小议企业进行纳税筹划的意义

摘要：随着经济的发展，市场竞争日趋激烈，企业也在通过各种合法的方式将经济利益最大化，提高市场的占有份额和市场竞争力。纳税筹划是企业实现最大化经济效益的有效方式之一。纳税人在不违反相关法律法规的情况下，对公司的投资、生产经营活动进行预先安排规划，缩小纳税承担额，减小纳税负担，增加企业收益。

关键词：企业 纳税筹划 风险

一、纳税筹划内涵

纳税筹划是公司财务管理的重要的组成部分，一般是由专职税务会计师主持该工作，是对企业该如何纳税的方案进行筹划。在符合国家相关政策的情况下，采用适当的方式，对企业的涉税活动进行预先安排，使公司收益最大化。所以，纳税筹划是以提高自身效益的为主要目的的，减轻企业的税收负担，对当前和将来的涉税活动进行的整体规划。

纳税筹划是对国家纳税政策的一个反应。国家财政的主要来源之一就是税收，是保证国家经济或社会建设正常进行的关键。企业税收又是国家税收的主要组成部分，对企业来讲是一大成本费用。所以企业运用合理合法的方式对税额进行筹划，节约成本，提升效益。

二、企业纳税筹划的意义

企业纳税筹划不仅不会造成国家财政的缩减。从长远来看，是保证国家财政收入稳定及上升的方式之一。就企业而言，企业的经营管理水平能够得到提高，节约了企业税务支出，扩大了企业的资金流通，可以创造更大的经济效益。

（一）纳税筹划促进企业依法纳税

依法纳税就是按照税法的相关规定进行纳税，严格遵循了国家法律法规，对适合企业的各种纳税方案进行对比，然后采用纳税额最低的方案，降低税收，扩大税后收益。纳税筹划与逃税、漏税、避税等行为有本质区别，纳税筹划是依照税法规定缴纳税款，不能与逃税等违法行为等同。纳税筹划是国家税收政策的反映，符合财政政策的导向，受到国家保护的正常经济行为。随着市场竞争的加强，企业的利润空间不断缩小，税收加大了企业的经营负担。纳税人的纳税筹划意识增强，保证本企业依法纳税的同时，降低企业的税负，是促进企业长远发展的有效方式之一。

（二）纳税筹划降低纳税风险

企业通过经济活动取得了收入和利润，就必须按期如实申报缴款，税负机关审批通过的特殊情况可以延期。一些企业的经营活动得不到延期，但又没有足够的现金缴纳税款，纳税人很可能为降低税收负担而采取违法行为如偷税等。逃税、偷税等行为必须受到严惩，进行经济处罚，直接影响企业的收益，影响了公司的声誉，影响企业之间的合作关系。此外，政府的税收在一定程度上可以理解为分享企业的营业利润，同时政府不会承担经营风险。税前补亏有五年的期限，一定意义上说，政府和企业的合伙人的关系。企业盈利实现双赢，企业亏损政府允许延期补亏。若在期限内没有扭转局面，所有的损失由企业承担。企业经营过程中面临着很多风险，需要从公司的战略目标入手进行筹划，掌握国家最新的税收信息，运用最新的税务法规信息进行有效谋划，为企业争取更多经济利益。

（三）纳税筹划有助于企业财会水平的提高

公司的财务会计管理的主要要素就是成本、利润和资本。纳税筹划就是找到这三者的平衡点来提高企业的收益。企业纳税筹划需要企业的税务人员熟知税务制度，会计准则、现行会计制度等，按照要求进行记账、计税和纳税申请表的申报工作，以助于企业的财务管理水平和会计管理水平的提高。

（四）纳税筹划可以优化资源配置

企业可以根据税法中的各项优惠政策，进行有方向的投资和融资，优化企业的产业结构，既可以减少公司税收负担，也可以在国家税收政策的引导下，使得企业的产业结构和生产活动布局更加合理，促进企业之间的资源流通和合理配置资源。

企业履行纳税义务的时候支付的各种资源和潜在支付的各种资源的价值被称为纳税成本。纳税筹划可以降低纳税成本，还可避免纳税人走进纳税“陷阱”。纳税人进入纳税陷阱，会带来经济上的损失也可能影响纳税人的人身自由。企业通过纳税筹划缴纳少缴纳税额，还受到政策的保护和法律认可，对纳税人来说也是一个保障。企业基于法律法规进行的经营项目和规模的调整，实现资源的优化配置。

（五）有利于提高企业市场竞争力和树立企业的良好形象

通过纳税筹划，企业的资金更加充裕，增加了企业的经营活力，改善企业的投资方式，增加了企业利润。从长远发展来看，企业纳税筹划不会使国家的税收总额减低，甚至可能国家税收总量提高。

企业可以从纳税筹划中得到实际利益，就不会走旁门左道伺机做违法行为。社会大众的商品和法律意识都很强，采用合法竞争和规范竞争才是取得更大经济效益的方法，否则会得不偿失。现在国家政策和管理更加规范，降低了违法经济行为的成功率。执法力度在不断加大，一旦被发现，其后果十分严重。偷税漏税的企业在市场竞争中明显处于不利地位，来自各方的压力谴责可以使企业的经济活动无法进行，直接影响企业的生存。既要获得最大化的经济效益，又要保持企业形象良好，就需要采取纳税筹划。

三、规避纳税筹划风险的措施

企业的财会人员对税收政策的理解不透彻或者企业不重视国家的税务政策，不掌握国家税务政策额的变化，对政策理解出现偏差，会增加纳税筹划风险。成功的纳税筹划包括两个因素：合理合法和降低了税负。不合法或者没有降低税负的筹划都是失败。

（一）纳税人提高风险意识和建立风险评估机制

作为企业的理财活动，纳税筹划是企业财会管理的组成部分，贯穿企业互动的始终。纳税筹划也可以借鉴财务管理内的部分方法，建立风险评估体制机制，解决纳税筹划中遇到的问题。纳税人应随时保持风险意识，分析自身企业的经营特点，熟悉国家税务政策，将两者密切融合，做出成功的纳税筹划方案。

（二）注意分散筹划风险

将纳税筹划风险分散成若干个价值小、风险小的独立个体，减小失败纳税筹划带来的损失。对企业的不同业务、活动、产品的不同环节进行筹划，从而组合成不同的纳税方案；甚至根据不同的实际情况或时间、地点、对象的不同采取不同的筹划方案；对同一业务活动也可以设计不同筹划方案，以降低纳税筹划的风险。

（三）注意分析纳税筹划的成本和利益

筹划方案不能只考虑降低税收成本，还需要将实施纳税筹划方案产生的其他费用计算在内，全面考虑筹划方案带来的经济效益，保证实现纳税筹划的目标。

四、结束语

纳税筹划是采用合理合法的方式降低企业税负，掌握纳税筹划的知识，熟知税收政策，了解政策变化信息，设计成功的纳税筹划方案，降低企业的经营成本也符合国家规章制度。进行纳税筹划的同时需要增强筹划的风险意识，真正将纳税筹划的经济效益带到企业中。

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