县供电企业全面预算管理

供电企业属于资本密集型、知识密集型、设备密集型、管理密集型的连续生产流程性企业。与其他行业相比，电力行业的销售模式、生产运行、维护维修、安全环保等方面都受大量国家与行业法规的直接监管。这些特征都决定了供电企业生产运行方式与大规模制造生产型企业有着本质不同。加强预算管理，认真开展全年预算分析，全面系统地做好全年重点工作与资金安排，提高企业精益化管理水平。

全面预算管理的内涵及作用

一、全面预算管理是指企业围绕全面预算而展开的一系列管理活动，全面预算管理包括预算编制、预算执行、预算分析、预算调控、预算考评等多个方面。全面预算管理是提升公司治理能力、强化契约的公司管理。企业通过全面预算管理来规划各个主体对企业具体的约定投入、约定效果及相应的约定利益，然后根据结果考评契约的履行情况并进行相应的激励和惩罚，增强产权契约所决定的公司治理的有效性。

二、全面预算管理是企业组织所必需的约束激励机制。从全面预算管理的环节来分析，预算的编制、预算的执行、预算的考评，能够包括组织所必需的分权、评价和奖惩制度。全面预算管理是企业战略与日常经营的链接。战略往往足长期性的、较抽象的。通过预算可以实现企业与环境的沟通、日常经营与战略的沟通。

实行全面预算管理的意义

一、通过全面预算管理，可提高企业的经济效益。全面预算是对未来经营决策的定量说明，是企业计划工作的具体化，它不为外力所趋，更不为社会公众、投资者、债权人所要求，它是纯粹的企业行为，是企业的内部机制使然，是公司追求价值最大化，利润最大化，获利能力最大化的必然选择，是使公司经济资源最佳配置和高效利用的必然规律。全面预算使现有资源物尽其用，所筹资金有的放矢，投入多少生产力，实现多大的经营利润，是一个遵循企业生产经营客观规律的过程。最大限度地逼近理想的经济效益。

二、开展全面预算管理，实现各项管理工作质的根本转变。县公司进行全面预算管理的潜力很大，县公司存在两个界面，一个是地方企业的界面，一个是中央企业的界面，这两个界面的距离就是潜力所在，能量所在，效益所在，地方好的管理经验要发扬光大，新的管理理念积极引进，不适应的东西坚决摒弃，在这个过程中，全面预算管理可以发挥它特有的作用，比如用全面预算管理办法中的零基预算来审视原来的各项开支及项目，就可以看出它对未来发展的合理性和必要性，从而做出扬弃决策。

切实做好预算管理工作

做好历史资料的收集、整理和保管工作。预算离不开财务数据，预算要用到许多预测方法，如各种趋势预测法即要以各种历史数据为依据。观察、总结和找出成本费用与业务量的依存关系，如费用是否存在此消彼长，成本组成及结构的变化趋势。加强对市场需求的研究和预测工作。整个全面预算是建立在市场基础上的，对市场的研究是一个自始至终的管理重点和难点，要求很高，影响也很大，公司的决策层要高度重视对市场的研究工作。要用零基预算的视角定期审查各项费用开支的必要性、合理性及开支数额的大小。制定合理客观的预算定额。在全面预算的编制过程中有两个因素决定着预算的质量，一个是对市场的预测，一个是定额的细致、科学和先进。有一个合理的定额，预算的质量就有了一半的保证。对成本性态进行分析，合理划分变动成本和固定成本。全面预算对企业的积极作用是显而易见的，预算就是管理、效益，一个企业无非就是做这两件事。管理出效益，管理促效益。

加强预算管理工作的要求

一、充分发挥预算管理对经营决策的支撑作用。预算编制是公司年度各项工作安排的集中体现。通过预算分析，全面深入地把握公司经营状况，确保预算目标的可控、在控。要提高对预算执行情况的分析能力，加强部门间的沟通、协调，确保财务预算与业务管理的信息对称与有效衔接，提升预算管理标准化程度。要充分利用资产经营对标成果，建立预算执行定期分析报告制度，推进信息的深层次加工与综合利用。

二、充分发挥预算管理对经营过程的调控作用。在预算安排和成本控制中，要坚持勤俭办企业的指导思想，认真开展“三节约”活动，深入研究并逐步建立投入产出分析机制，避免铺张浪费。要拓宽成本管控范围，既要加强对电网运行成本的管理，也要努力压缩购电成本支出，同时要实施对工程项目全过程的成本管控。成本管理中，既要抓大，也不能放小，努力将成本管理的关口前移，实现公司全方位、全过程的成本控制。

县供电企业全面预算管理今后应该将向精细化管理、成本闭环管理的方向发展，健全全面预算管理组织体系，完善监督考核机制，提高企业精益化管理水平。

（作者单位：江西省横峰县供电有限责任公司）