强化单位财务内部控制的措施研究

摘要：在我国社会经济快速发展的过程中，各个行业也开始更加关注和重视财务管理，财务内部制度也在不断完善，控制效果也在不断提升，进而让经济环境的运行更加稳定，让经济的发展更加健康。然而现阶段在财务管理工作方面，部分企业或机构还存在很多的问题，让业务部门的工作效率低下。本文首先分析了事业单位财务内部控制存在的问题，并提出了强化事业单位财务内部控制的措施。

关键词：事业单位 财务内部控制 问题 措施

在我国社会主义市场经济快速发展的过程中，事业单位的工作任务、管理体制以及客观环境都在变化，而事业单位在面对这些变化时，应对传统的管理模式和观念进行转变，制定科学和合理的财务会计制定，让内部控制加强，这样才能更好适应新形势。

一、事业单位财务内部控制存在的问题

（一）缺乏财务内部控制意识

财务内部控制管理是一项细致和缜密的工作，而且需要投入大量的物力、人力，同时需要结合具体情况来进行实时调整。现阶段部分事业单位存在轻管理、重业务的现象，两者关系处理不合理。对财务内部控制管理不够重视，甚至没能正确认识财务内部控制工作。

（二）缺乏完善的财务内部控制制度

现阶段大部分事业单位都制定了相关的财务管理制度，然而部分事业单位的内部控制制度较粗，不能及时进行修订，缺乏严密的审核牵制环节，部分事业单位的内部控制制度流于形式，缺乏具体的实施细节；虽然制定了相关的管理制度，然而却并没有加强宣传、培训和学习，这样部分工作人员就不了解相关的内部控制制度，导致部分人员在实际的工作中不能有效规避财务风险。

（三）队伍建设不完善

在社会经济快速发展的过程中，国家对财务管理的要求也在不断提升，公务卡制度、资产管理、政府采购、国库支付以及政府收支分类等改革也在不断深入。另外事业单位的经费投入也在逐渐增加。然而部分事业单位的财务队伍建设工作却比较落后，具体表现为：缺乏足够的人员数量和完善的岗位设置，这样各个管理环节就无法进行有效的制约和监督，漏洞出现的几率较高。另外团队建设不合理，财务人员缺少研讨、交流和学习的机会，没能正确认识财务内部控制，这样部分工作人员就不能严格把关财务的监督和审核。除此之外工作人员的会计基础工作较差，在判断和审核会计实物时存在偏差，不能严格把关原始凭证等。

二、强化事业单位财务内部控制的措施

（一）加强绩效考核和资产的存量清算

加强绩效考核和资产的存量清算，是开展其他工作的基础。清算资产存量就是对财务清算进行有效管理，对家底进行了解，是对单位会计核算和财务管理进行强化的基础。事业单位在对资产进行管理和清算时，应严格遵守层层负责、物展其用、分工管理的原则，对资产管理和清算进行强化。单位的资产管理包括构建、清算、变卖、报废，让资产的完整性得以保护，对资产进行合理配置，让单位资产的流动更加合理。绩效考核是指考核事业单位的资产，在实际的考核中可以积极借鉴其他企业的成功经验。站在会计的角度进行分析发现，在会计报表中能获得绩效考核指标中的全部数字。

（二）规范管理票据

事业单位会用到较多的票据，包括营业性票据、单位内部使用的票据以及财政部门的票据等。在使用范围方面每一种票据都存在差异，而在核算不同性质的款项时，所采用的方法也不同。票据元素会增加事业单位会计管理工作的难度，也为部分人的投机创造了便利条件，因此应对票据进行规范管理。针对不想管的工作岗位，可以选择分离管理的方式，对空票据进行有效保管，在审查、收敛和填发票据时，可以选择分工负责的方法；在使用票据时应规范，根据票据的内容和性质来认真填写。票据的填写应正确，在对票据进行填写时，内容应保证真实，要素应保证齐全，数字则应保证精确。

（三）加强队伍建设

要想有效落实内部控制制度，就需要不断提高工作人员的职业道德素质。加培养财务会计人员和工作人员的职业道德素质，让其职业道德素质水平和职业能力水平提高。组建高水平和高素质的财务工作队伍，才能有效落实内部控制制度。对财务会计人员的监督意识能力和职业道德水平进行不断提升，才能为内部控制提供有效的组织保证。当财务工作人员的职业道德素质提高后，才能有效监督和控制各个财务环节，让财务工作人员在实际的工作中能严格自律。

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