铁路企业资金管理研究

摘要：铁路结算中心在铁路企业资金管理过程中具有十分重要的作用，这是一个公认的客观事实。但是从铁路企业结算中心的运行状况来看，结算中心在资金管理过程中也存在着一系列的问题。并且这些问题在很大程度上严重影响了铁路企业结算中心功能的发挥。文章对铁路结算中心在铁路企业资金管理中的作用进行了详细的分析，反思了铁路结算中心资金管理存在的问题，提出了加强铁路结算中资金管理的方法和策略。

关键词：铁路企业；结算中心；资金管理

随着社会主义市场经济的发展，在复杂的市场环境下，铁路企业结算中心对于强化铁路企业现金流监督、搞活铁路企业内部的资金、加强银行与铁路企业之间的联系具有重要的意义。正如任何事物都具有两面性一样，铁路结算中心也存在着着资金的不足和弊端，我们要正视问题，然后在分析问题的基础上提出建设性的方案。从而确保铁路结算中心在铁路企业资金管理的过程中充分发挥应有的作用。

一、铁路结算中心在资金管理中的作用

（一）铁路结算中心可以促进铁路企业内部的资金流通

铁路结算中心的“资金融通”功能，有效盘活了铁路企业存量资金。一方面，铁路企业可以通过短期信贷的方法，可以实现铁路企业下属成员单位发展的资金需求，这样可以十分有效地降低铁路企业在经营发展过程中存在的各种各样的金融风险。另一方面，提高铁路企业资金流通效率，可以大幅度降低铁路企业从银行进行的贷款数额。例如，铁路企业的长期信用贷款数量大额降低，从某种意义上，这样降低了铁路企业发展过程的信贷利息成本，这样更有利于提高铁路企业发展的经济效益。

（二）铁路结算中心可以监控铁路企业现金流，避免金融风险

在复杂的市场环境下，有效的现金流监控，可以促进铁路企业经营发展持续稳定的向前发展。铁路企业结算中心在资金管理的过程中，可以很好地发挥金融监督作用，可以对铁路企业的现金流进行监督和控制，可以很快地了解现金流情况，能够准确分析并预测现金流的入量与出量，能够为铁路企业的经营发展提供决策所需的相关的财务状况信息。通过这种方式，能够提高铁路企业资金管理的效率和能力，依托现金流的科学监控，为经营发展决策提供事实依据。特别是在铁路企业项目投资的过程中，现金流的监控显得更加重要，是铁路企业投资方向慎重选择的重要基础。

（三）铁路结算中心可以实现铁路企业对所属成员单位的财务控制

铁路企业监控管理主要是对于铁路企业经营行为、资金运作等相关内容的监控，而结算中心通过对所属成员单位经营情况的监控可以完全实现这个目的。通过铁路企业结算中心，可以实现各单位的资金集中管理的收付款。通过这种财务管理模式，严格财务管理和铁路企业财务控制，掌握铁路企业资金的内部运作，控制和融资的具体情况。这样，规范管理行为，统一财务管理，有效地对单位资金的有效性进行了审查。铁路企业结算中心不仅发挥了铁路企业结算中心的监管职能，实现了铁路企业的财务单位进行有效的控制，提高铁路资金管理和使用的科学性和合理性。

二、铁路结算中心资金管理存在的问题

（一）资金利用率不高，存在资金分配不合理性

铁路结算中心在提高资金运用效益和盘活铁路企业内部资金方面，起到了相当大的推动作用。但是在铁路结算中心的实际操作过程中，一直存在着资金利用率不高的弊端。尤其是存在资金分配不合理的状况，这严重影响了铁路企业资金的集中管理和控制。而铁路企业所属单位也面临着各种各样的问题，有的单位存在资金筹措的问题，有的单位则出现资金闲置问题，还有的单位出现了资金流不足的问题等等。

（二）铁路企业结算中心业务衔接不融洽，制约着铁路结算

中心的功能发挥铁路企业结算中心涉及到方方面面的事情，而且存在千丝万缕的各种各样的利益关系。铁路结算中心可以分为内部结算和外部结算。在铁路企业实际的会计工作过程中，经常因为结算业务衔接不够顺畅，给铁路企业结算中心的工作效率带来不良的影响，从而使得结算中心的优势大打折扣，而得不到全面的发挥。

（三）铁路企业结算中心系统老化，与现实相脱节

铁路企业结算中心成立20多年来，最重要的作用是开展财务结算，通过铁路企业内部结算系统，实现内部结算。虽然铁路企业结算系统进行了一而再再而三的升级，但仍然无法满足铁路结算业务发展的内在需要。特别是随着互联网技术的发展，网络结算功能更是无法得到最大限度的发挥，所有这些都在某种程度了削弱了铁路企业结算中心的功能。

三、强化铁路结算中资金管理的对策

（一）强化管理调控职能建设，提高资金利用率

为了加强铁路结算中心的功能，促进铁路结算中心的管理规范和控制功能的建设。无论是资金的分配，还是资金的使用，都应遵循科学合理的基本原则，并盘活资金。除此以外，应当转变传统的发展模式和发展思路，从新的视角去分析问题和解决问题。突出强调结算中心在铁路企业财务规范、管理资金集中等方面的作用，调动铁路企业所属各单位将经营资金纳入结算中心进行管理的主动性，推动铁路企业会计管理工作的发展进程。

（二）强化管理制度的建立，提高铁路结算中心的效率

目前，结算中心的资金管理应重视健全的管理体系。依托完善的财务管理体系，规范和指导结算中心的功能。同时，加强结算业务衔接，加强互联网信息技术的应用，推进铁路结算中心的信息化建设进程，实现铁路结算中心资金管理与现实发展环境的融合，最大限度地发挥铁路结算中心在铁路企业资金管理过程中的作用。

（三）做好全面预算管理，充分发挥铁路结算中心的资金统管、集中调度优势

预算作为一种控制机制和制度程序，是铁路企业实施资金集中管理的有效模式。现代铁路企业必须改变目前的财务预算无用的情况下，有必要建立和完善全面预算管理机制，对预算的编制、执行各方面的生产和管理的分析、评价体系、资金的企业生产经营活动中应充分纳入严格的预算管理程序。

参考文献

［1］张献．浅议铁路结算中心的“银企对账”工作［J］．河北企业．2014（03）．

［2］杨雪梅．铁道结算中心的管理现状与未来发展［J］．财经科学．2004（S1）．

作者：张瑞霞 单位：太原铁路资金结算所