税务信息化调研报告

近年来，税务部门的信息化建设正不断向深度和广度发展，征管数据的采集和覆盖范围日益扩大，尤其是多元化申报的推行，网上办税数据的传输，对数据质量提出了更高的要求。如果征管数据中无效的、不合法的、不一致的数据不断出现，将直接侵占税收网络资源，干扰税收征管信息系统的运行质量和效率，影响国家税收的征收管理。

一、影响税收征管数据质量的因素

（一）“历史问题”造成征管数据分散、不规范

一是技术原因造成的。发达国家的信息化过程先是较广泛地使用了主机/终端方式，在PC机出现后才逐步过渡到客户机/服务器方式。因此，在数据管理上一直比较重视集中、规范，较早地使用了关系型数据库，并由此带动了领导者和计算机技术人员对数据质量重要性的认识。而在我国税务系统，虽然信息化起步较早，但税收征管中大范围的计算机应用是从PC起步的，PC机在数据管理上的优点是应用简单、人机界面好、灵活，造成系统操作的随意性大，又由于原先手工操作传统的惯性影响，数据的人为性较强，个人的随意性影响了数据规范。不同部门之间、不同年份之间、甚至同类业务不同处理环节之间，数据口径不一致，可比性差，造成征管数据上的“历史问题”，虽然积累了大量的数据，但利用率普遍很低。

二是原有管理体制造成的。从表面上看原有税收管理是高度统一的，但在执行中又是条条分割、各自为政。因此在数据统计上是各级税务机关各自定义指标体系，各自下发统计要求，各按自成体系收集，各自分析上报。同时由于在市场经济转型期，机构频繁变动，报表处理方式经常发生变化，具体征管人员在信息化浪潮下无所适从，这些不仅给基层部门带来了沉重的负担，浪费人力物力，而且损失了数据之间的相关性，造成相当长一段时间很多地方的征管信息系统，纯粹是一个开票系统，极大地影响了信息化的质量。

三是数据管理和采集不规范。例如用户权限设置不严密，造成越权越位操作经常发生，形成职责不清；采集的数据相互矛盾，如为停、歇业户开具或出售发票，为定额户进行零申报等；数据采集不及时，如不及时进行入库税票销号，不及时进行结帐等；数据分类混乱，如将企业正常纳税当作零散税收，将商业当作工业等等。

（二）征管系统设计时需求不明确，缺乏前瞻性

在软件开发中，需求是第一位的，当前在软件工程中已经分离出了需求工程，而需求是源于管理的需要，从而管理水平的高低直接影响需求的制定，当然需求要在原有基础上进行管理流程的重新界定和调整，而当前税务机关的管理模式、管理流程还处于探索阶段，经常发生变化，从而很难制定一个科学有效的需求。同时在数据库设计中，数据库中存放的数据之间的相关性很强，相关性不仅表现在数据依存的时间、地点（部门）、类型、名称等原始属性上，还会在数据的转移过程中，产生再生的相关性。某些人为因素会使数据发生变化，这些因素也是不可丢失的相关性。而且希望从数据中发现的东西越多，相关性的要求就越高。一些领导对数据的认识缺乏严肃性和前瞻性，将手工处理时的随意性带到计算机处理中，因而需求分析肯定会受到影响。应用需求不明确，必然影响数据完整性和准确性。另外，在系统开发之初，管理者说不清应用需求，设计目标难明确；系统开发中，不断冒出新要求，计划赶不上变化；系统开发完后，为了适应众口难调状况，修改、完善周期拖得很长，这样的系统，肯定会影响数据的质量和使用效率。

（三）对数据采集的重要性、准确性认识不足

信息化条件下，税务部门数据采集、调用更为集中，数据交换、共享更为频繁。数据流、信息流、资金流在网上运行，其真实性、客观性构成税网的生命线，而当前，数据质量存在诸多隐患，如税务登记不准。税务登记又称纳税登记，它是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节，其资料是税务机关的源头数据，同时又是税务机关的基础性数据。如果登记不准，必然给纳税鉴定、税源监控、税款征收、会统核算以及税收分析后续工作带来困难和混乱。再加上征收操作欠规范，少数征收人员注重快速操作，忽视规范准确。在申报集中时期，尤其会出现操作不当和欠缺，造成税票限缴期、所属期等栏目内容开具不准确等。还有一些单位对档案数据的重要性缺乏认识，以为计算机是万能的机器，数据质量差些不要紧；也有的单位仅仅注重硬件建设，对数据工作的难度、工作量等缺乏思想准备；还有的单位是为了应付评比检查，并没有真正在征管数据质量上做文章。

（四）缺乏对征管数据质量的控制、监督措施

在税收信息化建设中数据质量的控制和监督往往被人们忽视。绝大多数单位在数据准备、录入阶段缺乏审核等质量控制、监督措施。一般采取自己审核或互相审核的方法，很少有单位设专人负责数据质量检查，而实际上由于数据采集人和录入人相分离，不能将数据之间的一致性随时检查出来，经常是事后才知道。还有就是一些税务干部的信息化意识不高，缺乏对数据准确性、一致性的认识，所以在具体操作时经常出错。上述诸因素影响了征管数据质量的提高，没有与应用需求相适应的征管数据质量，数据库利用率也很难提高，信息化水平也很难有实质意义上的推进。

