发电企业资金预算管理措施探讨

【摘要】文章认为，企业财务管理以资金管理为核心。要加强发电企业的资金预算管理，就要全面推进资金预算管理机制，提高发电企业资金管理水平；要强化融资管理，降低融资成本；建立资金风险预控机制，防范经营风险。

【关键词】发电企业；资金；预算管理；措施

资金管理是企业经营管理的核心内容。资金管理的目标是在保证支付的基础上，调整企业筹资构成、维持合理的资本结构、盘活资金存量、提高资金周转率，从而最大限度地降低资金成本。资金管理主要是通过实施资金预算控制实现的，资金预算是整个财务预算体系中非常重要的环节，通过执行资金预算，合理调度资金，增加还贷资金来源，提高整体资金管理水平。

一、实施全面资金预算管理，提高发电企业资金管理水平

发电企业在资金管理上表现为现金流量比较稳定，但负债率水平较高的特点，做好资金预算管理，对保证发电企业的正常运营具有非常重要的作用。

1、强化资金预算管理的机构与制度建设，保证资金预算管理的有效推进

公司资金管理委员会作为资金管理的最高决策机构，通过制定资金预算管理办法，明确各级部门在资金管理上的职责，固化企业资金管理的程序和审批权限。财务部门作为公司日常资金管理部门，对公司运营资金预算、投资资金预算和筹资资金预算进行平衡后按月编制全面资金预算。

2、更新资金预算编制方法，编制符合企业实际的资金预算

资金预算实际上是对企业资金来源的预测。因为企业经营的最终目标是实现利润的最大化，因此企业必须很好的处理主营业务和规模扩张的关系。其中发电企业属资产密集型企业，资金大部分是由融资解决。在投产初期，企业的负债率较高，面临资金管理和运营的压力也比较大。但是在经营性收入方面，发电企业的稳定性是比较好的，因此在编制资金预算时应从以下四方面考虑：

（1）注重风险的防范意识，以经营性收支为基础，合理确定收支计划。编制资金预算时，要对企业收支各项因素进行准确的定量分析，并且能够预测未来的发展趋势。所以首先要重视生产性资金管理，以资金来源和业务情况来确定支出的形式，谨慎合理的筹划资金，确保做到正常支付。其次在安排资本投资的时候，应当进行合理论证，做出周密的资金安排计划，将企业的资产负债率水平控制在可控制的范围内，从而可以避免企业经营风险过大的情况出现。

（2）多渠道筹资，努力提高资金周转率。资金预算的编制起点是销售收入的回收。对于发电企业来说，及时确保电费、及时做到收入的回收是确保资金正常运转的基础，也是发电企业资金管理的重要内容。必要时充分利用法律手段，规范电费结算，压缩欠费金额。在企业经营允许的情况下，通过争取发放企业债券及资产重组等方式，多渠道筹资，优化资金运用，提高企业整体的运营收益，增强发电企业的盈利水平和抗风险能力。

（3）开展全面预算管理，将公司的各项经济活动均纳入资金预算。全面预算管理是利用预算对企业中各部门的各种财务及非财务资源进行合理分配、考核与控制，从而有效地控制和协调企业的生产经营活动，完成最终经营目标。并且通过进行全面预算管理的工作，可以有效的将预算外资金、支出资金、福利支出资金等，全部纳入预算管理中，从而达到预算管理的全面性与系统性。

（4）　强化企业内部的预算信息反馈是预算执行过程中预算调控职能实现的前提和基础。为了满足资金预算管理调控的需要，首先要构建及时的信息反馈系统，通过预算反馈报告来履行相应的预算情况，其中包括预算额、实际额及差异额等原因。因此，必须做到合理有效的控制以上这些原因，以便于预算控制和评价职能的有效发挥。

3、加强资金预算执行的检查和监督

公司应加强对资金预算执行的检查与监督。资金管理委员会应当定期对公司资金预算情况做出评价与估算，经营资金管理效果主要考核应收账款周转率、存货周转率等。而且在此过程中，应当让内部审计部门对资金预算进行监督，看资金使用过程中程序是否合理，资金使用效益是否与预计存在较大差异。而且资金计划的执行是公司整体资金运作的最终结果，这不仅仅是财务的问题，还应当要加强对资金计划执行结果进行考核。

二、强化融资管理，降低融资成本

新建发电企业由于行业特点，普遍负债率较高，长期借款成为企业资金来源中最大的部分，因此，强化融资管理，降低融资成本具有非常重大的意义。

1、重视银行融资管理，降低融资成本

发电企业是资金密集性企业，具有良好的企业信誉。财务部门必须充分认识融资管理的重要性，加强与金融机构的联系，争取授信额度，随着国家贷款政策的变动，不断优化融资方案，寻求降低利率的时机和技术手段。

2、优化筹资结构，防范资金风险

企业应合理配置贷款结构，认真考虑长短期贷款组合，以保证在可承受的风险水平下使组合利率最低。企业应重点防范短期筹资风险，分析和控制企业的流动比率、速动比率指标，流动比率至少应保证在1：1的水平，以防发生支付风险。

3、拓宽融资渠道，提供资金保障

（1）合理利用商业信用，采用银行承兑汇票、商业承兑汇票、信用证等延期付款商业信用形式融资。

（2）组建财务公司，调剂企业内部各成员单位的资金余缺，提高内源资金比重，增强企业的融资功能。

三、建立资金风险预控机制，防范经营风险

企业经营的最终目标是获得利益，因此必须要稳定主要业务，发展和扩张经营规划，提高企业的竞争力。但是由于企业的经营资金不足，将会面临严重的经营风险。因此，建立资金风险控制机构是保证企业正常运做与发展的重要步骤。

1、强化整体财务风险的控制

整体财务风险的控制应当首先对整体资本结构做出规划和控制，因为这是比较稳妥的筹资方案。其次，在衡量负债水平方面，净资产利润率也是最为重要因素之一。而且企业净资产方面，当净资产收益率高于融资成本时，可适当提高负债水平，提高企业整体收益水平。当净资产收益率低于融资成本时，企业应尽量降低负债水平，减少财务运用能力。而且现如今，企业面临高速增长的形势，要进行重组、购并，并且还要选择合适的企业资金管理链条，保证资金能够得到有效的利用。

2、强化资金支付风险的控制

资金支付风险的控制是主要控制短期偿债能力，其关键指标是流动比率。因为流动比率越高，企业短期的偿债能力就越高。所以，企业应当保持流动负债不低于1，这样才能拥有可动用的营运

资金量。而且企业还应当建立最低资金存量制度，并且让财务人员要及时调整收支管理方式，从而防止存在支付的风险。

四、结语

要保证企业的正常运行，就要保证资金周转正常，这是企业运作的基本条件。但是由于企业经营环境的不断变化与发展，企业应当不断加强资金预算管理，提高管理筹划水平，使企业的资金运做在控制的范围内，从而提高企业的最大获益水平。

【参考文献】

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