浅谈我国商业银行内部审计存在的问题及其改进策略

摘要 近年来，我国的经济金融体制改革已初见成效，然而，我国商业银行的发展仍然面临着不良贷款率高、资本充足率低等一系列的风险，这就要求我们必须科学有效地做好我国商业银行内部审计工作，提升我国商业银行的综合竞争力。因此，探析我国商业银行内部审计存在的问题及其改进策略的意义重大而深远。

关键词 商业银行 内部审计 存在的问题 改进策略

一、引言

进入二十一世纪以来，特别是国际金融危机爆发之后，我国商业银行正面临着金融业全面开放的机遇以及巨大的挑战。然而，由于长期的机关化运作导致我国商业银行的费用开支过多，并且面临着各种形式的金融风险。因此，充分发挥我国商业银行内部审计的作用已刻不容缓。

二、我国商业银行内部审计存在的问题

近年来，虽然我国商业银行的内部审计体制进行了一系列的改革，并获得了一定的成果，然而，仍然存在一些关键性的问题导致内部审计工作不符合我国商业银行快速发展的需要，制约了我国商业银行内部审计作用的发挥。这些问题主要体现在以下几个方面：商业银行的内部审计独立性亟待增强，内部审计部门从属于行长领导，部分商业银行甚至将内审部门与监察部门混岗，导致内部审计部门不能够有效地进行风险管理；我国商业银行内部审计工作者的素质亟待提升，部分内部审计工作者不具备较强的计算机、金融专业技能；内部审计信息化建设力度不够，导致内部审计工作效率不够高。

三、我国商业银行内部审计存在的问题的改进策略

（一）建立健全规章制度，保证内部审计部门能够进行独立审计

保证独立性是做好商业银行内部审计工作的重要前提，基于此，我国商业银行应该建立健全规章制度，更好地巩固内部审计的独立性。在董事会设立审计委员会作为负责内部审计的最高权力机构，内部审计部门负责人直接向审计委员会报告工作。可以由我国商业银行董事和占据一半以上的比例的商业银行外部相关的资深专业人士构成内部审计委员会，要求内部审计委员会主席由商业银行外部相关的资深专业人士担任。按照商业银行的要求，由内部审计委员会制定审计章程，明确内部审计委员会的职责，从而大幅度提升内部审计委员会的独立性。另外，要在相关的制度中规定由董事会决定我国商业银行内部审计工作者的工资与预算，从而充分保证内部审计工作的公平性，促使我国商业银行内部审计部门充分地发挥出自身的职能。

（二）提升我国商业银行内部审计工作者的素质

随着内部审计在我国商业银行发展的作用的逐步增大，这对于我国商业银行内部审计工作者的素质也提出了更高的要求。我国商业银行内部审计部门中必须具备财务会计专家、内部控制专家、风险管理专家、计算机网络技术专家等。我国商业银行内部审计工作者一定要爱岗敬业、勤劳能干，一定要具备较强的专业技能，能够精通并且熟练运用先进的IT技术来操作内部审计方面的软件，并且能够善于与客户交流和沟通。与此同时，我国商业银行内部审计工作者除了必须做好查询银行贷款业务档案等具体业务的内部审计工作之外，也必须做好对决策过程及业务执行流程的内部审计工作。

另外，我国商业银行应该为内部审计工作者提供较为健全完善的职工培训体系，让他们能够定期脱岗学习，使他们能够做到与时俱进，不断学习新技术。同时，我国商业银行应该为内部审计工作者建立科学有效的激励约束机制，保证内部审计工作者能够获得良好的福利待遇，做到赏罚分明，最大限度地激发内部审计工作者的工作热情，提升内部审计工作者的风险意识。

（三）加强我国商业银行内部审计信息化建设

在计算机网络技术飞速发展的二十一世纪，各行各业都正在大力进行信息化建设，不进行信息化建设就意味着落后，因此，加强我国商业银行内部审计信息化建设是大势所趋，必须合理利用先进的信息技术来做好我国商业银行内部审计工作。强我国商业银行内部审计信息化建设，就应该通过充分运用信息技术，开发内部审计软件，根据明确的内部审计经验模型，综合分析我国商业银行运转过程中的各项数据信息，大幅度提升我国商业银行内部审计工作的成效。通过我国商业银行内部审计的信息化，内部审计工作者就能够以更高的效率来准确地处理各种数据，手工复核时间得到了节约，可以说，实现我国商业银行内部审计的信息化，有利于内部审计工作者以更加清晰的审计思路和更加方便快捷的审计程序来完成内部审计工作；同时，通过内部审计软件来进行内部审计抽样，就能够保证内部审计样本更加具备代表性，从而可以有效地控制内部审计风险。

四、结束语

综上所述，本文深入探索了我国商业银行内部审计存在的问题及其改进策略。在今后的工作中，我国商业银行必须切实做好内部审计工作，进一步改革内部审计体制，使我国商业银行实现经济效益和社会效益的最大化，以便推动我国经济的发展。

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