基层央行内审成果运用存在问题及建议

摘 要：央行各级内审部门在审计过程中，积累了丰富的内部审计成果，在促进内部管理和金融服务起到了积极的作用，但是对于审计成果的充分运用，未形成科学管理，有效利用的状态，造成内审成果大量沉淀。笔者从基层内审成果存在问题和对策建议进行分析、探讨。

关键词：内审成果 存在问题 建议

1.内审成果运用存在问题

1.1对内审成果运用重要性认识不足。

审计成果的运用是现场审计价值的提升，是一种能够更好地服务于管理决策和提高内审自身效能的手段，但是，目前普遍存在对审计成果运用重要性认识不足的问题，审计工作按程序进行，现场检查结束后，完成《内审结论和处理决定》、《内审意见书》等审计结论性资料，最后总结一下经验，写几篇调研文章或汇报材料就完成了，没有真正做到为中央银行金融服务和内部管理服务。

1.2“同级监督”内审成果运用机制不健全，制度保障不力。

一是同级监督审计成果利用不足，由于内审的独立性和超脱性不强，内审在实施同级监督时，无法突破同级监督同级“揭丑”的内部审计怪圈，造成内部审计成果“夭折”，审计作用无法正常发挥；二是内审成果利用的保障机制不健全，人民银行从上到下尚未建立统一的审计成果利用机制，对内审成果利用缺乏系统性、规范性，削弱了内审成果利用的力度，难以真正发挥审计成果的作用。

1.3内审成果的管理运用处于无序状态。

一是内审成果管理简单地视同档案管理，每个内审项目完成后，按照内审项目档案管理的程序，归档管理，把内审成果简单地有形化，从而忽略了大量的无形审计成果，如审计方式的创新、审计技术的革新、内审人员的经验；二是没有建立科学的管理模式，各级内审部门的内审成果的管理、应用方面各行其道各种成果资料散乱，综合利用率低，成果管理运用没有成为一项常规性的工作；三是没有形成有效的成果转化机制，由审计成果向管理成果转化的渠道不畅通。

1.4内审综合分析的深度、广度不够，使内审成果运用难以深入。

目前，基层行内审工作仍停留在查实问题，提出建议，督促整改，对某一时期某一类审计项目所反映问题的共性认识不够，难于从大量数据资料归纳出问题的核心和本质，找出问题的根源和症结，以达到标本兼治，从根本上解决基层央行内部管理和控制中存在的问题和隐患，使审计成果向更深一层迈进。

1.5因信息资源共享度不高，导致审计成果不能在各职能部门合理运用。

一是由于审计出的问题具有“秘密性”，因而反映审计成果的载体——审计报告和审计结论或意见往往只能在审计部门、主要领导和被审计单位之间传递，很少延伸到其他相关职能部门，导致审计信息和成果的闲置和浪费；二是内审部门对其他职能部门的信息不对称，没有形成监督合力，内审成果没有得到合理运用，由于人民银行在内部检查方面没有建立内部协调机制，出现了多头监管、重复检查的现象。

2.加强内审成果运用的几点建议

2.1建立审计成果运用机制，为审计成果运用提供有力保障。

一是领导要高度重视内审成果的运用，把审计成果作为推动工作不断向制度化、规范化方向发展的一面镜子，促进审计成果的充分转化；二是建立审计成果的垂直管理制度，加大审计成果信息反馈力度，将审计中发现的一些普遍性、倾向性的新情况和新问题及时反馈到上级行和各相关部门，这些信息通过以文件或简报的形式处置，引起各级行的重视，促进问题和解决和落实，提高审计成果的利用率；三是建立同级人事、内审、纪检监察审计成果运用协调机制，审计项目结束后，内审部门要向人事、纪检监察等相关部门通报审计成果，建立成果利用协调机制，人事部门把审计情况纳入干部管理、使用、监督的全过程，把审计成果作为对领导干部的任免、调动的重要参考依据，纪检监察部门把审计成果与党风廉政建设和反腐败斗争有机结合起来，加强对审计中发现的违纪违规问题的查处，并将查处结果作为考核领导干部廉政建设情况的重要内容。

2.2内审工作要树立“审有所用，审有所为”的意识形态。

首先要发挥内审的鉴证、评价职能作用，内部审计长期在单位内部工作，对单位的各项制度、改革变化比较熟悉，再加之历年的专项审计、全面审计，内审在进行监督、鉴证和评价时，应帮助、指导各部门、单位严格按规定和规章制度执行，完善内部控制制度，堵塞管理漏洞。其次是要体现审计的监督性、管理性。通过监督，纠正领导干部在行使权利上出现偏差，有效防止权利失控、决策失误和行为失范，把一些领导干部在行使权利中所犯的错误揭示出来作为警戒，可以起到教育和警示作用。

2.3提高内部审计质量，促进成果利用。

一是加强对审计人员新业务、新知识的培训，提高业务知识和操作技能，准确把握政策尺度，把问题查深查透；二是提高内部审计人员的综合分析能力，要从大量的数据资料中归纳出规律性的东西，而不被表面现象所迷惑，要通过去粗取精，去伪存真，反映出问题最核心的、最本质的东西；三是提高解决问题的水平，提出解决问题的建议要层次高，不能就事论事，要有针对性和可操作性，从而提高审计成果的价值，充分发挥内部审计作用。

2.4畅通内审信息传递渠道，实现部门间成果共享。

一是建立内审成果信息库，扩大审计情况通报面，实现审计成果在各部门之间共享；二是建立内审成果交流制度，定期或不定期召开审计交流会议，建立共享网络等；三是内审部门应更多注重与业务部门的沟通与交流，内审部门要改变过去那种比较秘密的工作方式，除制度规定保密的审计外，可以公开的审计项目要以不同的形式，向被审计对象公开，运用灵活得当的检查方式和方法与业务部门的沟通，使其积极配合审计工作，共同探讨问题，提出更好的解决方案。