浅谈现代煤炭销售企业风险控制与内控制度完善

【摘要】最近几年，国家根据我国经济运行情况，不断的对货币政策进行调整，以便使我们的宏观经济保持稳定增长。因为货币政策的调整，现代的销售企业要面对的各种风险也在不断变化，为了使我的销售企业更好地适应市场环境，了解新形势下销售企业的风险来源，进一步加强风险控制工作。本文根据销售企业实际，对完善销售企业内部控制制度提出了相关的建议，并介绍了煤炭销售企业所面临的市场风险、财务制度风险、应收账款风险，最后提出了这种市场环境下企业应该从各方面进行管理和控制,希望对目前销售企业进行风险管理有所帮助。

【关键词】销售企业 货币政策 风险控制 制度完善

所有的企业在经营过程中都是存在风险的,销售企业更不能例外,销售企业在经营过程中，不仅要面对一般企业的普遍面临风险,还有自己行业背景下的一些风险,所以要尽可能的化解销售企业所面临的风险，如何从各方面化解这些潜在的风险呢，首先我们要在实施风险控制过程认清煤炭销售企业都存在什么风险，然后根据这些风险加以控制。煤炭销售企业在经营过程中主要的经济活动或者说盈利模式就是煤炭销售，只有把煤炭销售出去企业才能把付出的成本收回来并且获得利润。在金融风险和国内市场环境的不断变化下的情况下，煤炭销售企业应该如何实行风险控制，使企业正常运行并且获得利润是当前企业应该正确面对的问题。因为长期受计划经济体制的影响，煤炭企业在企业管理方面存在不足，在某种程度上影响了下属企业。改革开放以来，我国的实体经济快速发展，煤炭企业生存状况出现好转，尤其是销售企业纷纷以转变管理模式为着力点，提升了企业抗风险能力。

一、煤炭销售企业所面临风险与内控重要性分析

煤炭销售企业在经营过程中不仅具有一般企业的普遍存在的风险,还具有因为行业特征造成的特有的风险。第一,市场需求变化很大，主要是需求具有不稳定性很难掌握市场规律。第二,销售企业财务管理制度不是很规范。财务管理是企业的一项重要内容,企业存在的根本目的就在于赚取更多的利润。财务管理制度不规范不仅是销售企业存在的问题,还是其他行业和企业也普遍存在这个问题。财务管理制度是进行财务工作的依据和基本原则,如果制度不规范，就会使工作人员在具体的工作中不能按规章制度办事,为企业埋下更大的隐患。第三,应收账款没能及时收回,造成呆账坏账的产生。对于销售企业来讲,如果应收账款不能及时收回导致呆账坏账的发生,影响企业资金流转,降低了资金的周转率,尤其是当企业面对财政危机的时候,资金链的断裂对企业来讲是致命的,可能导致企业的破产，对于企业来讲是十分危险的。就算是销售企业如果收到了应收账款,如果超过了约定的时间,这就给企业造成了资金的负担。

（一）煤炭销售企业的定义

销售企业属于市场导向型企业,其主要的经营活动以及赢利点是销售产品。销售工作是企业的工作核心，也是能为整个企业带来利润的必要环节。对于销售企业来讲,企业最重要的部门就是销售部门,销售部门的权利会相对集中,各方面的支持力度也大,在争取资源时也占有很大的优势。销售企业不一定就不管理生产,生产企业的生产计划是根据销售情况制定的，所以销售企业是企业的风向标，所以不同的运营方式会产生不同的组织架构以及权利分配,并且风险也会不同。

（二）煤炭销售企业内部控制制度的完善与评价

我国煤炭销售企业虽然经历多年的改革与发展，积累了一些企业管理经验，形成了一些行之有效的内部控制制度，也在进一步实施和发展创新。但由于现代企业制度建设的比较复杂，任务也很艰巨，企业内部控制无论是从理论上，还是从实践上都与一些先进企业存在着一定的差距。且由于企业管理人员在思想认识和制度执行上存在偏差,有章不循、违章不究的现象仍不断发生，导致企业内部控制质量不很高。因此，加强内部控制制度建设，是煤炭企业提高管理层次的关键，是社会主义市场经济持续发展的必然要求。

