浅谈对矿山工程计统与成本管理工作的认识与思考

内容提要：矿山工程的有其自身的特点，因此，矿山工程的计划统计工作，也与铁路、公路等综合工程的计统工作侧重点不同，综合工程子项内容多，开源与节流都有很大空间，但矿山工程相对来说，工作内容单一，主要需从管理上要效益，责任成本核算及单机单车核算是其重点，尤为重要。

关键词：矿山工程 计划统计 管理 责任成本

中图分类号：O741+.2 文献标识码：A 文章编号：

目前，铁路工程市场萎缩，各工程单位均在四处寻找合适的路外工程，开拓路外施工领域，从目前来看，矿山工程是其中一个热门领域，我公司进入矿山工程领域较早，现在已形成一定的规模，并赢得了一定的声誉，我作为一名在矿山工程项目上工作的计划人员，根据所在矿山项目的情况，浅谈一下对矿山工程计划统计及成本管理的一点认识与见解。

矿山项目从表面上看，只相当于铁路、公路等项目的土石方工程，很多人认为非常简单，其实不然，矿山项目与铁路、公路等综合项目有显著的不同，并不是单纯的土石装运，有其独特的特点，一是工期一般远长于综合工程，大都超过5年，影响成本的不确定因素多，二是产量大小主要是受市场行情、矿石品位、矿石蓄量、业主选矿能力等各种因素的影响，三由于是全机械化作业，机械车辆多，机械调配复杂程度远超综合项目的土石方工程。

计划统计工作（下文简称计统工作）正常来说包括合同、预结算、变更索赔、责任成本核算、单机单车核算、日常报表、台账、各种成本数据的收集整理等，矿山工程也不例外，但因受矿山项目与综合项目特点不同的影响，矿山项目的计划统计工作的侧重点也与综合项目不同，有自己的特点，另外矿山项目因业主不同，计统工作的重心也不同，这可以说是矿山项目的一个显著特点，按业主不同，矿山项目可分两类，一类是外国公司投资的矿山，签订的合同一般比较公平合理，变更索赔的空间就较大，因此，对业主的变更索赔就应是计统工作的重点之一，就要对合同条款详加研究，哪些条款有变更索赔空间，要做好统计，日常工作中，要注意积累基础资料；另一类是业主是国内公司投资的矿山，国内业主，在签订合同时条件相对来说较为苛刻，变更索赔的空间不大，我所在的项目业主是国内的公司，一期合同工期5年，单价包死，其间不予找材差，其它条款也约束的较紧，基本没什么变更索赔的空间，这种情况下，只能从管理上要效益，计统工作的重点就是责任成本核算及单机单车核算，所有的计划、统计工作都要围绕这两项工作来进行。

现在根据我的理解，浅谈一下矿山项目计划部门具体如何做责任成本核算及单机单车核算工作。

大部分项目都是由计划部门来牵头做责任成本工作，这样计划部门在其中是一个很重要的角色,除了要做好在责任成本管理中计划部门正常应承担的工作任务外，还有以下工作是计划部门来做的：建立责任成本管理体系、划分责任中心、对上级的责任预算进行二次分解、制订管理措施，以及督促各部门按要求开展这项工作，并在月末收集汇总各部门的数据并牵头进行成本分析。

其中我认为需要注意的是，由于矿山项目与综合项目的管理方式有很大不同，因此在责任中心的划分上也应不同，铁路项目现在主要实行架子队管理模式，每个架子队就是一个责任中心，架子队设有9大员，人员齐全，机构健全，每个架子队可以说就是一个微型项目部，责任成本管理的重点就是架子队，二次预算直接分解到架子队，而矿山项目虽然是以车队施工为主，但车队仅是施工单位，对项目进行管理的还是各部门，所有费用也都能划归到各部门，因此划分责任中心时对应的主要就是部门， 我项目将责任成本中心划分为两大类九个中心，各中心对应的基本上是各个部门，详见附表1。

对公司下达的责任预算进行二次分解是一项重要工作，责任中心的划分，主要从职责上考虑，按职责不同分成不同的中心，而责任预算的很多费用可能涉及到数个责任中心，无法明确分割划归到某个中心，因此在进行二次责任预算分解时就要重新划分责任中心，我把它叫做二次责任预算中心，根据这几年的摸索，今年我项目划分了6个二次责任预算中心，具体如下：

一、工程中心：负责外带劳务队伍费用的控制，具体是采场爆破、外包车队运输费用的控制，主要从安全、质量、进度、工程数量上对费用进行控制，本中心成员包含责任成本中心中的安全质量保障中心、方案及工程量控制中心的所有人员，具体责任部门为工程部、安环部。

