电信运营商成本预算管控办法探究

[摘 要]预算管控是企业健康发展的必要前提，合理的成本预算能够为企业发展提供依据并提高企业资金的有效利用率。文中将对电信运营商成本预算管控工作中面临的问题进行分析，然后提出有效进行成本预算管控的对策。

[关键词]电信运营商 成本预算 管理控制

中图分类号：F808.82 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2016）04-0080-01

对成本予以预算管理是企业控制经营成本的基础，企业在经营中应当将成本预算管理作为企业规划的一部分。近年来，电信运营商面临的内外部风险都明显增加，为了提高竞争力，电信运营商需不断对自身的设备与技术进行更新，这在一定程度上会导致成本的增加，如何将成本控制在合理的范围内是电信运营商在经营中应当考虑的重点问题。

一、 电信运营商成本预算管控面临诸多问题

（一）运营商没有树立成本预算管控意识

虽然一些电信企业已经开展了成本预算管控工作，但是从整体上来说，运营商的成本预算管控意识较为薄弱。首先，电信企业内部的各个部门对成本预算的理解有偏差，他们认为成本预算结果即为资金投入的结果，因此在编制预算时可能会出现错报、谎报等情况，预算编制并不具备合理性与科学性；其次，上、下级单位之间可能缺少必要的交流与沟通，因此上级制定的成本预算范围可能无法满足下级单位正常的经营需求；最后，一些部门并没有意识到成本预算管理的重要性，不能配合相关部门或人员展开预算工作，因此在编制预算的过程中编制人员无法得到相关的资料支持，编制结果与现实需求间存在较大差异。

（二）实际应用的预算编制办法不够合理

为了保证编制结果的有效性与准确性，电信运营商应当选择合理的方法对成本进行编制，而很多企业应用的编制方法都较为落后。传统的编制方法极为简单，适用于大部分企业，它将固定预算编制作为基础，然后再对业务量情况以及市场情况进行预测，根据这些数据来调整预算，但是电信行业发展更新极快，市场与业务稳定的前提并不成立，因此预算结果可能与实际需求间存在较大的出入。同时传统预算采取定期编制、定期调整的形式对预算进行管控，这种情况下预算执行情况受人为因素的影响极大，管理者可以对预算执行进行操控，因而有些下级单位为了达到预算标准会突击花钱，增加自身的费用支出，以防上级企业削减经费，最终导致预算对成本管控的力度被削弱。

（三）成本预算工作的执行力与监督力度不足

编制成本预算的目的在于规范企业行为，将成本控制在合理的范围内，但是有些单位虽然制定了预算计划，但是却并没有按照计划开展经营活动，成本预算缺乏执行力与监督力度。上级单位仅从财务数字上对下级单位的经营情况以及成本控制情况进行分析，并没有真正考察实际情况，因此上级单位很难发现成本预算与执行中存在的问题，漏报、谎报、错报等现象频发，资金的有效率较低。

（四）成本预算考核反馈机制缺失

导致成本预算工作执行力低以及监督力度不足的一个主要原因就是成本预算考核反馈机制的缺失。这一制度的缺失使电信运营商无法对自身成本预算管理的效果予以分析与评定，无法判断当前使用的预算方法是否合理，也无法根据预算控制情况对员工的工作予以奖罚，因此员工的工作积极性并不高，他们对成本预算管理的结果并不关注，因此企业整体的预算目标很难实现。

二、 提高电信运营商成本预算管控效果的几种对策

（一）树立预算成本管控意识

为了提高成本预算管控的效果，电信运营商应当努力实现全员管理与全程管理，鼓励每一名员工都积极参与到成本预算管理工作当中。管理者应当对员工予以教育与培训，告知员工加强成本预算管理的重要性与必要性，让他们意识到进行成本预算管理与自身利益是具有一定的相关性的，这在一定程度上能够提高员工的积极性与管控意识，促进成本预算管理工作的落实。

（二）选择合适的预算编制方法

根据预算对象的差异可选择不同的预算方法对成本进行编制，与经营活动不发生直接关系的成本费用，可采用零基预算方法进行编制；而与经营活动直接发生关系的成本费用，则可以用弹性预算方法进行编制。

具体来说，零基预算就是以0为预算的起点，各项指标需根据市场、企业自身以及竞争企业的发展情况进行确定，它无需依赖历史数据，这在一定程度上能够避免以往不合理或不良的经营成果给预算带来的影响。在零基预算中企业能够从现实情况出发，综合分析企业当前存在的问题以及未来发展的方向与空间，更高的发掘企业自身的潜力。弹性预算需要对过去发展情况以及未来的发展情况进行全面的分析，根据业务量对成本范围进行预估，与传统预算方法相比，该方法的具有极强的适应性与导向性，能够为电信企业下一阶段的投资与管理活动提供参考。另外还有一种成本预算方法为永续预算，这种方法主要用于对某一个固定时期内的成本进行预估，时间限定可以为1个月、1个季度或是1年，时间可以永续向前滚动，这种预算方法的特点在于同步性、完整性以及连续性，不会受到人为因素的过度干扰，该预算结果对企业的经营有着重要的指导意义，但是该预算的工作量与工作难度较大。

（三）制定合理的预算计划

随着通信网络的普及，电信运营商的业务量越来越多，而行业竞争也日渐激烈，为了提升自身实力，将成本控制在合理的范围内，电信企业应当制定合理的成本预算计划，一方面要对企业自身的经营与发展情况进行整体的研究与规划，明确自身的优势与劣势，明确未来发展方向；另一方面企业应当对竞争企业与市场环境进行探究，以长远的目光看待市场的发展，从而提高预算编制的合理性与科学性。电信企业应当对预算计划进行计划，将工作责任落实到每一个个体，实现定额预算，提高预算的有效性。某电信运营商就根据自身发展与市场发展的实际情况，制定了承包分管、精确化管理等方案，在预算中将有线宽带方面的投入作为管控的重点。

（四）加强对成本预算工作的监督

为了保证预算工作的实施效果，电信运营商应当加强对工作执行情况的监督，可安排专人进行定期检查，找到预算执行中存在的重点问题，并对其原因进行有效的分析，对于能够严格执行预算的单位应当予以一定的奖励；而对于没有按照预算开展工作，存在集中花钱等情况的单位需予以适当的惩罚。通过奖惩手段，预算执行的规范性将得到基本的保证，员工的积极性能够在一定程度上被有效的调动起来。

（五）健全成本预算考核反馈机制

为了提高预算的水平，应当完善考核与反馈机制，对预算管控效果予以合理的评价，机制的建立应当全面，即对包含事前的预算的考核、事中控制的考核，也应当包括事后的考核，对预算管理的整个过程予以动态化的监督与管理，保证电信运营商的资金利用率能够得到有效的提升。如果有预算冗余的情况产生，且有应当对冗余产生的原因进行分析，然后及时将资金收回，避免出现资金浪费等情况。

结语

成本预算管控对电信运营商的发展有着重要的意义，电信业呈现出繁荣的景象，与此同时也为电信企业带来了很多的挑战，电信运营商应当认识到成本预算管理在企业经营中的重要性，然后通过对优化预算计划、优选编制方法、完善机制管理等途径提高预算管理工作的质量。

参考文献：

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[2] 杨冬梅.广州电信分公司收入预算项目管控研究[D].广东财经大学，2014.

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