油田企业财务风险管控体系的探讨

摘要：为提高应对内外部各类风险的能力，企业建立健全风险管理体系的重要性日益彰显。本文首先从风险防控建立的背景出发，对风险管理的原则、内容要素展开论述，并对责任划分、下沉设计、财务预警、机制创新等各方面予以思考，进而对风险管理未来发展做出展望。油田企业通过系统管理体系对风险进行梳理、评估、应对，才能提高危机的处理能力，增强发展后劲。以财务风险管理为核心设立运营风险管理体系，全面避免与控制风险，才能成就企业健康发展的康庄大道。

关键词：油田企业 财务风险 风险防控 管理 责任

中图分类号：C934 文献标识码：A

一、油田企业风险管控提出的背景

目前，随着电网规模扩大和发展要求的不断升级，油田电力企业面临着更多、更复杂的困难和挑战。作为油田生产和生活的保障，电力企业具有突出的战略地位，其生产经营一旦出现较大风险，不单会危及自身安全，而且会使油田生产、油区生活陷入混乱。为防控消化潜在的管理风险，国资委曾于2009年颁布实施《中央企业全面风险管理指引》，要求中央企业建立健全全面风险管理体制及风险机制；随后于2015年又开展全面风险管理质量提升专项活动，提出“把风险管理打造成企业核心竞争力”，提升应对各类内外部风险的能力和水平。近几年来，油田充分利用电网现有的管理技术、资金优势，积极参与国家电力运营改革和区域市场竞争，在确保电网运行安全性、可靠性的约束条件下，开展全过程的电网运营风险管理，以风险管理手段结合日常生产经营，取得良好的控制效果。

二、企业财务风险管控的框架和内容

风险管理（Enterprise Risk Management，ERM）是指通过风险识别、风险估测、风险评价，对风险实施有效的控制和妥善处理风险所致损失，期望达到以最小成本投入获得最大安全保障的管理活动。风险管理遵循着协调与效率原则、前瞻性原则、重要性原则等，而财务风险管理作为企业全面风险管理体系的重要部分，正在发挥极其重要的作用。

财务风险管理是以企业经营战略和风险管理理念为基础，对企业的生产、经营各环节的具体行为实施监督与控制，为了控制和化解业务风险、提高企业财务绩效而进行的有效管理活动。财务风险的表现形式最终都集中地展现在财务现金流的短缺上面。识别、测量、评估、控制与降低风险是企业财务风险管理的重要组成部分。在风险管理整体框架下，要主动、系统、全方位地分析和控制企业发展中的各种不确定因素，通过风险管理为企业现在及未来的经营活动提供框架性的指导，提高资源的优化配置能力，增强企业发展免疫力，保护企业资产，维护企业形象，创造适用于企业管理者的整体解决方案。

风险无处不在、无时不在，越来越多的不确定因素要求我们不断更新风险意识、观念，而财务风险一直处于各种风险的中心地位，其主要包括投资风险、经济合同风险、市场风险、存货风险、资金风险等。财务风险管理必须应对各类风险，对风险加以预测、识别、预防、控制和处理，以最低成本确保企业资金运行的连续性、稳定性和安全性。各级财务人员要牢固树立财务风险观念，增强财务风险意识和稳定大局意识，建立健全财务风险防范机制，将防范风险放到财务管理工作的首位。各级财务人员必须增强财务风险防控的责任心与执行力，财务风险管理框架才能得以建立与实施。

财务风险管理框架主要包括财务稽查稽核、财务风险管控与防范、财务后风险评估等部分。首先，财务稽查稽核始终是财务风险管理的重要组成部分，稽点要放在重大经济行为和关键风险点上面。这样做的好处显而易见：一是做好管理“卫士”，立足于业务风险点与风险库开展财务稽查与稽核；二是提前布局，采取有效管理措施避开或化解可能出现的财务危机。其次，财务风险管控与防范主要是指财务风险识别和财务预警、财务风险规避与财务风险支出控制等，其管控与防范目的是以最小的资金成本代价保证资金主体流转的连续性、稳定性与效益性。一是以财务手段监控企业运行状况，构建起以关键财务指标为主体的风险预警体系，来保障企业的风险可控、在控。二是提高风险防范能力，健全风险防御机制，及早发现进入财务困境的征兆。三是保证管理效益最大化的同时，要保证财务风险程度与风险控制成本的最小化。最后，财务风险后评价是指财务风险防范与控制的效果评价。应以内控制度为基础，定期进行评估和评价，将风险管控效果纳入考核。

三、财务风险管控体系的责任划分与下沉设计

风险管理体系的建立与健全是风险工作推进的首要条件，公司紧紧围绕油田生产经营目标，从风险责任划分入手，充分发挥财务监督、服务、预警、管控等能，切实做好价值提升与风险管理体系的推进与推广。围绕责任划分与管控体系，将风险管理重点逐步下沉和推广，并进行了有益的总结与探索。

