论商业银行信贷风险与控制

摘要：信贷风险是商业银行面临的主要风险，目前我国商业银行的信贷风险管理缺乏系统性，水平较低，导致其信贷资产质量较差，影响了商业银行竞争力。本文首先分析了商业银行信贷风险的分类及成因；其次，以工行为例分析其信贷风险控制的特点及国外商业银行的成功经验；最后，针对性的提出我国商业银行控制信贷风险的对策建议。

关键词：信贷风险，内部控制；公司治理结构

一、引言

2008年由美国次贷危机引发全球性的金融危机，给全球各主要国家带来了沉重的打击。而商业银行作为经济发展的核心部门，其信贷业务在经济发展中的作用尤其重要，因此信贷风险控制对整个社会的金融体系有效运行具有极其重要的作用。随着国内商业银行的激烈竞争，以及平衡市场与信贷风险控制间关系的要求，提高商业银行信贷风险控制能力，关系到商业银行的健康发展。并且随着新巴塞尔协议的实施以及金融业的不断创新发展，经济社会对商业银行的风险管理能力要求越来越高，风险控制能力成为商业银行的核心竞争力。

二、商业银行信贷风险的分类及成因分析

1.商业银行信贷风险的分类

商业银行信贷风险包括信用违约风险与信用息差风险两种。信用违约风险指交易中由于一方违约，使另一方预期现金流量的现值减少而遭受损失的风险；信用息差指商业银行面临信用风险暴露而要求借款企业给与的补偿。在贷款期限内企业预期违约概率增加会产生信用息差风险。

2.商业银行信贷风险的成因

(1)社会经济因素。①社会环境。我国经济社会普遍存在市场意识较差，信用观念淡薄，社会经济活动难按统一规则运行等问题；②经济环境。宏观经济的周期性运行给商业银行带来一定的影响。例如经济繁荣时期，经济社会的信贷需求量日益增加。表现为：商业银行信贷规模增长较快，业务种类较多，风险相对较小：③行业竞争愈市场风险。金融改革深化，使商业银行受到各方竞争压力。商业银行经营成本增加，盈利的不确定性增大；④法律制度。如现行金融立法不够完善，使得法律制度的欠缺与漏洞引发商业银行信贷风险；

(2)企业因素。来自企业的信贷风险指借款人(企业)不能按期偿还贷款本息而给银行带来损失的可能性，即是信用风险。在商业银行的借贷业务中，影响企业信用风险的因素主要分为五类，即经营能力、借款人品格、担保情况、借款人的财务风险与自然风险。

(3)银行自身因素。我国商业银行存在的问题包括：①商业银行产权结构不明确，职能不清晰；②企业融资结构单一；③信贷管理组织架构不合理；④贷款风险不注重全程控制。

三、商业银行信贷风险控制案例分析

1.工行银行信贷风险控制的特点

工商银行信贷风险控制实行“分级授权、横向制约、纵向控制、实时监控、责任追究”，强化信贷风险控制的制度约束、政策指导，从源头上控制了信贷风险。主要步骤包括：(1)审贷分离；(2)分级授权；(3)集体审议；(4)实时监控；(5)责任追究。

3.国外商业银行信贷风险控制的成功经验

主要包括：(1)水平制衡的组织结构；(2)重视信贷风险事前防范的机制；(3)重视独立开展工作的流程模式，(4)重视不良贷款转化的工作方法。

四、商业银行控制信贷风险的对策建议

商业银行信贷风险控制必须从公司治理结构、内部控制制度激励约束机制、业务流程梳理及风险预警体系等方面着手加强商业银行内部环境建设；必须从融资制度、金融制度环境、金融监管及信息披露等方面着手加强外部环境建设。

1.内部环境建设

(1)完善公司治理结构。主要包括!①建立委托制度与“银行家市场”；②建设并强化监事会，并提高其监督制衡作用；④健全信贷控制组织结构。

(2)理顺业务流程与风险管理流程。信贷业务操作流程主要包括：第一，受理客户贷款申请；第二，支行组织贷前调查；第三，评定客户信用等级；第四，核定客户最高综合授信额度，第五，申报客户贷款事项；第六，贷款审查审批；第七，贷款发放；第八，贷后管理；第九，贷款本息收回；第十，不良贷款处理。

(3)完善内部控制制度并控制信贷流程。商业银行健全以信贷风险控制为核心的内部控制制度，建立贷款控制检查系统，规范贷款操作流程，预防信贷风险。

(4)建立科学的风险预警体系。影响信贷风险因素包括：宏观经济环境、区域经济和产业结构未来预测、同业竞争市场、客户财务状况、客户非财务因素等。商业银行应建立信贷风险预警系统。

2.外部环境建设

(1)制定创新融资制度。我国应加快发展直接融资，打破四大商业银行的信用垄断，拓宽企业融资渠道，减少企业对银行间接融资的刚性依赖。

(2)完善金融制度环境。构建商业银行信贷风险控制机制，维护我国金融业的良性循环。①建立企业破产重整制度，②完善担保制度；④建立信用管理体系。

3.实施有效金融监管，加强信息披露。由于商业银行信贷风险的特殊性，应对其实施有效监管。随着信用风险管理的不断强化，我国银行业的监管模式与监管机构职能也不断发生转变。①加大人民银行与银监会的监管与协调力度与能力；②加强金融债权管理；③强化同业协作，建立不良贷款公示制度，④完善商业银行信息披露制度。