第三讲中国现行企业职工养老保险制度

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国现行的企业职工基本养老保险制度主要以《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（国发〔2005〕38号）和《中华人民共和国社会保险法》为法律依据，本制度关键点有六个方面：覆盖范围、保险缴费、保险支付、资格条件、保险水平和保险调整机制。具体结构和内容简述如下。

1.城镇各类企业及其职工。2.城镇个体工商户和灵活就业人员。

“企业及其职工”与“个体工商户和灵活就业人员”的缴费办法有所不同：

“城镇各类企业”按本企业工资总额的20%为职工缴费，缴费计入“统筹账户”，城镇各类企业中的职工个人按本人缴费工资的8%计入“个人账户”。企业与个人合计费率约为企业工资总额的28%。

“个体工商户和灵活就业人员”完全由个人缴费。由于“个体工商户和灵活就业人员”工资收入比较难统计，就规定以当地上年度在岗职工平均工资为缴费基数（缴费工资），缴费比例为20%，其中12%计入“统筹账户”，8%记入“个人账户”。

名词解释：缴费工资

缴费工资是参保人缴纳社会保险金的缴费基数，通常规定为参保人上一年的工资总额。如果按月缴纳社会保险金，缴费基数就是参保人上年度月平均工资。比如养老保险个人缴费费率为8%，那么当月参保人所要缴纳的保险金额就是该参保人上年度月平均工资的8%。

退休金从“社会统筹账户”和“个人账户”两个账户中分别支出。

由“社会统筹账户”支付的养老金称之为“基础养老金”，基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，乘以累计缴费年限。每一缴费年限计一个百分点（1%），缴费年限越长，百分比就越高。

由“个人账户”支付的养老金称之为“个人账户养老金”，其月标准为个人账户储存额除以计发月数。职工或退休人员死亡，个人账户中的个人缴费部分可以继承。

“城镇各类企业及其职工”和“个体工商户和灵活就业人员”的支付办法相同。

名词解释：

1.基本养老金、基础养老金、个人账户养老金

基本养老金等于基础养老金加个人账户养老金；

基础养老金，即由社会统筹账户支付的养老金；

个人账户养老金，即由个人账户支付的养老金。

2.指数化月平均缴费工资

3.视同缴费年限

《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（1997年）实施以前，在养老保险旧制度覆盖范围内的职工的工作年限。职工过去的工作年限被视同为缴费年限是对“中人”以前收入被“扣除”的公平补偿，是对“中人”社会保障权益的认可。

4.老人、新人、中人

中国养老保险制度从老制度向新制度转型后产生的概念。

（1）老人：《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（1997年）实施以前的退休人员。

（2）新人：《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（1997年）实施以后的参保人员。

（3）中人：《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（1997年）实施以前已参加工作（保险），实施后才退休的参保人员。

由于中国各地实施养老保险新制度的具体时间不同，各地确定老人/新人/中人的年月也有所不同，有的在1997年之前，有的在1997年之后。老人/新人/中人的划分以各地实施新制度的年月为准。

5.计发月数

计发月数实际上就是职工退休后的平均余寿。计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人实际退休年龄、利息等因素确定。比如：退休早计发月数就大，退休晚计发月数就小。

6.缴费工资指数

指职工本人缴费工资（a）与当地在岗职工平均工资（A）的比值（a/A）。职工本人平均缴费工资指数是本参保职工缴费年限内历年缴费工资指数的平均值。

四、资格条件

参保人退休后要领取养老金需要同时满足“缴费年限”和“退休年龄”两个条件：

1.缴费年限

缴费15年以上。个人缴费年限累计不满15年的，有退保、续保和转保三种选择：第一，退保——退休后不享受基础养老金待遇，其个人账户养老金一次支付给本人；第二，续保——在已缴年份的基础上续满15年，按月领取基本养老金；第三，转保——转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险，按照国务院规定享受相应的养老保险待遇。

2.退休年龄

男性年满60岁，女性50岁。从事井下、高温、高空、特别繁重体力劳动或其他有害身体健康工作的，男55岁，女45岁；因病或非因工致残的，退休年龄为男50岁，女45岁（公务员/事业单位女性55岁，政府机关和事业单位养老保险制度与企业职工基本养老保险制度有所不同）。

五、保险水平

1997年国务院颁布《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的规定》，其基本养老保险目标替代率为58.5%。

六、保险调整机制

养老保险调整机制，即对企业退休人员的退休金实行不定期调整，使之与在业职工的平均工资保持合理的差距。