二、劳务中心：负责自有车队生产人员工资的控制，本中心以成本管理控制中心人员为主，由其负责，但具体责任部门包括计划部、自有车队、电铲班。

三、物资中心：负责自有车队柴油及电费的控制，包括主要机械及辅助机械的柴油、电费，本中心以材料费控制中心成员为主，由其负责，但具体责任部门包括物资部、加油站、自有车队、电铲班。

四、设备中心：负责自有车队轮胎成本、机械车辆日常维修保养成本、折旧费用、设备租赁费用的控制，本中心以机械设备费控制中心成员为主，由其负责，但具体责任部门包括设备部、修理厂、工程部、自有车队、电铲班。

五、管理成本中心：负责管理成本、工程税金的控制，本中心责任涉及到所有责任中心，但负责管理的责任中心为后勤保障中心、财务管理中心，财务管理中心为主管中心，具体责任部门为综合办公室、财务部，财务部为主管部门。

六、项目长基金中心：负责临时设施摊销费用的控制，本中心成员为方案及工程量控制中心的基建工程中心及成本控制中心、管理成本中心成员，具体到部门为工程部的基建管理人员、计划部、财务部人员。

确定了二次责任中心，接下来的工作就是将二次责任预算分解，先分解到各中心，然后将各中心的预算分解到每个月，在分解到月份的过程中，各项责任预算不能统一按某个标准分解，要视情况而定，有的需要按工程量分解，有的则要按时间分解，比如说折旧，其实与产量无关，无论当月完成多少产量，都应按整月上交折旧，所以折旧就应按时间均分到12个月中，还有税金，则要按各月计划产值乘以税率进行分解，诸如此类，各项责任预算在分解时都要注意，要分解的合理，这样才能有意义，才能真正指导我们的生产。

接下来的主要工作就是各种台账的填写及月末的汇总分析，各部门月末将数据交给计划部门，由计划部门对产值、成本进行汇总分析，由于已将各项成本都划归到了各中心，因此，成本分析的过程也就是将成本分类归集的过程，过程并不复杂，但工作量很大，而且其他部门必须按要求将数据交上来，否则就很难与责任预算进行对比分析。

由于矿山工程全机械化作业，机械车辆多、规模大、价格昂贵，机械调配、维修保养、主油价格、工作环境，都对成本影响很大，因此单机单车成本核算是矿山项目计统工作的重中之重。单机单车核算的最重要的一点是将作业层人员的工资收入与单机单车成本挂钩，因此，计划人员需要根据所在项目实际情况，收集数据确定产量、油料消耗、维修费用指标，将之纳入作业人员的工资考核中去，平时计划部门要派专人负责统计人员机械考勤、运输车数，月末去现场对每台机械车辆进行抄表，记录公里数、小时数，物资、设备部门对每台机械车辆建立台账，将油料、附属油、配件及其他材料消耗按单机单车统计出来，及时交给计划部，由计划部计算出当月实际的消耗指标，在充分考虑机械车辆类型、施工地点远近、施工难易程度的情况下，对产量、油料消耗、维修费用、日常表现都进行考核，节奖超罚，充分调动操作人员的积极性，由于我项目对机械车辆实行强制保养，因此保养所消耗的配件、附属油费用不列入单机单车考核指标中，这样能保证奖罚的合理性。

以上的责任成本工作都是需要计划部来做的，计划部在做这项工作的过程中，必须加强与各部门的配合，没有其他部门的配合，无法做好这项工作。

至于统计工作，可以说是其它工作的基础，统计数据不准，其它工作也就无法做好，甚至会影响领导决策，非常重要，统计工作，并不是填几张表，进行简单的加减乘除，对工程一点不懂，生搬硬套，是做不好这项工作的，它需要统计人员具有一定的专业知识，这样，在理解的情况下进行统计，根据经验，就能发现他人提供的数据和自己统计出来的数字是否有误，因此，我认为不能随便安排一个人就来当统计人员，从事统计工作的人员应具有预算或工程类的专业知识。

矿山项目工期长，统计工作就尤为重要，时间一长，人的记忆难免会出现偏差，另外，工期长，人员变动的情况也时有发生，所以，要建立全面、详细的各种统计台账，这样，时间长短、人员变动都不会对计划工作产生太大影响。

以上是对矿山项目计统工作的一点粗浅见解，计统工作作为工程项目的一项重要工作，作用巨大，可以说是影响项目盈利水平的一个关键因素，所以，计统人员必须严肃认真的对待自己的工作，在提高自身业务水平的同时，还要提高外交能力，对上对下，对内对外都要配合好，处理好关系，这样，才能将计统工作做好。