（三）煤炭销售企业内控制度的要性分析

现在一些销售企业在管理方面存在一定的漏洞，主要是内部控制不严格造成的。完善的内部控制制度和健全有效的内部控制体系，对于煤炭销售企业堵塞漏洞、规范运作、提高风险防范能力、强化管理、维护市场经济秩序等都具有十分重要的意义，主要表现在这么几个方面：第一是有利于提升企业管理水平。内部控制理论经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构和内部控制系统框架四个阶段，并且在实践中得到了不断的完善。煤炭销售企业要实现由粗放型管理向集约型管理转变，就必须以人为本，提高管理层次。因此，开展内部控制制度完善与评价研究，有利于提升企业管理水平。第二有利于堵塞企业管理漏洞。煤炭行业是一种低集中度、高风险的行业。煤炭销售企业直接面向客户，市场频繁变化，更需要强化管理，堵塞漏洞，化解经营风险。因此建立完善的煤炭企业内部控制制度是约束、规范煤炭企业销售行为的准则,是减少企业经营风险的重大举措。第三有利于增强企业的风险防范能力。近年来，一些企业由于管理层控制的失控造成企业超规模扩张、虚假交易等，最终导致企业的经营运转陷入危机。也有一些企业则是少数人违反规定，将正常的经营费用转作资本性支出，虚增利润，导致企业的覆灭。这些企业衰败的原因均是弱化了对企业风险的控制。

二、新形势下煤炭销售企业风险控制的手段

（一）煤炭销售企业完善内部控制制度遵循的原则

销售企业内部控制不只是管理层对人、财、物、信息等方面的控制管理，还包括对企业销售活动进行计划、预测、决策等进行管理。内部控制的关键，是不折不扣地把对内部控制重要性的认识转化为具体的管理控制行为。内部控制的设计必须与企业销售实际相结合，让其有较强的可操作性，随着外部环境的变化逐步提高，不能盲目照搬别的企业的控制模式和方法。内部控制是一项综合性很强的管理，贯穿于企业经营管理活动的全过程。应保证企业内部控制工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督，各部门相互配合协调地发挥作用，自觉地与企业总体目标保持一致，更不能各自为政。以合理的控制成本达到最佳的控制效果，不能片面强调内部控制制度的完整性而设置过多的、不必要的控制点。

（二）完善煤炭销售企业内控制度的方法

第一就是企业内部控制要以人为本。煤炭销售企业要始终坚持改革，大力推进科技创新，加强人才队伍建设，让科技引领企业发展。要坚持以人为本，全心全意依靠职工办企业。第二采取切实措施加强内部控制制度的贯彻落实工作。从现阶段我国企业的现状来看，许多企业都建立有较为完善、合理的内部控制制度和内控体系，如果能够严格遵守，就会有效降低企业的经营各种风险。事实表明，出现问题的企业往往是那些没有认真贯彻执行内部控制制度，从而给企业的生产、经营和发展造成了致命性的影响。第三要建立通畅的信息获知渠道。经过理论和实践我们得知，内部控制的信息渠道是否畅通也直接影响到内部控制的效率和效果。首先要确保自上而下的信息渠道通畅，使原有的组织结构成为扁平化、动态化结构，这样信息系统将能够完成大量中层监督和控制下属部门的职能，通畅决策层与执行层的直接沟通，从而减少了组织的管理层次。其次是确保自下而上的信息反馈渠道通畅，煤炭销售员工在日常工作中每天都会接触到一些信息，一部分信息对企业决策是有用的，通过专业过滤、加工、分析，将有用信息及时反馈给管理层，以便于科学决策。

（三）现阶段市场环境的特点分析

销售企业存在于市场环境之下,要想企业能有生命和活力、能够持续的生存下去首先要了解市场环境的变化。最近几年来我国的市场环境发生了不小的变化,这些变化增加了企业在经营时的风险。第一,经济全球化迅速发展。销售企业的经营范围不仅仅局限在国内,而且向外扩展。一些跨国企业的成立给国内市场注入了新鲜血液,带了新的管理方法和理念,同时也加剧了企业间的竞争。采购全球化、渠道全球化是现代企业开拓更广市场的经营方式。第二,客户需求个多样化。不同客户的不同需要以及特定客户持续变化的需要加大了企业在经营过程中的难度。第三,基于互联网、信息技术的电子商务的出现。互联网、信息技术的快速发展不仅使得信息的传播更加及时、内容更加丰富,更重要的是促进了新型交易模式――电子商务的产生。电子商务的出现改变了传统的交易模式,使得买卖双方即使在不见面的情况下,只要有一个交流平台就能够完成交易。因为只有在规范化体制下的企业里工作,员工能力提高得才快,潜能才被激发出来。

