资金管理:企业财务管理的核心

[摘要] 资金是企业进行生产，经营的源泉，没有足够的资金，企业的生产、经营就不可能正常运转，企业的经济效益也就无从谈起。所以，作为企业管理中心的财务管理首先必须抓住资金管理这个核心。

[关键词] 资金管理 财务管理 经济效益

一、做好资金筹集工作，合理负债经营

企业要扩大再生产，仅靠自身有限的资本金和留存收益是远远不够的，负债经营是企业扩大生产规模寻求发展的手段之一，不仅可以缓解企业自有资金紧缺的矛盾，而且能够利用财务杠杆提高企业自有资金利润率。企业在利用负债进行资金筹集时，必须保证筹资费和资金占用费低于相应资金投放使用所带来收益，在此基础上可采取以下负债途径取得企业生产、经营所需资金。

1.利用银行借款方式进行负债融资。企业应坚持以信为本，以诚相待的原则，搞好银企关系。每月企业应将生产经营情况和财务报表等资料及时报送银行等金融单位，取得金融单位的信赖和支持。对已取得的贷款按时还贷，以形成“有借有还，再借不难”的良性循环，为企业树立良好的信用形象。这样就可以稳定金融单位的信贷资金来源渠道。

2.利用商业信用的形式进行负债融资。商业信用是指在商品交易中延迟付款或预收贷款所形成的企业间的信贷关系，是一种自然性融资，其具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等。对于多数企业来说，商业信用筹资比较容易取得，是一种持续性的信贷形式，如果没有现金折扣或使用不带息票据，商业信用筹资不负担成本。在不损害企业形象和企业信誉的基础上，进行合理的商业信用融资。

二、切实加强货款回收工作，确保自有资金来源

1.加强营销队伍建设。对营销员进行道德、行为规范、现代市场营销学及技术合同法、产品质量法、经营合同法等知识培训，运用现代营销手段和营销方式，通过提高营销人员的素质实现销售渠道的畅通。

2.实行经济责任制。将产品销售数量、货款回收指标、应收账款降低指标等各项指标具体分解到每个营销员，并与其工资、奖金直接挂钩，特别是货款回收指标要严格考核，严格执行奖惩。

3.强化结算管理。加强对客户单位信誉程度的审查，根据企业的规模、信誉程度来确定不同的结算方式，大力推行A、B、C、销售结算管理模式。另外，对赊销、现销等不同结算方式的销售采取灵活的价格政策，可以采用现金折扣方式及时收回货款，鼓动客户提前付款。

4.加强应收账款管理。经常分析往来账账龄，对拖欠时间较长的欠款，要加大清收力度，开展多渠道、多层次、多种方式相结合的立体交叉式的清欠工作，加速资金回笼，提高资金周转率，同时减少坏账损失。

三、管好用活资金，提高资金使用效益

1.做好资金使用计划，优化资金结构。在任何时候企业可支配的资金数量都是有限的，但对资金的需求是无限的，企业应通过科学的分析预测，把筹集到的可支配资金有效地组合起来，保持合理的配置结构。包括固定资金和流动资金结构，储备资金与生产资金流通资金结构，存货资金和速动资产结构等。同时，确定各项结构资金计划额度，并将其分解下达到有关单位，以求最小的资金消耗和占用，实现最大的资金收益。

2.在灵活调度，把有限资金用在刀刃上。在资金支付和时间上，按资金缓急程度灵活安排。例如，在资金紧缺的情况下，首先保证职工工资的按时发放，以稳定职工情绪，然后安排生产急需的原材料和配件，保电力、保税金，以缓解资金不足的矛盾。

3.严格管理，紧缩开支，搞好资金节流工作。

(1)强化采购资金管理。实行择优、择近的原则购材料，实行比价制度，防止间接采购、盲目采购，压缩采购成本，节约采购费用，把好资金支出流出关。

(2)强化生产资金管理。企业要从推行经济责任制入手，以降低消耗为突破口，以提高劳动生产率为基础，以压缩可控费用为重点，降低生产成本，从而降低生产资金的占用。

(3)严格控制日常费用支出，实行费用包干制，节约有奖，超支不报；对有的费用则采取严厉的冷冻手段，即超额不予开支，促进管理人员勤俭节约，防止大手大脚的败家子作风。

四、抓好资金管理的基础工作

1.坚持做好银行日记账和现金日记账的日清月洁，做好企业和银行的对账工作。

发现未达账及时入账，编制现金收支报表，及时反馈货币资金信息，对企业的银行存款余额及近期收支做到心中有数。

2.做好外部应收账款和往来账的清理工作，保证应收账款及时收回，防止和减少呆账发生。

3.重视提高财务人员素质和思想觉悟。通过组织财务人员学习《银行法》、《票据法》、《会计法》等财经法规，提高业务技能，提高理财水平，不定期地进行资金运筹、资金效益的探讨活动，提高财务人员工的整体素质，强化资金效益管理。

4.建立资金管理保证体系。企业的资金管理不是哪一个部门的事情，财务部门要起纽带作用，不能唱独角戏。企业的资金运动涉及到企业生产经营的全过程，只有各方面共同参加，齐抓共管，才能消除阻隔，实现资金的良性循环。因此，必须建立以财务为主体，将生产、计划、销售、采购有机结合的资金管理保证体系。

当前，财务管理要围绕资金管理这个主旋律，从企业经济管理内在要求出发，围绕企业经营目标，努力提高财务部门宏观综合能力、参谋决策能力、多向协调能力，构建适应市场经济发展、适合企业特点的新型资金管理模式，以充分发挥财务管理在企业管理中的核心作用。