当前基层央行内控风险要点及防范对策

防范和化解风险始终是基层央行的内控管理重要职责。近年来由于基层央行内设机构整合、部分职能上收、新的业务系统上线、人员逐渐减少等原因，基层央行风险点出现了一些新的变化，对此需要有一个新的认识，采取有效的防范措施才能不断提高基层央行内控管理水平和风险防范能力。

一、基层央行内控风险要点

根据《中国人民银行岗位风险防范指南》的标准，基层央行岗位风险点有50多个，从行政管理、业务操作、安全保卫到后勤服务等方方面面都存在风险点。按照风险部位、风险程度和风险危害性质，基层央行主要风险可归集为：管理风险、道德风险、操作风险、业务系统风险、监督风险等，具体表现为：

（一）管理风险。在实际工作中，有些基层行由于管理松懈，相关领导没有认真履行好管理职责也会给基层央行带来很大的风险。管理风险主要表现以下几点：一是缺乏有效制约机制，对职工管理难度加大。目前由于基层央行人员逐渐减少，年龄日趋老化，而金融业务更新变化快，一些员工难以适应业务发展的需要，工作积极性不高，进取心不强，导致对工作产生马虎应付情绪。由于人员少，支行对重要岗位人员挑选余地不大，尽管有些人员不适合在某重要岗位工作，但还是没有合适人员可调换，因此在人员配备上存在着潜在风险。二是分管领导管理表面化，难以触及到风险点的实质。由于现在人民银行业务发展变化快，新系统上线多，分管行领导很少参加具体业务培训，一般只是看看文件，不参与实际业务操作，难以起到有效管理作用。三是部门主管管理乏力。由于县支行内设机构整合，一个股室承担的职能过多，如办公室对口中心支行9个科室，综合业务股对口中支5个科室，股长应付开会、检查、写材料等耗费精力过多，没有更多精力进行业务监督把关。四是由于近年来各级行在工作管理中无论是实行目标管理，还是实行绩效考核，均实行“领导责任追究制”和“一票否决制”，这样，即使单位发生违规事件，也存在隐瞒不报的现象。领导“捂盖子”，员工“一团和气”，大事化小，小事化了，对案件事故姑息迁就，使违规违法行为得不到应有惩罚，为案件风险发生滋生了土壤。

（二）道德风险。一是在现实社会经济环境下，由于经商、炒股、投资活动盛行，目前基层央行部分员工也参与基金股票投资，有的参与经商活动。这也形成基层央行一个新的风险点，一方面部分员工在炒股、经商上花费精力较多，有的人思想情绪随着股票行情而波动，日常工作不认真细致，容易出差错。另一方面一些在要害岗位的人员职业道德意识不强，在炒股、经商中亏空较大，在走投无路情况下，铤而走险，贪污、挪用、盗用银行资金，如邯郸农行特大盗窃库款案件就是很好例证。目前国家没有规定银行从业人员不得炒股。二是在现行体制下，有库支行与无库支行员工在工作劳动强度上有明显差别，一般来说有发行库支行往往在交通不便的边远山区，人员少，又要承担发行保卫职能，员工工作强度要高于无发行库支行，但是在收入报酬上，有库支行与无库支行员工却无差别。特别是在目前物价不断攀升，基层央行工资福利逐步减少的情况下，职工实际收入水平在减少，对员工思想情绪产生一些影响。有些人难免产生一些抱怨情绪，工作责任性下降。

（三）操作风险。“十案九违规”，从基层央行已发生的案件看，绝大多数是内部工作人员违规操作造成的。目前操作风险主要有以下几点：一是要害岗位工作人员对业务操作规章制度学习不够，一知半解，按习惯做法进行违规操作；二是会计部门人员口令、密码串用。由于基层央行会计人手偏紧，在休假或外出人员较多的情况下，如果按正常程序办理交接手续就很容易被查处违规兼岗。为了完成当天账务处理工作，代班人往往以被代班人的口令、密码进行操作。三是业务处理流程不规范。我们在检查中发现，个别县支行会计部门在办理商业银行出库业务时，存在着记账员将支票记账后又将支票和出库单交给商业银行经办人员传递给发行库管库人员现象，这违背了银行内部凭证传递的规定。如果凭证丢失或调换就会给人行资金造成风险。四是私人印章保管不严、业务公章随意放置，经办人员临时离岗也不入屉上锁保管，本股人员很容易获得他人保管的印章，为有心作案人员留下可趁之机。

