浅析我国高校贷款的风险及对策

【摘要】在市场经济条件下，随着高等学校的发展，高校的融资活动已经成为高校建设中不可或缺的一部分。面对融资活动以及会计核算中的不确定性因素与造成损失的可能性，应正确分析高校贷款风险成因、寻找防范风险的对策，从而确保高校的财务安全，促进高校持续健康的发展。

【关键词】高校 财务风险 对策

一、高校贷款的风险

随着高等教育由“精英教育”向“大众教育”转变，高教事业实现了跨越式发展。与此同时，办学条件与教育发展之间的矛盾也日益突出，高校的教室、学生公寓、实验室有很大缺口，国家财政一下子到不了位，高校经费不足制约了教育事业的发展，于是高校向金融工具进行融资 ，办学条件“瓶颈”迅速转变为资金“瓶颈”。高校适度负债并非坏事，它可以催人奋进，负重前行。但负债一旦超过高校一定期间的承受能力，发生偿债风险的可能性就会增大。由于有的学校建设项目缺乏科学论证，盲目跟从，投资规模不受学校有效支付能力约束，投资成本不受预算边界约束，任意扩大贷款规模，自筹资金难以落实，贷款对学校形成的危机与风险已初露端倪。

在高校大规模扩张引起教育贷款强劲需求的情况下，各个高校纷纷向银行贷款，负债发展。有的高校把筹资作为学校工作的重中之重，财务部门专门成立筹资办公室，配备业务能力强的专门人员，把以前临时性的工作作为经常性的工作来抓，甚至出现书记（校长）带队跑贷款的现象。商业银行则认为，一方面教育是政府重点扶持的产业，另一方面又存在政府的担保和支持，高校还贷不存在任何问题。商业银行普遍怀有学校贷款、政府埋单的想法，缺乏风险意识。而高校贷款大部分投资期限较长，贷款多用于购置土地、后勤、科研用房、基础设施建设以及重点实验室和大型仪器设备的置办，高校因加速扩容之急需导致债务上升，而这些债务因无抵押而靠信用贷款，且多为一年期的短期贷款，学校不可能像企业那样通过生产经营成果的销售实现价值补偿并取得利润、短期偿还贷款，偿还本金的不确定性很大。再者，由于许多高校对学费催缴措施不力，学生欠费现象日益严重，严重削弱了高校经费的自给能力，在一定程度上影响了学校的还贷能力。这种势头短期内难以遏制，已成为影响学校预算收入任务完成的主要障碍。个别高校已经出现连利息都交不起的情况，沉重的贷款压力，已使中国高校举步维艰，部分高校将会因为贷款问题而破产。

不少高校的管理者以及财务工作者并没有充分认识到这一问题，不能正确测算学校财力可以承受的能力，盲目追求脱离实际的发展，资金运用缺乏合理性导致学校综合财力入不敷出，甚至存在“债多不愁”现象。有些高校在负债额度的控制上以负债利息成本的承受能力决定负债的多少，几乎不考虑学校偿还本金的问题也导致高校财务营运风险加剧。

二、高校贷款风险的对策

1、贷款项目要建立科学的决策程序及预算管理

高校债务预算是学校综合预算的一个有机组成部分。贷款之前，一方面学校要制定总体发展战略规划、学科与师资队伍建设规划和校园建设规划。在总体规划下，根据事业发展的需要和高校的实际偿还能力确定贷款项目及适度的贷款额度。贷款项目和规模必须经过严格、科学的可行性论证，提高贷款信息化管理水平，不能搞随意性。此外还要充分征求广大教职工的意见，经民主决策、集体研究决定。贷款前还要制定周密可行的还款计划和措施，另一方面要加强预算管理，学校应遵照“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、突出重点”的原则。建立科学的预算编制规程，科学制订预算收入预测指标体系和支出定额标准体系，并对外公开。在财务部门与各有关职能部门及各预算单位之间建立规范的工作程序。建立和完善预算编制的报告备案制度。要把事业会计和基建会计合并在一块做预算，彻底避免长期以来高校存在的部门预算与校内预算不一致的情况。因为长期以来事业和基建执行两种会计制度，但随着高校的发展，高校需要的建设资金由原来的财政拨款逐步变为学校自筹，而学校自筹资金主要是银行贷款和事业节余。只有将这两块统筹考虑，才能全面、系统地反映学校的整体财务状况。学校要根据债务规模情况，建立相应的债务偿债准备金，在当年预算中进行反映，由财务部门实行专户管理。

