企业财务内部控制问题与对策

摘要：企业内部控制是提高其内部管理、增强综合竞争力的重要手段，也是企业做好财务管理工作的重要保障。做好财务内部控制更是可以提高企业资金使用效率，确保资金的安全运转。目前，企业对财务管理内部控制的要求越来越高，但其在实际执行中还存在一些问题，因此，全面提升财务内部控制水平显得尤为重要。

关键词：企业；财务管理；内部控制；问题

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）009-000-01

一、企业财务内部控制的意义和作用

内部控制是财务管理的重要组成部分，也是影响企业发展的主要因素。财务内部控制是以企业正常运转为前提，是建立在财务管理各环节基础上的内部控制措施，企业开展有效的财务内控活动能够确保企业经营战略的实现，提高企业资金的运用效率。企业财务内部控制通过各种控制措施使其财务管理活动符合企业内外部监管要求，实现企业的高效管理。财务内部控制体系的建立能够规范企业财务流程，确保财务信息的真实性和及时性，有效保障企业资产的安全，提高企业抵抗风险的能力，降低运营成本。企业做好财务内部控制，能够保障经营活动的正常运行，实现企业经营目标和战略目标。一方面，财务内部控制能够及时发现财务管理中出现的问题，便于企业重构内控体系，保证企业财务信息的真实性，推动企业健康、稳健发展。另一方面，财务内部控制在企业中能够保障企业资产的完整性。通过构建合理的管理控制体系，并根据企业现状制定科学的战略目标，全面落实财务内部控制措施，实现财务内部控制工作的规范化，提高财务管理工作效率，进而有效规避财务风险。

二、企业财务内部控制存在的问题

1.财务内部控制体系尚不完善

目前，很多企业虽然建立了财务内部控制体系，但是体系的构建仍不够完善，使得财务内部控制措施无法全面落实和执行，导致财务管理工作效率不高，财务风险难以有效规避。一些企业的财务内部控制体系建设流于形式，使得体系涉及的内容与实际财务工作关联度不够，这也使财务人员无法全面落实和执行体系标准，因而财务内控体系无法发挥其应有的作用。此外，财务内部控制体系没有根据企业现状进行及时的调整和完善，不能及时对财务工作中的问题提供帮助，也使财务人员无法受到内部控制制度的约束，导致财务管理工作漏洞频出，不利于企业的健康发展。

2.财务预算管理方法不科学

企业财务预算管理应以其实际情况作为出发点，制定出切实可行的预算管理方案并严格执行，但从实际情况看，财务预算目标的制定与预算管理方法都与企业发展现状存在脱节现象。一些财务管理人员对财务预算工作认识不足，往往存在表面管理现象，未能与企业的经营发展目标相结合。一些企业预算管理方案的执行缺乏连续性，预算管理方法不科学，内部控制只是对部分财务预算管理进行控制，导致企业无法掌控全局。另外，财务管理部门与内控部门缺乏沟通，使得财务预算管理方法不能满足财务内部控制需要，从而影响企业财务内部控制工作的有效性。

3.财务内部控制人员素质不高

在企业财务内部控制工作中，相关人员的综合素质是影响内控措施实施和执行效果的关键，其对企业发展至关重要。目前，在一些企业中，财务内控人员综合素质整体不高，他们多数是具有一定的财务专业素质，但缺乏主动参与内部控制的意识，对自身工作职责不清晰，缺少实战演练和系统性培训，这必然影响财务内控效果。此外，由于一些企业的财务内控部门隶属于财务会计部门，这使得财务内部控制工作缺乏独立性，使得相关人员在内控过程中走过场，敷衍了事，严重影响企业财务内部控制措施的有效实施。

三、企业财务内部控制问题的解决对策

1.完善财务内部控制体系

要解决企业财务内部控制问题，首先要完善其内部控制管理体系，对财务内部控制工作具体内容进行细分，为构建财务内控管理体系奠定基础，进而充分发挥内控制体系的价值。具体而言，财务内部控制体系要根据企业发展需求和财务工作内容进行构建，充分提高财务内部控制人员配备的科学性，提高内部控制工作的质量和效率，并依照财务内部控制工作内容实施岗位轮换，从而提高财务内部控制工作的有效性。管理者要全面了解财务内部控制的工作内容、岗位职责以及相应的权利，并针对财务管理工作特点建立科学合理的奖惩制度，以提高财务内控人员的工作热情，为落实财务内部控制措施打好基础。

2.加强对财务预算管理的内部控制

为了确保财务内部控制措施的全面落实和有效执行，企业管理者和财务人员必须提高对财务预算管理的重视，加强财务内部控制意识、明确财务预算重点、加大监管力度，从而降低企业财务风险。企业要改善管理现状，将财务预算控制措施与企业的经济业务相结合，制定科学合理的管理方法，并全面落实和严格执行，同时，可以采用有效的激励约束措施，奖励财务预算执行很好的人员。具体到财务预算管理中，要做到权责分明，为开展财务预算管理的内部控制奠定基础。在进行财务预算管理时，要明确预算目标，使财务预算不仅仅是形式上的，更是要让它落到实处，并对财务预算进行动态式管理，要加强对财务预算执行的监控力度，确保企业严格按照预算进行现金的支出和管理。

3.努力提高财务内控队伍整体素质

要加强企业财务内部控制，就要全面提升财务内控相关人员的综合素质，从而有效提高企业综合管理水平。财务内控人员是财务内部控制执行的主体，要发挥其在企业中的积极作用，就必须努力提高财务内控队伍的整体素质。一方面，企业管理者要激发财务内控人员的工作热情和积极性，使其自觉、主动参与企业的财务内部控制活动。企业要重视财务内控人员的专业技能和职业道德，定期对其进行岗位培训，在培训中既要加强相关人员的专业技能，又要树立内控执行人员清正廉洁的工作作风。此外，要增强财务内控执行人员的法律意识，使其熟悉企业财务内控相关的法律法规，避免相关人员在财务内控执行中出现违规行为，进而有效降低企业财务风险。

参考文献：

[1]杨涛，张莹莹.基于内部控制导向的大企业财务管理研究[J].知识经济，2015，21（18）.

[2]刘宇会，李杨，于善波等.企业财务内部控制环境研究[J].经济研究导刊，2014，44（13）.

作者简介：申旭剑（1984-），女，汉族，山西沁县人，中级会计师，现从事财务会计工作，研究方向：财务管理、成本会计及纳税筹划。