二、提高税收征管数据质量的对策

（一）原始数据的全面、准确采集

在征管信息系统中必须保证正确无误地输入和记录数据，税务部门的原始数据来源于多个渠道，多个部门，一是来源于外部，如税务登记表、纳税申报表和企业财务报表等；二是来源于内部，如核定税款通知书、催报催缴通知书和税务处罚决定书等，这些数据既有纳税人、扣缴义务人填列，也有税务机关、受委托单位填列，数据录入部门要加强责任意识，严把入口关，保证数据准确、及时的进入征管信息系统。

（二）设置较完善的数据校验屏障

征管软件应当支持数据校验功能，进行数据逻辑审核和模拟人工智能审核，以达到所有的数据必须符合法定关系、会计关系、统计关系，表现为数据之间、表内之间、表表之间的勾稽关系和平衡关系。如计税依据*税率=税额；资金来源=应征税收+应征其他收入+多缴税金+暂收款，等等关系，而当前征管软件的校验功能很不完善。目前，税银联网、税库联网和网上申报使得税务机关与银行之间，与国库之间，与纳税人之间，数据更加方便、畅达，但也要防止非法数据的出现，这里，很有必要设置一道数据校验软件作为屏障，去检测和过滤不法数据，防止错误数据扩大化，并给后来的纠错工作带来压力。同时可以设计功能强大的网络化的数据监控分析软件，对录入计算机的数据进行监控和分析，找出疑点，及时排查、纠正，防止不良数据的进一步积累。

（三）完善数据质量相关制度建设

一是要推行“数据质量责任制”，对机外数据、虚假数据、不规范数据从源头上严加追究，改变目前存在的重纸质资料，轻电子数据，重数据录入，轻数据质量等现象；二是要推行“数据质量主要领导负责制”。虽然征、管、查在形式上实现了三分离，但是他们之间仍然存在着不可分割的必然联系，他们必须首先集中自己的管理信息，然后才能利用更多的共享信息进行高质量的管理。由此看来，征管数据的真实性、全面性、规范性不是哪一个部门的事，必须明确各自的职责，推行“数据质量主要领导负责制”,才可以有效地解决软件数据无人过问，职责不清等现象；三是要推行“征管数据维护、修改审批制”，规范专业技术人员的操作行为，严禁从数据库底层随意的修改数据，特别是随着税收信息集中度的不断提高，数据库管理员将管理更大数量的税收征管数据，其操作的隐蔽性更强，危害更严重，必须切实加以重视。三是在技术保障上做文章，业务处理软件要有明晰的操作权限划分，严格限制越权操作、越权审批等不良行为，这样才能使得各种“责任追究制”有据可查；四是尽量使用程序化的数据传递、接口机制，最大限度地减少人工对数据流的干预，减少数据扭曲和信息衰减的机会。

（四）加强征管数据的整合与分析

要使数据质量有深层次的提高，必须注重数据的整合与分析。征管数据整合与分析是在原有征管信息系统的基础上，通过数据挖掘、数据仓库技术对业务信息进行深加工，从中抽取知识或规律，并从不同的角度进行分析研究，将所发现的知识运用到税收管理中去。这将是以后征管信息系统应用的重点。例如目前可以将征管软件的数据和金税工程的数据进行整合，进行有效的税控处理和数据的增值利用，在数据整合的基础上还可以在外部网站上设立一些查询系统，供纳税人使用，这样数据的质量自然也就得到了提高。

（五）建立科学规范的管理流程

利用流程管理思想，努力使技术手段、管理手段和征管程序协调一致，力求税务管理体制和征管程序设置合理，并辅以机构和人事制度配套改革，更新征管模式，规范业务操作规程，科学设置岗位和标准化职责。在科学化的管理方式下，才能产生科学的需求设计，进而才能开发出较好的信息系统，并顺利运行。这将是今后税务管理的核心思想所在，只有这样，税收征管数据才能有质的提高。

（六）强化税务干部信息素养的提高

信息素养包含技术和人文两个层面的意义：从技术层面来讲，信息素养反映的是人们利用信息的意识和能力；从人文层面来讲，信息素养也反映了人们面对信息的心理状态，也可以说面对信息的修养。它主要具有五大特征：捕捉信息的敏锐性、筛选信息的果断性、评估信息的准确性、交流信息的自如性和应用信息的独创性。税务干部是税收征管的主体，是税收征管信息系统具体组织者和实施者，因而税务干部的信息素养对提高税收征管数据质量显得尤为重要。在日管活动中，信息素养也主要体现在五大特征中。税务干部的信息素养提高了，也就是处理信息的意识和能力提高了，才能在日管活动中潜移默化化地重视征管数据的质量，工作中才能主动认真的评估征管数据的准确性、一致性，同时不断的捕捉筛选有利于征管的信息，从而提高整体征管数据利用水平。其中值得一提的是领导干部更要注重信息素养的培养，从而不断重视征管数据的质量，同时征管数据的质量问题应逐渐地被上层管理部门所重视，而不只是信息部门的事情。在今后的电子税务建设中，应把数据管理及质量控制作为一项十分重要的工作来抓。