成本管理方面，公司制定了《成本管理办法》，树立大成本理念，推行全过程成本管理，在规划、设计、采购、建设、运营等各个环节加强成本控制，努力降低各项成本开支。积极推广典型设计，努力降低建造成本，节省后续维修支出；实施集中招标采购，设备和材料成本大幅降低；实行预算总额控制，严格可控费用管理，并纳入年度业绩考核；开展成本定额研究，制定了500千伏资产的标准成本定额，有效遏制了成本增长过快的势头。

（二）资金管理

银行账户管理制定已经建立，公司成立了资金结算中心，规范银行账户管理，营销账户己全部纳入财务管理，银行账户管理审批权限上收到公司本部，降低了银行账户风险。资金预算管理得到落实，公司按照年预算、季平衡、月计划、周调度统一安排，减少了资金沉淀，提高了归集力度。资金拨付制度进一步完善，资金划拨计划性、安全性和及时性得到保障。建立了可靠的资金保障体系，公司通过与银行签订合作协议的方式，加大了银企合作力度，深化了银企合作层面，建立了便捷的资金运用平台，为公司拓宽融资渠道，获得了充分的资金保障。充分利用银行网络优势和结算优势，大力推广集中支付，提高资金周转速度，调整融资结构，加大以低利率的银行承兑汇票结算电费额度，降低财务费用的支出，拓展利润空间。债务结构优化取得初步进展，公司通过提前还贷、推迟借款，制定详细的年度融资方案，采取银团贷款、循环贷款和贷款置换等多种方式，调整公司融资的长短期结构和品种结构，通过合理确定借还款时间，“削峰填谷”降低资金存量，降低利息支出，提高利息资本化比率，结构优化出见成效。由于业务部门与财务在项目支出的详细信息的沟通渠道尚不畅通，财务部制定详细的资金计划和贷款计划与实际有所差异，资金计划的准确性需要提高。

（三）资产管理

公司制定了《固定资产管理办法》和《A电网有限公司废旧物资管理暂行规定》，固定资产价值管理得到了规范。开发并使用了固定资产管理软件，提高了固定资产管理水平，加强并规范了公司系统废旧物资管理。大力推行资产全寿命管理和标准成本定额管理，全过程资产管理推进了ERP与EAM整合，为司经营管理平台系统建设奠定基础，努力实现对资产从规划设计、建设、运行、维护直至退役等全过程的系统化、动态化的统筹管理，在确保安全性的条件下，使项目整体费用最优。通过开展“三清理一规范”、高分先投资调查和资产清理处置工作，进行不良资产清查，建立健全帐销案存制度，加大清欠追索力度，处理了大量历史遗留问题，公司资产结构不断优化，资产质量不断提高。围绕重组改制，贯彻公司资产经营战略，缩短产权管理链条，减少企业管理级次。规范多级企业管理，开展实业公司产权重新界定。公司固定资产管理专项工作被国网公司评为系统内标杆单位。

（四）财务管理信息化

在财务管理信息化方面，公司在已投入使用的远光账务处理及报表管理、固定资产卡片管理、资金监控、现金流量及债务管理系统等的基础上，规划建设公司经营管理平台，将业务信息与财务结合，提升财务管理水平。目前公司经营管理平台以500千伏资产为核心的试点工作于2007年1月上线，旗下两个试点单位运行良好，为公司的经营发展起到了推动作用。各单位、各部门间信息北水平发展不均衡，信息资源利用率偏低，“信息孤岛”问题突出，财务与业务信息不完全匹配，相互集成困难，制约了对信息的有效利用。在加快公司经营管理平台建设过程中，需要进一步明确国网公司使用的远光财务管理系统与公司经营管理平台之间的关系，以保障公司财务管理的稳定。

（五）融资战略

A电网的融资战略应立足于满足公司投资战略产生的资金需求，维持公司正常生产活动和企业发展的需要，同时公司在此基础上注意公司的资本结构的优化，合理选择筹资的渠道和方式，降低资本成本和筹资风险。

参考文献：

[1]薛婷婷.浅谈国有企业财务管理存在的问题及解决对策【J】.时代金融. 2011（21）

[2]尉丽峰.国有企业财务管理存在的问题及解决措施分析【J】.现代商业. 2011（26）

[3]郝丽刚.国有企业财务管理存在的问题及对策【J】.现代经济信息. 2010（02）

[4]陈轲，企业战略成本管理研究【M】.北京：中国财政经济出版社，2001