（四）各种激励机制同时运用

针对销售企业激励方式单一的问题,销售企业应当尽快适应时代的发展,建立适合自己企业发展特点的激励机制。要采取多种激励机制综合运用的方法,物质激励与精神激励相结合,组织激励与员工自我激励相结合,组织发展与员工个体发展相结合,才能培养员工的团队精神,激发员工创造力,从而促进企业更快、更好的发展。在这方面,沃尔玛就是一个成功的事例。沃尔玛除了物质上的激励,还注重培养与员工的感情,对员工进行感情激励。在沃尔玛每一个员工的工作牌上,都写着“我们的员工与众不同”这句话。这一方面是对顾客的一种承诺,另一方面体现出公司对员工的尊重。这就善于培育和发展一种企业文化氛围,让企业的所有员工都能具备公司所赞扬的各种品质。这使沃尔玛员工具有了别的竞争企业所无可比拟的献身以及团队精神。实践证明,沃尔玛对员工的激励是富有成效的,平等对待员工是人力资源管理的一种必要条件,也是建立激励机制的基石。真诚地尊重员工,真切地关怀员工,就能产生震撼的力量,助企业取得成功。正是沃尔玛连锁集团创始人――山姆・沃尔顿开创的各种激励员工计划,使沃尔玛的员工紧紧地凝聚在一起,长期激励着他们对沃尔玛持有坚定的信念,与公司紧密团结在一起。

（五）销售企业激励机制长短结合

所说短期激励指一次性的激励方式,而长期激励则指规范性的、期限较长的激励制度。短期激励具有灵活性和时效性,而长期激励则具有稳定性和持久性。因此短期与长期激励的交叉配合,激励效果才能实现最好的效果。短期激励的方法包括:加工资、补贴,奖金,带薪假期,培训机会,旅游等,长期激励的方法有:经理人股票期权、员工持股等。另外,销售企业的激励方式注重因人而异,在企业价值创造过程中存在着二八原理,百分之二十的人创造八十的财富的财富,这部分百分之二十的员工对企业来说是稀缺资源,是企业的核心员工。如何留住和激发这部分人的潜能对企业来说不仅是薪酬激励的问题,而且与企业的发展战略、企业文化和成长空间息息相关。这一部分人,他们更看重自身的价值与企业战略的匹配程度,注重个人的价值与企业价值的同步增长,所以对这一部分人多采用股票、期权、虚拟股份等长期激励方式效果会比较好。

（六）进一步完善财务管理制度

完善的管理制度不仅包括日常状况出现的时候工作人员应该怎样应对以及应对的流程,还应该包括市场突发事件发生的时候应该怎么办,只有这样严格规定办事的流程,工作人员才有据可依。销售企业可以对会计人员和财务人员的工作职责和权力说清楚,以免出现问题的时候部门之间相互扯皮的现象发生;另外,工作人员和管理人员应该注重应收账款的管理,对于快到交付时间的可以提前通知客户,对于超过时间的就要通知其情况并转告其责任,如果遇到拒付的情况,企业就要采取法律的手段寻求帮助。

三、结束语

总之销售企业和其他企业不同,明显的区别在于销售活动在其工作活动中占有核心地位,资金的来源与回笼对于销售企业是非常重要的。相对偏紧的货币政策下,国家增加了对企业融资渠道的管制,抬高了企业贷款的门槛,这点对销售企业来讲是十分不利的,与此同时销售企业还面临着市场风险、财务风险、产品风险等。为了保证企业能够长久、持续的健康存在,企业必须了解自己面临的各种风险,只有明白了自己的处境,才能有针对的想出办法解决问题。以上的建议和意见,希望能够帮助销售企业在面对新环境下能够做好风险管理和风险控制的工作,使得销售企业能够发展壮大。

参考文献

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