2、合理利用融资工具以防范高校过度举债办学的风险

合理确定贷款规模、贷款期限，加强同银行的合作，摒弃那种“银行是国家的，贷款是银行的”，银行贷款“不用白不用，用了也白用，白用谁不用”的错误认识，高校贷款要严格贯彻“谁贷款，谁负责”的原则，不要存在“政府买单”的侥幸心理，注意负债引发的财务风险，切实使用好贷款资金。在使用银行贷款求发展时，我们必须慎重。银行信贷资金的利息较高，现阶段一年期贷款利率已超过7％，大量使用银行信贷资金，有可能使高校背上沉重债务包袱，直接削弱高校发展潜力。利用高校良好的社会信誉，争取低利率贷款，以及争取国家开发银行中长期的政策扶持性贷款。做到既能有效利用银行贷款，又能合理规避财务风险。同时高校要制定切实可行、科学合理的发展战略。在学校领导中形成一种贷款多对学校发展并不是一件好事而是一种压力，使他们关心贷款，关注贷款对学校发展引发的不良面加强他们的风险意识。根据目前高校的实际情况，建立一套符合学校目前实际的财务指标分析体系，分析高校最大负债能力是多少，确定适度负债规模，把负债控制在学校可控范围以内，从而确保学校资金链不会断裂。

3、善于利用项目融资

项目融资是利用项目的未来收益来融资，以项目资产为融资抵押，对高校其它财务没有影响，实现了风险隔离，即使项目收益不好，高校整体财务不受影响，这也是高校可以积极利用的融资手段。对高校来讲，学生公寓、食堂、招待所等后勤资产项目往往具有稳定的收益， 利用这些基础设施项目方式筹资，对基础工程项目实施投资中标，中标的投资者承担建设资金，建成后投资方按合同获得一定年限的经营收益权，并向学校每年交一定管理费，经营期满后再把工程设施交回学校。这样在学校新校区初期的建设中学生公寓、食堂、招待所等这些项目就不用学校资金投入，从而会大大缓解学校在新校区初期建设中的资金压力。

4、要下力气解决学生欠费问题

学费的收缴率要与学院、系、职能处室的经费以及各个班主任的岗位目标挂起钩来，同时要建立健全“奖、贷、助、补、减、免”的助学体系，落实助学贷款、奖学金、困难补助、学费减免，组织困难学生开展勤工助学。国家财政逐年加大了对贫困学生的扶持力度，助学贷款的实施为根本上解决困难学生的欠费问题提供了有力的保证。对学生的欠费问题具体问题具体分析，如果是家庭确实贫困又没有申请国家助学贷款的，对这部分同学采取谈心解除顾虑并帮助申请贷款的方法。另一部分是拿了钱而没有交的，对这部分同学则采取与家里联系，让家长出面做思想工作的方法，从而解决学生欠费问题增加学校的收入。

5、老校区置换及开发

综观建设有新校区的高校，老校区都有不同程度的存在着浪费。如何整合现有资源，合理有效的利用之，使其发挥最大的作用，也是目前迫切需要解决的主要问题。对高校老校区土地进行置换或处置，是筹集建设资金、加快新校区建设、提高办学效益的重要途径。高校绝大部分老校区都处于城市的中心区域商业价值较高且供不应求，若能抓住机遇，尽快启动进行置换，是高校摆脱资金困饶的主要途径，从而减少银行信贷风险压力也将会给高校带来巨大的收益。如现阶段对闲置的老校区土地进行置换、拍卖、出售存在一定的阻力， 也可把老校区交给学校的后勤集团进行综合开发，每年给学校带来稳定可观的收入从而解决学校的资金问题。

【参考文献】

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[2] 沈洪涛：高校贷款风险的防范[J].中国审计，2005（19）.

[3] 朱志祥：论高校贷款风险及对策[J].时代经贸，2006（9）.