（四）业务系统风险。随着银行业务电子化建设步伐加快，新上线的业务系统越来越多，县支行仅综合业务股就有10多项业务系统，其风险主要表现在：一是系统维护风险。由于基层央行计算机专业系统维护员缺乏，县支行一般计算机维护人员只有A岗，没有B岗，如果维护人员外出学习或休假，则无人顶替。一旦计算机出现故障，业务就会面临无法操作局面。二是突发事件处置风险。由于基层央行较少进行应急演练，一旦业务系统出现故障则难以从容应对。目前虽然上级行为重要系统配有备用计算机，但从我们了解情况来看，有的行备用计算机没有按规定进行操作。如国库核算系统备用计算机需要业务人员每天在系统上对前一天的业务进行备份操作，如生产机系统需补丁或升级，备用机系统也要进行补丁或升级，在实际工作中由于业务人员忙于日常国库业务操作而疏于对备用机管理，没有按规定及时进行备份、补丁和升级。一旦生产机出现故障，则备用机也不能立即投入使用，因此这也是国库业务系统一个大的风险。三是业务系统自身设置风险。如同城票据交换系统上线，极大提高了资金到账速度，转出一笔资金，只要记账人员录入，复核人员一复核，资金几秒钟就达到对方银行账户上，如果记账、复核人员联合作案，或者记账人员盗用复核人员口令、密码，资金很快就被转走，这也是一个很大的风险点。此外银行结算账户管理系统也存在一定风险，从实际工作中发现，一些不法分子利用伪造的工商企业营业执照、税务登记证、机构代码等开户资料，向人民银行申请核准开户许可证。由于目前人民银行账户管理系统还没有与工商、税务、技术监督部门相关系统联网，所以对其提供的开户资料真伪难以识别，一旦为伪造者核准了开户许可证，人民银行将可能对此账户违法行为承担一定责任。

（五）监督风险。基层央行风险排查与监督具有重要作用，目前监督中的风险主要有：一是行领导监督浮光掠影。由于行领导不参与日常具体业务操作，领导监督主要是看材料、听汇报、组织检查等，有库支行的每月进行一次查库，对各项业务操作环节的违规现象难以监督到位。二是部门主管监督明知故犯。部门主管对本部门业务风险点是非常清楚，但由于人手紧张问题部门主管无法解决，在正常工作人员不能保证情况下，为了使业务正常开展，为了规避上级业务部门和内审部门检查，有的采取以他人口令、密码进行业务操作。三是支行内审部门监督有心无力。随着基层央行各项业务的电算化水平和操作手段的日益提高，内审人员很少参加新的业务学习培训，目前的监督方法仍局限于围绕报表、账簿、凭证、规章制度开展检查、找问题、提建议等传统思路，难以提出具有重要价值的监督信息。对于可能出现的各种风险及其后果缺乏必要的风险提示与预警。

二、防范对策

1.加强风险防范意识教育。基层央行主要领导要在思想上充分重视要害岗位风险防范意识，确保要害人员的配备，按照新核算体系对人员数量的需求配齐，保证岗位设置合理、分工明确，使得重要岗位及不相容岗位间不得出现兼岗、代岗等现象。要加强对要害人员思想道德教育，密切关注员工思想动态，对参与经商炒股人员注重引导，投资有风险，应该控制在自己的承受能力范围内。严把要害岗位人员准入关，对品行不好、责任心不强、有习性的人要坚决调离要害岗位。

2.建立制度制约机制。基层央行在制定各项规章制度时，要在风险评估的基础上，制定涵盖每个岗位、每个业务流程和操作环节的的风险防范制度和措施，对新增加的业务种类，牢固树立“内控优先”的指导思想，实行动态管理，适时把新增加的业务种类纳入控制范围。在制定防范制度和措施时，重点进行健全规章制度、完善岗位责任制、规范操作程序三方面工作，要制定内部风险控制工作制度，囊括决策、执行、监督的全过程，要形成过程控制有效，上下游制约缜密的制度系统。

3.构建新的检查评价体系。一是建立新的检查评价机制。检查评价的内容应包括：基层央行要害岗位的各项制度、预案的建立和完善，学习贯彻和执行情况。二是建立新的责任追究和奖惩机制。要明确“领导责任追究制”和“一票否决制”的内涵，摒弃“一人违规，全行违规”的传统观念，应把各项工作的决策和执行及监督、整改、处罚等工作中是否有作为，作为领导追究制的一项主要内容，把个别员工的个人违法乱纪，如黄、赌、毒行为与“领导责任追究制”和单位“一票否决制”区分开，做到职责分明，奖惩分明，为领导解压，为员工减负；但对于个别员工明知故犯、屡教不改的违规或违法行为，造成了不良影响，单位领导不但不作处理，而且隐瞒不报，姑息迁就，员工一团和气，则要严肃“追究领导责任”和实行“一票否决制”，以此严厉打击各种违法乱纪行为，增强工作人员严格按规章制度办事的意识，减少违规违纪问题的发生。

4.加强对要害岗位职责和业务操作规范进行检查.支行内审人员要充分履行职责，定期开展对业务部门风险防范工作进行检查。重点检查：系统管理人员是否参与业务处理；记账与复核、事后监督和会计主管是否严格分开；双人管库、同进同出；枪弹分离等各个内部岗位相互监督制约是否执行。对要害岗位检查不能流于形式，发现违规操作行为的应记录在案，并提出处理意见；如发现口令密码随意泄露串用的，一定要严肃处理。对本行内审人员检查监督不力，而上级行组织检查中发现的问题，要同时追究本行内审人员责任。

（作者单位：人行九江县支行）