浅谈现代企业信用管理

[摘要]现代企业运用信用形式进行业务往来,一方面可以提高企业的市场竞争力,增加销售,但另一方面延迟了企业的现金回收时间,增加了账款的催收费用甚至遭受坏账损失的风险,要解决这矛盾,就必须做好信用管理工作。本文从信用管理政策制定,客户信用档案的建立,采取有效收账措施等几方面对现代企业的信用管理进行初步探索。

[关键词]现代企业 信用管理 信用政策

现代企业所处的时代是一个信用发达的时代,也是一个信用易破产的时代,经营者凭借信用来降低成本使经营规模不断扩大,取得良好的经济效益。然而信用的发展不可避免地给企业带来债务危机,产生坏账,侵蚀企业的经营成果。而对现实环境,企业的经营者变得矛盾起来,多赊销怕收不回货款,产生坏账,有限制地赊销,虽能减少坏账,降低风险,但容易失去市场。要解决好这个矛盾,取得良好的信用效果就必须做好信用管理工作,做好信用管理工作,应从以下几个方面入手:

一、制定合理的信用管理政策

信用管理效果的好坏依赖于企业的信用管理政策,信用管理政策包括信用标准,信用条件,收账政策。

1.确定信用标准

信用标准是企业对客户提供商业信用而提出的最低要求,通常用坏账损失率表示。企业如果把信用标准定得过严将使许多客户因信用品质达不到所设定的标准而被拒之门外,其结果有利于降低违约风险及收账费用,但不利于企业的市场竞争能力提高和销售收入扩大;如果企业将信用标准定的过低,虽有利于企业扩大销售,提高市场竞争力和市场占有率,但同时也会导致坏账损失的风险加大和收账费用的增加。具体到一个企业应采取什么样的信用标准,应视具体情况在成本与收益比较的基础上确定。

2.确定信用条件

信用条件是指企业接受客户信用定单时提出的付款要求,主要包括信用期间和现金折扣。企业为客户提供比较优惠的信用条件可以增加销售量,但也会增加成本。因为信用期的延长,会增加管理成本、机会成本、坏账成本;给予现金折扣要增加折扣支出。所以,企业对信用条件的选择应视支出,收益状况而定,哪一种信用条件支出少,收益多就应选择哪一种信用条件。

3.确定收款政策

收款政策是指当信用条件被违反时,企业应采取什么样行动来收回账款。收账政策会影响销售额。当企业采取积极的收款政策时,会减少应收账款及坏账损失,但有可能增加收账成本。反之,如果采取消极的收账政策,会增加应收账款的投资,增加坏账损失,企业在确定收款政策时应根据客户的信用情况,并在收益与成本比较的基础上确定。

二、调查客户信用,建立客户信用档案

1.调查客户信用

调查客户信用是评估客户信用状况建立客户信用档案的前提条件,调查方法有直接调查法和间接调查法。直接调查法,主要依靠营销人员对客户进行询问,观察记录等方式获取信用资料。间接调查法,通过以下渠道获取客户的信用资料:(1)信用评估机构提供的客户信用资料;(2)委托往来银行的信用部门向与客户有关联业务的银行索取信用资料;(3)与同一客户有信用关系的其他企业相互交换该客户的信用资料;(4)客户的财务报告资料;(5)有关媒体的客户资料。

2.评估客户的信用

根据调查来的资料运用特定的方法对客户的信用状况进行分析和评价。常用的评估方法有“5C”评估法和信用评分法,“5C”评估法是从影响信用的五个方面来分析评价客户的信用状况。这五个方面分别是:(1)信用品质,指客户的信誉;(2)偿付能力,指客户偿还货款的能力,用流动比率、现金比率等指标判断;(3)资本,是客户的财务实力和财务状况,用资产负债率,净资产等指标判断;(4)抵押品,指客户提供的可作为资信安全保证的资产;(5)经济状况,指影响客户偿付能力的经济环境;信用评分法是先对客户的一系列财务比率和信用情况的指标进行评分,然后进行加权平均得出客户的信用分数,并以此进行信用评估的一种方法。

3.建立客户信用档案

根据调查来的资料以及客户的信用评估结果加以整理为客户建立信用档案,客户信用档案应记录以下资料:单位,电话,住址,联系人,订货日期,品名,数量,单价,金额,以及付款态度,付款时间,银行往来,付款方式,客户信用的综合评价。

三、采取有效的收款措施

1.建立收款绩效考核制度

信用管理的理想目标是各个期末,应收账款的余额为零,为实现这个目标,应设立量化指标考核业务人员的收款绩效。量化指标有收款率、退货率、折让率、逾期率、应收账款周转率等对收款绩效好的业务人员实行奖励对收款绩效差的业务人员进行处罚,通过奖惩使销售人员树立“收款与销售并重”的观念,采取有效措施加速应收账款的收回,减少坏账损失,保住企业的经营成果。

2.确立合理的收账程序

对逾期的货款催收程序一般是:信函通知,电话催收,派员面谈,法律行动。企业对逾期货款催收时要进行分析,对于过期较短的客户,不要过多催收,以面将来失去这一市场,对于过期稍长的客户,可以措辞婉转地写信催收;对于过期较长的客户,频繁地信件催收并电话催收;对于过期很长的客户,可以在催款时措辞严历,必要时派人面谈。当信函,电话催收,派人面谈失效,最后的办法是采取法律行动。

3.确定合理的讨债方法

根据客户拖欠货款的原因采取相应的讨债方法。客户拖欠货款的原因可能比较多但可以概括为两类:无力偿付和故意拖欠。对于无力偿付的客户,如确实遇到暂时困难,经过努力可以东山再起的,企业应帮助客户渡过难关,以便收回账款;如客户遇到严重困难,已达到破产界限应及时向法院,以期望在破产清算时得到部分清偿。对于故意拖欠的客户可以采用讲理法、恻隐法、疲劳战法、激将法、软硬兼施的方讨法债,还可以委托收账机构催收账款。

参考文献:

[1] 成秉权:财务管理.中国财政经济出版社,2007

[2] 荆 新等:财务管理学. 中国人民大学出版社,2006