（一）风险管控责任划分明确

按照内控、风险管理一体化原则，对风险权限指引重新梳理和细化。一是将财务风险管理责任细分与落实，财务风险融入到业务管理，并根据风险的重要程度，按照决策层、管理层、执行层进行风险责任的划分，并层层落实管理责任。二是对财务重点职能重新定位，将财务管理重点规范到现金流管理、成本预算管理、资产处置、租赁管理等，按照不同层次风险管理的轻重缓急将责任分解到基层岗位。三是修订工作职责，强化对风险责任的分解，对财务风险的标准加以完善。四是从以核算为主的财务管理向财务风险防控进行转变，客观分析形势、环境和矛盾，实现财务责任的划分与控制。

（二）深化风险体系责任下沉

建立财务风险全过程分解、下沉与控制机制，使风险责任最大限度地到达基层与岗位，使得全员、全体实时更新风险理念，正确树立风险意识，不断加强自身风险防范能力与控制能力。一是不断优化风险流程的责任设计。进一步强化财务风险责任的监管，杜绝不规范的财经行为；二是最大程度分解下沉风险责任。对于重点费用要按照基层管理的职责分解落实追究责任，杜绝财经违规行为；三是风险责任体系的优化与完善；对于管理性支出和专项费用等，做好预算监控和专项费用风险稽查，对于预算较高费用支出开展跟踪预警与专项稽核。

（三）设定财务控制预警指标

加强风险控制和指标预警，实行重大风险实时报告机制，明确上下级之间的财务风险报告制度。一是根据运行实际设定预警指标，如资产管理指标、资金安全指标、变现能力指标、盈利能力指标、投资回报指标等，定期进行现金净流量、净收益和债务状况分析，动态掌握企业风险状况和风险级别，预控重大风险。有效做好财务风险的事前防范、事中控制等，尽可能地防止重大风险事件导致的民众生活、经济及社会声誉损失。二是通过分析现金的管理成本、机会成本、短缺成本等，有效防范现金过量或现金短缺，加强对营运资金的过程风险控制。设立流动资产周转指标、偿债能力指标、资金流动性指标等。三是确保关联交易结算高效运行，严格执行关联交易限期结算制度，利用信息平台传递审核资料，缩短流转时间，改善集中结算与滞后结算的现状，设立关联交易有效结算率等指标。

（四）创新财务风险管控机制

创新是企业兴旺发达和持续发展的动力，财务也需要时时注重创新。公司从运行实际入手，结合风险创新理念，细化风险评估，筹划风险控制蓝图。一是强化“从严管理与精细管理”，结合风险管控，针对内控缺陷和高风险业务实施专项风险评估。梳理企业重点业务，查找管理的重点、难点，将财务风险管控逐步做到日常化、制度化、规范化，努力改变财务风险管控说起来重要、做起来次要的局面。二是守好“规矩”，对各业务板块修订关键业务流程，实施重点财务监督检查。对于财务风险点要布点监控，如无市场准入和施工资质等违规现象进行严格的财务监督和审核，及时消除财务风险与隐患。三是将财务风险作为风险管理文化核心，促进企业价值增长。财务风险管控与价值管理相辅相成，通过构建企业整体风险文化，凸显财务风险管控的重要性。一旦财务风险作为一种文化、一种灵魂注入到工作中形成核心，将从上到下贯穿于每位员工的思想，自发地形成全员、全过程的全面风险管控体系。四是完善财务风险防范的评价与考核，实现内控综合评价向风险管理考核的转变。以检查结果为导向，将内控制度与风险管理相互结合，对重要财务风险进行监督和跟踪评价，对物资、审计等部门专项检查进行动态整改与效果考核。

四、结束语

管理危机时代的来临，使很多过去的潜在风险和隐患已经变成了现实中的重要L险，风险的广度、深度、复杂性、隐蔽性日益增强，风险管理永远在路上，一定要常抓不懈。作为企业风险管理体系的核心，通过控制财务风险努力降低企业面临的整体性风险，是企业价值最大化诉求过程中必然经历的阶段。财务风险管理体系的建立与完善将有助于正确引导企业行为，同时提供高效率的财务信息，使企业获得长远、稳健、和谐的发展。油田企业通过实施和推行全方位、全过程的财务风险管理体系，对风险进行归纳、梳理、评估、控制并采取经济、合理的原则及时应对，提高了财务危机的处理能力，增强了发展后劲。要想实现油田企业稳健持续的发展，必须实行以财务风险管理体系为核心的运营风险管理，这样做可以有效降低风险，全面提升企业的品牌形象和成就企业的大发展。