浅谈中小企业财务管理存在的问题和对策

【摘要】随着经济的迅速发展，中小企业已经成为国民经济发展的一支主力军。但是由于中小企业自身的缺陷，比如：企业规模小、资金短缺、落后的财务管理观念和财会制度使得中小企业发展困难重重。本文从中小企业财务管理现状出发，分析其存在的问题以及采取相应的对策，以期对中小企业财务管理提出一些建设性的意见。

【关键词】中小企业 财务管理 问题 对策

一、中小企业财务管理现状分析

众所周知，企业的管理包括生产管理、经营管理、销售管理和财务管理，而财务管理处于企业管理的核心地位。由此可见，财务管理对于企业发展起着至关重要的作用。然而当前不少中小企业过分注重成产和销售状况，忽略了财务管理的关键作用，从而使企业陷入生产经营型的管理模式当中，导致财务管理作用和风险控制机制没有很好的发挥，这对企业的顺利发展十分不利。除此之外，中小企业财务管理受到主客观双重因素的制约。主观方面来说，中小企业老板管理水平低下，据调查显示，近半数的中小企业老板看不懂财务报表，更不用说制定制度去规范财务管理。另一个是企业财务管理受领导的影响很大。客观方面的原因是国家经济政策和体制的约束，国家的一些经济准入制度使得中小企业与大型企业不能公平竞争。另外，地方政府行业部门采取的很多干预措施导致企业财务管理目标短期化。最后，金融市场环境的不完善也是中小企业财务管理存在诸多问题的原因之一。

同时，在中小企业内部存在的财务制度不健全、财会人员无证上岗、企业账户混乱、财务数据不实等现象也是阻碍企业发展的隐性问题。待企业一旦进入规模化的运营模式后，这些问题将会无限制的扩大，最终导致企业日渐衰退。

二、当前中小企业财务管理存在的问题

（一）财务管理观念落后，财务管理水平低下

中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，企业的所有权和经营权高度集中成为中小企业的典型特征。首先，在这些企业中，领导者集权现象严重，并且“血缘”“地缘”关系成为管理层的首要人选。因此，在企业财务管理部门，大多是企业领导的亲属或者老乡占据要职，并且缺乏健全的财务制度，缺乏相互监督和制约的内控机制，导致财务管理随意性大。其次，企业经营管理者财务观念陈旧，过分追求利润最大化，一味的减少成本控制，靠减少短期投入来获得企业利润。再次，财务管理职能发挥困难。中小企业受生产经营管理和产品的制约，生产管理的时间和空间范围相对狭小，资金流转相对简单，资金流动量也比较小，使得财务工作比较单一，主要工作集中在日常的记账、算账、报账上，从而导致财务预算、控制、监督、检查和分析功能无法发挥出来。

（二）融资渠道狭窄，资金严重缺乏

目前，我国中小企业初步建立了独立的融资体系，但是融资难、担保难仍然是中小企业不得不面对的一个重要难题，主要问题体现在以下几个方面。第一，是企业自身的内部原因。中小企业由于投资规模小，资本和技术的构成要素较少，导致资金缺乏以及信誉和信用等级较低。第二，国家银行的政策相对比较严格。由于国有商业银行对固定资产贷款权限比较集中而单一，加之目前不良贷款比率较重，收贷难度较大。而国家在贷款方面的信用担保体系尚不健全，使得不少商业银行和金融机构为了降低贷款风险，不得不采取保守而谨慎的态度。第三，中小企业没有民间融资渠道。在民间资本较多的地区通常可以采取民间集资的方式筹到资金，解决资金问题，而不用一味的通过贷款来减轻利息的问题，大大加深了融资风险，导致中小企业资金严重缺乏，投资能力较弱，发展受到影响。

（三）财务控制能力和投资能力薄弱

由于大多数中小企业都是投资和经营权高度统一，导致企业决策的主观性较大并且随意，没有建立较为科学而完整的财务控制方法，主要有以下几个问题。其一，现金管理不严，致使现金闲置或者不足。这是由于部分企业管理者认为现金越多越好的错误观点导致，现金参与不了周转而闲置下来。或者是缺乏相应计划过多的使用现金购置不动产导致现金不足。其二，应收账款周转缓慢。这是由于中小企业没有建立健全严格的赊销制度，没有应收账款的催收措施，导致应收账款迟迟不到位，无法迅速投入生产，应收账款成为呆账。其三，没有科学的存货控制制度，很多企业在月末清算时，往往发现存货占据总营业额的2倍，造成资金呆账，周转失灵。其四，中小企业重钱不重物的态度，使得一些原材料、半成品和固定资产流失浪费严重。

