小议保险业财务数据的真实性

目前大多数保险公司的数据仍然分成财务和业务两个体系，由于操作流程的差异和内控制度的缺陷，两个体系的数据往往存在较大的差异。因此短时间内解决“财务、业务数据无缝连接”问题是《保险法》赋予监管机关的职责，更是坚决贯彻保险会相关法规的执行力体现。只有确保这个前提，才能保证数据在保险公司内部有统一的标准，为保险行业推行数据接口标准奠定良好的基础。

政策促进数据无缝连接是标准化前提

2005年9月26日，全国金融标准化技术委员会第二届保险分技术委员会（以下简称“保标委”）正式成立，保险业标准化工作从此掀开崭新的一页。中国保监会副主席李克穆到会作重要讲话，明确指出“保险标准化工作要总体规划，突出重点，稳步推进。本着‘急用先行’的原则，把能尽快立项、尽快出成果的项目先确定、先启动，尽快着手制定保险业一系列基础标准、数据接口标准，为保险行业信息共享以及对外信息披露提供标准接口”。

如何快速、高效地推进保险行业数据接口标准化工作，是一个值得认真研究和探讨的课题。宁波保监局统研处通过对辖区内保险机构信息化建设和数据结构情况的调研，初步制订了数据接口标准化工程的实施方案。

《保险法》第一百二十二条明确指出“保险公司的营业报告、财务会计报告、精算报告及其他有关报表、文件和资料必须如实记录保险业务事项，不得有虚假记载、误导性陈述和重大遗漏”。保监会在《保险机构开业信息化建设验收指引》（2004年11月15日保监发[2004]137号）中明确指出“公司应具有核心业务系统，系统应具有可稽性，并具备授权、分权制约、超标警示等功能，经营保险业务的公司应能够实现电脑出单；业务、财务系统数据实现无缝连接”，而在《中国保监会保险统计现场检查工作规程》中更是把“业务、财务系统数据是否实现无缝连接”作为一个检点。

急用先行保险业急需统一数据标准

第一就是“快速”的原则，数据接口标准一定要在短时间内确定。数据接口标准的确定是一个严谨、复杂的过程，从确定初步标准后经专家论证，从试点实施到反馈并修改如此周而复始的循环需要大量的时间。但是，目前保险行业的信息化水平现状急需一个统一的数据标准。一个有待完善的标准出台比一个非常严谨的标准酝酿更加符合目前的监管需要。

第二就是“简单”原则，也就是在满足目前监管和信息披露需要的前提下，尽可能使数据结构嵌套层次较少、实施步骤较易、花费时间较短、所需费用较省。

根据以上两大原则，可提出一个通过对已有数据模型进行简单修改形成数据接口标准的思路。现场稽核软件采用的产险公司7张数据表、寿险公司6张数据表的数据模型基本上能反映保险公司的业务经营情况，如果再根据中国保险统计信息系统的数据模型增加相关的财务数据表，那么这套数据模型就完全可以满足现场和非现场监管的需要。同时这也是最节约时间、人力和财力的方案。在此就不对具体的数据模型展开讨论了。

三阶段推行加强数据关联性

本次调研通过对几家保险公司数据标准化情况的详细了解，并借鉴中国保险统计信息系统和稽核软件的设计思路，本着“急用先行”的原则给出了保险行业数据接口标准化实施的简单思路，笔者认为，应按以下三个阶段逐步推行保险标准化。

第一阶段：采用定期生成数据导入标准数据模型的方法确保数据接口标准化。

按照所确定的数据接口标准设计统一的监管数据结构，并放置在各公司的数据库服务器中，要求定期从业务、财务系统中提取数据导入监管数据库。这种方法类似与目前稽核软件使用过程中，要求各公司编写程序从自身的数据库中提取相关信息导入稽核数据库的过程。只是把数据采集的时间周期从检查前提取改为定期提取，这即可增加检查的突然性，使人为修改数据的可能性降低，又可使公司有时间对数据提取程序的合理性进行反复测试，减少技术上的差错。

第二阶段：修改各公司的业务、财务系统，把数据操作痕迹实时地记录在监管数据库中。

经过第一阶段对数据提取程序的反复测试和修改，各公司的信息技术人员已对监管数据库的数据结构和数据字典有了相当的了解。在这个基础上要求修改业务和财务软件，使得相关数据的插入、删除和修改能够实时的反应在监管数据库中。技术上是很容易实现的，采用诸如“beginwork……commitwork”之类的事物操作语句可以把对多张数据表或者多个数据库的操作作为一个原子事物来执行，这样就可以实时地保持公司自身数据库和监管数据库信息的一致性。

第三阶段：分解监管数据库，使之以分散的数据表的形式嵌入公司自身数据库，并且采用主键技术保证监管数据表数据的真实性。

主键的设定使数据表之间的关联性得到加强，并且约束了对单张数据表的随意操作，增强了数据结构的复杂程度。在技术上增加了对监管数据进行人为操作的难度，使监管数据的真实性得以保障。

这个阶段工作的完成将标志着保险行业数据接口标准正式形成，也将是保险信息化工作的一个重要突破，使各项数据在行业内具有可比性，使偿付能力监管和市场行为监管上一个新的台阶。