浅析企业内部审计信息化建设

【摘 要】随着信息技术的迅猛发展，信息系统已经越来越多被应用到各行各业的财务管理机构、各项业务经营管理活动中。为了更好的发挥内部审计职能，必须要从完善机制、搞好规划、强化人才培养等方面应对审计信息化带来的新的思维模式、审计模式、工作方法的转变，保证审计对象数据准确，从而保障审计结果的正确性，降低审计风险。

【关键词】内部审计；信息化；计算机审计

一、内部审计信息化的概念

内部审计信息化是指内审人员利用信息化技术，对被审计单位的财务收支和相关业务的真实、合法、效益及其信息系统实施审计监督的行为。

内部审计信息化的特点为：（1）独立性，为了确保信息系统审计的公正性与有效性，审计人员必须以第三方的客观立场对以计算机为核心的信息系统进行综合的检查与评价；（2）综合性，信息系统审计不仅包括审计信息系统运行的有形设施，还包括运行环境以及内部控制；（3）管理性，信息系统审计通过对信息系统安全、可靠与有效性的评价，促使企业有效率的利用组织的资源并有效果地实现组织的目标。

二、企业内部审计信息化建设的必然性

1.内部审计信息化建设是适应经济多元发展的要求

在财务工作的会计核算、财务管理及业务系统管理实现全面电子化、网络化的条件下，计算机信息技术和网络技术已经成为企业内部控制和风险管理体系的重要技术支撑。同时，也出现了计算机舞弊现象，内部审计必须及时适应日益高技术化、高信息化的审计环境的变化，加快内部审计信息化建设的步伐。

2.内部审计信息化建设是加强企业内部管理的需要

内部审计全面转型与发展，就是要积极探索开展以监督和评价内部控制体系运行的有效性为导向的管理审计。通过评价和改进财务会计控制，经营管理控制和信息系统控制的有效性，促进提高内部控制能力和水平，帮助组织实现目标。因此，内部审计信息化建设既是实现内部审计转型的一项重要任务，更是开展以内部控制为导向的管理审计的重要技术支撑。

3.内部审计信息化建设是内部审计事业发展的必由之路

信息化是现代内部审计的基本特征和发展主流，既是内部审计现代化发展的客观要求，也是内部审计实现现代化的重点标志。利用信息技术改造提升传统审计方式，逐步推广使用计算机辅助审计、网络审计等技术，实现审计手段从手工操作向计算机审计、联网审计的转型，是内部审计信息化建设的重要内容。

三、煤炭企业内部审计信息化目前面临的问题

1.对煤炭企业内部审计信息化思想认识不够

有些煤炭企业领导对内部审计工作重视不够，支持不力，现在不少内部审计组织和人员也在积极争取向信息化，向高科技进展，但前行遇到的阻力不小，困难不少。内部审计要人没有，要钱不给，要物不行，审计信息化建设发展的速度缓慢，影响和制约着信息化建设的整体推进。

2.煤炭企业内部审计信息化建设中遇到问题

近年来，煤炭企业大多是跨地区、跨行业经营，部分煤炭企业甚至将业务拓展到电力和房地产等领域这些都对煤炭企业的内部审计工作提出了更高的要求。然而，我国煤炭企业对内部审计信息化的应用仍不太普及，使得我国煤炭企业内部审计工作效率低下，准确率不高，严重影响了内部审计职能的发挥。

3.缺乏审计业务知识和信息化知识相结合的复合型审计人员

随着会计电算化的迅速普及和被审计对象对计算机信息经营管理系统的应用，使得被审计企业所存在的各种风险也变得更加扑朔迷离。大多数内审人员来自财会部门或从其他部门改行而来，缺乏必要的审计专业知识和信息化专业相关知识，现代审计技术手段掌握不够，影响审计工作的质量和效果，某种程度上制约和影响着审计信息化建设的步伐。

四、完善煤炭企业内部审计信息化建设的措施

1.提高内部审计信息化的认识和制定相关的制度

面对目前的形势，各级审计机关要理清思路，清醒地认识到走科技强审之路才能更好的发挥审计的职能，发挥“审计免疫系统”的功能，审计也才能有立足之地。单纯思想上重视不能保证审计信息化工作的进一步发展，要在制度上落实，煤炭企业各级审计机关都制定信息化发展规划，建章立制，将信息化工作纳入日常工作考评之中。

2.搞好煤炭企业内部审计信息化的建设规划，促进审计业务与信息化技术的融合

当前，无论是财政、税务、金融、保险，还是社保等，都建立了完整的信息化运转体系，内部审计要及早发现问题，就必须有效地对上述信息化系统中的数据及系统本身进行事前和随时核查。因此，煤炭企业的审计机关应高度重视硬件设施的建设，这是走审计信息化之路的基础性工作。随着煤炭企业财力的充足，在各级领导的关心、重视下及审计机关的努力之下，目前审计机关的信息化装备基本可以满足工作的需要，这为推进这项工作打下了较好的基础。

3.强化内部审计人员培训和提高其素质

加强内部审计人员的培训学习，强化审计人员后续教育准则的实施和执行。内审机构在人员构成上也应该是多元化的，不断更新审计人员的知识结构，提高技术水平和职业判断能力。只有这样才能使内部审计人员具有较为坚实的专业知识基础，并能及时更新知识，掌握新的内部现代审计技能和方法，才能适应和处理不同类型业务及复杂问题，提高审计工作质量，保障审计职能得以更好发挥，为决策者提供更多更好的意见与建议，促进企业内部管理机制的不断完善健全。

综上所述，加快内部审计信息化建设既是实现煤炭企业内部审计转型的一项重要任务，更是开展以风险控制为导向管理审计的重要技术支撑。必须要把推进内部审计信息化作为利用信息技术改造提升传统审计方式的重要内容，纳入到推进内部审计实现全面转型与发展的总体部局之中，统一规划，整体推进。内部审计信息化将是煤炭企业内部审计工作的一次革命性转变，是传统手工审计向现代内部审计转变的重要标志。

参考文献：

[1]何晓楠.计算机审计对审计信息化的影响[J].现代商业，2010（05）

[2]满海艳.浅谈审计信息化的研究与实践[J].科技创新导报，2010（09）.