（四）财会制度不健全，管理模式僵化

小企业没有相应完善的财务制度，出现财务与会计不分，通常企业的财务管理职能是有会计人员或者办公室主任兼任，造成财务管理内部混乱，权责不明。此外，由于企业的投资者同时往往是企业的管理者，这就加大了企业管理的随意性，管理者的个人感彩严重，经常任用自己的亲戚或者老乡把关重要的财务职位。没有严格的监督和制衡机制，越权办事，会计信息失真。最后，多数中小企业领导者的管理素质和管理能力不高，没有将财务管理当作企业管理的核心，缺乏现代企业财务管理观念，使得财务管理的职能无法有效发挥。

三、增强中小企业财务管理的对策

（一）更新财务管理观念，提高财务管理水平

在现代企业管理中，没有科学的财务管理观念，对于企业的发展而言是一个重大的打击，无法在激烈的市场竞争之中获得一席之地。因此，首先，应树立专业化的经营理念。中小企业由于规模小，企业资源有限，领导者的知识和能力也有限。面对当前发展迅速的科学技术，中小企业必须做好自身擅长的一个领域，做精做专，这样才有竞争实力，也是财务管理的基础。其次，树立财务风险观念。负债经营必须充分考虑企业的偿还能力和资金的使用效益，规避高负债和不能到期支付的风险。再次，重视现金流。现金流可以说是企业财务管理的重中之重，因此，关注现金流量，掌握现金流的状况及走向，包括其经营中创造现金的能力和短期流动资金贷款的使用效率，是企业经营者必须随时掌握的基本信息和进行决策的重要依据。

（二）扩宽融资渠道，完善资本市场

企业生产需要投入大量资金，扩宽融资渠道对于中小企业而言是当前迫切需要解决的问题，这可以从以下几个方面着手：第一，适当分散投资风险。中小企业由于规模小，低于风险的能力欠缺。在投资上应尽量将资金投到回收期短，风险相对比较低的项目上，以保证企业各部门的正常运转。第二，制定科学合理的财务战略决策。科学的财务决策可以有效的避免决策的盲目性和随意性，把握投资项目及程序的规范性，科学预测风险，达到投资金额和收益的平衡。第三，扩大企业规模，树立良好的企业信誉，建立民间融资渠道。银行可以将企业的存货和应收款作为抵押贷款，支持中小企业发展。

（三）强化资金管理，加强财务控制

建立健全中小企业财务内部控制制度，规范财务管理。中小企业应当加强在财务管理和财产记录上面的透明度，关于财务职能要明确区分，会计和财务应设立单独的职位，只有权责分明，才能使财务管理做到相互制衡，保证企业的健康发展。此外，应加强存货和应收账款的管理。对于中小企业而言，大量的存货和呆账会阻碍企业资金的快速周转。财务部门应定期对企业的存货进行记录，对于已经确认是呆账的要妥善的进行会计处理。

（四）建立健全财会制度，确定新的管理模式

加强财务管理的一个重要因素是对财务人员进行严格考核。企业应严厉杜绝无证上岗的现象，避免办公室主任直接兼任采取管理，而应根据国家规定，任用取得职业资格证的会计人员，保证会计的有效进行。另外，加强对财会人员的培训，提高业务素质和精神境界，有助于增加财会人员的法制精神，保证财务管理部门的有效运转，促进企业发展。

四、总结

总之，中小企业要获得长远发展必须要有清晰的长期发展战略，企业运营和财务管理策略必须放到企业长期发展战略层面考虑，从里到外营造一个利于企业长远发展的格局。以现代财务管理理论为依据，从改善中小企业生存、发展的外部环境和加强企业自身管理等方面探索解决问题的方法和对策，并进一步提出了原则性和针对性的建议。解决中小财务管理问题还需要转换思想。现实表明，中小企业财务管理问题表面上的反映是企业规模和管理层素质问题，而深层原因是体制和制度问题。因此仅靠出台一些政策是不足以解决问题的，必须深化经济体制改革，加快制度调整，从国民经济和社会发展全局出发来综合考虑民营经济发展问题，要培育咨询机构，引导并鼓励中小民营企业改变原来的思维，加强自身的建设。

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