健全完善内控机制 构筑监督防控体系

强化内部管理，健全内控机制，用制度来保证，通过监督来落实，是促进企业管理规范化，保证企业持续稳步发展的有效途径。

一、加强制度建设，完善内控机制，从源头抓好关键重要环节的控制

完善企业内控机制，重点是抓好企业运营重要部位和关键环节的控制。把与生产经营关联度紧密的权力运行、管理人财物、容易或可能出现问题的部位作为重要控制点，对履行项目、人事、资金、采购、基建、资产管理职能的部门，科学设定职责，合理界定职权，严格办事程序、落实内控制度，完善内部权力约束机制。

一是建立健全干部选拔任用、教育管理、考核监督制度。严格按规定的条件、程序选拔任用、考核管理干部，落实民主推荐、差额考察、任前公示、任职试用期等干部人事改革制度，做到制度、办法、程序、标准、任职等事项公开，严把用人入口关；改进干部管理方式，实行干部聘任制，逐步推行公开招聘制和任期制；建立体现科学发展观和正确政绩观的干部实绩考评标准，把干部的责、权、利有机地结合起来，逐步完善考核激励机制。加大重要岗位干部轮岗交流的力度，增强干部的责任感，调动干部的积极性。

二是健全完善投资项目管理制度。遵循市场经济规律，完善项目安排、资金使用、设计评审、质量监控等环节的规章制度和项目管理办法，明确职权范围，规范操作程序。重大项目的立项论证、关键技术的方案确定，要广泛讨论，对立项的必要性、科学性进行审查把关，对实施过程进行跟踪检查。严格执行招投标管理规定，建设工程、重大投资等项目，通过公开招标、邀请招标、协议招标、谈判定标等方式来确定，大型基建项目引入中介机构，通过有形市场公开招标，并进行工程监理和资金审计。实行项目合同法人资格委托制度、重大合同评审会签制度，进一步加大合同的管理力度。

三是加强对基本建设工程项目实施过程的控制，面对建设工程项目问题多发领域，从制度上规范，从过程上防范，加强基建工程项目管理和审计，从项目的启动投入到竣工决算，进行全程跟踪审计监督，使“建设工程预算不经审计不签合同、工程决算不经审计不进行结算”成为制度，在保证项目质量的同时，有效控制工程成本，防止不良行为的发生。

四是加强对物资采购环节的控制。实行物资比质比价采购，规范采购的范围、职责、程序和监督办法，对每一采购事项、从计划编制、价格商谈到供应商确定、合同签订等环节进行认真审核，对比质比价采购最高限价，实行集中审批制度，形成“不经比质比价的物资不采购、采购发票不经价格审核部门签章财务不予付款”约束机制，有效控制成本，防止物资采购中的不良现象的发生。

五是健全完善财务管理和资金管理制度。实行财务一级管理、两级核算制度，全面推行内部会计委派制度，加大财务监管力度。加强内部经济承包核算的力度，将原先的经济责任承包改为以完全成本核算为核心的资产经营承包方式，增强基层单位的经济责任意识。严格二级单位自揽产品管理，将技协开发、自揽等非计划性产品收入纳入单位承包总体指标当中，所有对外经济往来均通过公司财务大帐，在鼓励基层单位积极创收、扩大收入来源的同时，进一步规范管理。严格自有资金管理，对自有资金的来源、开支范围、审批手续都要明确规定，工资性收入必须100%发到职工手中，经济往来中的业务费用不得超过规定的比例，既保证干部的廉洁自律，又维护职工的根本利益。

六是加强对国有资产和企业资产的管理与内部控制。规范闲置资产、废旧设备物资、工业废料的处置及对外销售行为，规范帐销案存资产的处理程序。对比较容易出问题的废品回收，实行统一管理，由基层单位交回主管部门统一处理，将其纳入经济承包指标当中，充当内部结算收入，有效防止违规问题的发生，避免国有及企业资产的流失。

二、强化约束机制，加大监督控制力度，确保各项管理措施落实到位

没有监督的权利必然产生腐败，内控制度的落实和机制的正常运行离不开有效的监督。要充分发挥业务部门自我监督、职能部门管理监督和专门机构监督的合力作用，形成自下而上的监督体系，形成专兼结合、内外密切配合的监督网络，保证各项措施的落实。

一是建立抓好制度落实的三道防线。第一道防线是由业务部门执守的自我约束防线，业务部门必须按章办事，在抓好业务工作的同时，担负起管理的责任，抓好内部协调与监督。第二道防线是发挥会计监督与管理职能，财会人员实施后台监督，账面上真实、完整地反映收支和债权债务，及时报告经营管理中的问题，完善财务制度，加强经济核算。第三道防线就是“再监督”，内审部门发挥其应有的独立性和权威性，行使对内部控制进行再监督再管理的重要职能，向管理高层反馈监督评价结果，督促内审监察建议的落实。

二是加强对制度落实和机制有效运行的监督检查。主管部门定期对领导班子执行政策、贯彻重大部署和重要决议、落实民主集中制情况，领导干部执行规章制度、遵纪守法、勤政廉政等情况进行监督检查，发现问题及时纠正；把党风廉政责任落实情况与年度工作总结、岗位考评结合起来，并及时进行反馈和通报。对二级承包单位的干部年薪制执行情况、工作绩效考核情况，单位自有资金管理、承包兑现二次分配等情况进行监督检查，增强干部执行财经纪律的自觉性和廉洁自律意识。

三是发挥监督部门的职能作用，实行专职部门与职工群众相结合监督运行机制。强化内部审计，实行事前、事中、事后监督，坚持干部“离任必审、业务范围变化必审、职工群众有与经济有关的问题反映时必审” 经济责任审计制度，全面开展干部任期届中审计，特别是对经营管理、财务收支等方面进行重点审查，规范二级单位的资金管理，从经济的角度加大监督力度。在组织开展自有资金管理、物资比价采购、建设工程、降本增效、质量管理等行政效能监察的基础上，监察部门加强对内部管理运行、规章制度执行、办事程序和内控机制落实、关键部位和重要部门或岗位干部及工作人员廉洁自律情况的监督检查，重点从制度的遵从性、工作的规范性、程序的合法性上进行控制。通过党风廉政检查、设立廉政意见箱、开通电子举报信箱等形式，扩大信息来源，拓宽监督渠道，依法保障职工群众对领导干部的批评、建议权，对于职工反映的问题，要认真对待，及时按程序进行核实处理，做到事事有回音，件件有落实，并将调查处理结果在适当的范围公布通报。充分发挥职代会、工会、舆论媒体的监督作用，督促检查各基层单位以二级职代会、民管会为主要形式的民主管理制度的贯彻落实，全面推行厂务公开制度。

四是整合监督资源，统筹监督力量，加强监督队伍建设。整合有关监督职能，实行纪检、监察、审计、监事会一体化工作模式，将纪律检查、行政监察、经济责任审计、基建工程审计、物资采购价格监控等业务相对集中，寓监督于管理之中，人员统一调配，专业互通有无，有效发挥监督的整体功能。

健全企业内控机制，完善监督约束机制，对于规范管理者行为，防范企业经营管理风险，有着“防火墙”的作用，是企业快速健康发展的重要的保证，必须突出重点，抓住关键，标本兼治，系统治理；必须持之以恒，长抓不懈，形成长效机制，才能见到持久的效果。