浅析我国中小型企业财务风险防范

【摘要】中小型企业是我国在社会主义市场经济发展中重要的增长点之一。但我国大多数的中小型企业由于自身缺乏完善的财务管理制度，面对日益复杂的市场经济环境，往往破产率较高。本文以中小型企业为研究样本，分析市场经济环境下中小型企业财务风险的成因，并有针对性地提出其应对风险的防范措施，提高其可持续发展能力。

【关键词】中小型企业 财务风险 防范措施 持续发展

2013年，我国市场主体健康有序发展，市场活力进一步增强。中小型企业作为我国经济发展的重要组成部分，更是发展旺盛。然而，稳中有进的发展大趋势下，我们仍不应该掉以轻心。有关数据显示，零八年经济危机之后，我国中小型企业数量大幅度下降。这得以看出，中小型企业由于自身实力较弱，财务制度不完善，在瞬间万变的资本市场中抵制风险的能力较弱，在市场结构发生变化时不能及时地调整、完善自我。因此，加强对中小型企业财务风险的防范和控制具有十分重要的战略意义。

一、中小型企业及财务风险的界定

中小型企业。中小型企业还只是一个模糊的概念。我国中小型企业的划分标准由国务院负责企业工作的部门根据企业职工人数、销售额、资产总额等指标结合行业特点制定。是随着国家、地区、行业内经济发展水平的变化而不断变化的。在具体界定时应该参照相关法律法规。如2003年1月1日正式实施的《中华人民共和国中小企业促进法》中，对中小企业概念界定如下，中小企业就是“在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业”。

财务风险。企业是在风险中发展的。财务风险是指企业在各财务活动中由于各种难以预料和无法控制的因素，使企业在一定时期、一定范围内所获取的最终财务成果与预期的经营目标发生偏差，使企业蒙受经济损失或更大收益的可能性。经营风险是不可避免的，而财务风险是可以选择的。若人们在进行某种行动之前，能预先考虑可能出现的后果以及该后果出现的可能性大小，就能有效地预知风险并选择规避方式。

二、我国中小型企业财务风险的成因

中小型企业财务风险产生原因多种多样。既有资本市场瞬息万变等外部的原因，也有企业自身财务结构、制度不合理等内部原因。现将其产生财务风险一般原因有以下几点：

（一）外部原因

宏观环境的复杂多变。企业财务管理宏观环境的复杂和多变性是企业产生财务风险最主要的外部原因。宏观环境因素存在于企业之外，却对企业的财务管理产生着重要的影响。当中小型企业自身脆弱的财务管理系统无法适应市场经济体制下瞬息万变的宏观环境时，必然会产生财务风险。

国家政策的影响。为应对资本市场快速运转所带来的变化，国家的经济政策也在不断地调整。这些转变对中小企业的可谓有利有弊。例如，央行通过调整再贴现率可以控制对商业银行的货币供应量，提高再贴现率会增加商业银行向央行贷款的成本从而减少货币供应量，这进一步加剧了中小企业融资难的状况，使中小企业难以“过冬”。

（二）内部原因

财务管理人员的自身素质不高，对风险的客观认识不足。财务风险是客观存在的，它贯穿于财务活动的各个部分。若企业财务人员自身的风险意识淡薄，缺乏防范意识和鉴别能力，那么企业很难有效地对财务风险做到大事化小，小事化了。该问题在现实工作中，尤其是用人机制不健全的中小型企业显得尤为突出。

财务决策缺乏科学性。由于资金受限，人员专业素养不足，中小企业的投资决策往往缺乏正确的方向性指导。甚至没有做出完善的经费预算和风险评估，就进行盲目投资。中小企业的资金来源一部分依靠负债，当盲目投资导致金融性负债比重过大，很容易导致企业处于偿债困境难以脱身。

企业内部控制体系不健全。绝大部分的中小型企业都面临内部控制值体系不健全的情况。混乱的财务关系导致资金不能得到高效的流通运用，使用效率低下，资金流失严重，无法保证资金的安全性和完整性。

三、中小企业财务风险的防范

提高财务人员素质，树立财务风险意识。财务人员要有“活到老学到老”的心态，把以继续教育为主的外在教育消化吸收，及时转化为内在的职业素质、职业道德和职业情感，以提高整体素质。中小企业管理人员应积极关注国家宏观经济政策的调整和变动，关注市场供需关系的变化，对可能产生的负面效应进行提早预测，及时采取措施防御和应对。应避免急功近利盲目投资，以防出现资金链断裂的情况，资不抵债。建立财务危机预警系统。财务预警系统是指以企业信息化为基础，对企业在经营管理活动中的潜在风险进行实时监控的系统。它贯穿于企业经营活动的全过程，以企业的财务资料为依据，利用财务、营销、金融等理论知识，发现企业财务危机并进行预警，有利于经营者及早发现风险、防范风险，将损失最小化。加强中小企业财务风险控制。加强企业财务风险控制，是企业财务管理的工作重点之一。可从以下几方面入手：

筹资风险控制。筹资作为企业生产经营活动的起点，风险防范的重要环节。中小企业的筹资方式主要有有银行贷款、融资租赁、发行债券等，各有千秋。中小企业应结合自身特点及发展程度，选择最适合自己的筹资方式。

投资风险控制。投资项目并不都能产生预期收益，经营者在追求高收益的同时也应当清醒地认识到高收益对应高风险。中小型企业本身融资能力差，资金有限，进行投资时更要懂得平衡风险和收益，有效预测风险，选择恰当的规避手段。

资金回收风险控制。许多中小型企业都面临着应收账款难以收回的问题，为此，建立合理的收账程序，制定收账目标。及时收回应收账款，加速应收账款的周转率。同时，实行奖惩制度，将能否高效回收账款作为考核工作人员业绩的一个指标，调动人员工作积极性，保证企业资金有效回收。

综上所述，中小企业在财务风险的处理上还很不完善。在激烈的市场竞争中，只有在日常的经营管理中注重树立风险防范意识，建立有效的风险防范处理机制，提高人员素质，切实保障企业财务风险控制。才能循序渐进地培养起认识风险，预测风险，防范风险的能力，最终得以长久发展。

参考文献：

[1]劳秦汉.会计人的优良人格及其构建[J].会计之友，2010，（23）.

[2]江少华.企业财务风险的预警预报系统研究[J].财会研究，2005.