内审在企业风险管理中的运用研究

摘要：内审就是通过参与企业的风险管理，将自身的经营范围扩展到其他领域，从企业管理的后勤保障变为了风险管理的协助者，是企业和集团实施有效风险管理的好帮手。本文主要解释了内审和风险管理相互融合时可能会带来的一些问题，并为内审这一制度在企业实际应用中提供了依据，让内审在企业经营中起到更重要的作用。

关键词：内部审计 风险管理 运用方法

当代科学的进步加快了生产力的革新与发展，生产效率大幅度提高的同时，也使市场相同类产品数量急剧增加，相关替代产品带来的挑战加剧了企业间的竞争。一些集团的经营的规模也在不断变大，他们经营的业务面也呈现越来越广的趋势，这也让许多企业不得不去涉及新的行业，让企业的风险性大大增加。比如，企业外部情况的不断变化，使企业每时每刻处在风险的包围之中。风险管理机制的完善与建立是不可或缺的。内审依靠他在企业管理中的地位，在企业的风险评估和管理控制中具有非常重要的作用，内审是改变企业经营现状增加企业效益的主力军，因此，内审在企业中应用是重中之重。除此之外，内审如果想在激烈的企业竞争中站稳脚跟，就需要寻找更宽阔的发展道路。风险时代来临，为内审提供了更宽阔的舞台。

1 内审运用于企业风险管理中存在的问题

1.1 内审人员风险管理意识弱

审计员如何理解风险的含义在其处理企业风险相关管理中具有非常重要的作用。截至现在，企业管理者对风险有不同的理解，具有风险意识的内审工作人员在风险管理工作中对企业兴衰有着关键性作用，这使得风险管理没有落实下去。很多企业看不到内审对风险管理的积极作用，认为所有的内审只起到企业监督的作用。导致内审发展仍然处在初级阶段，主要职能是审核财务是否合法，倘若是内审工作中不重视风险，新的风险知识缺乏，这样，风险审计概念上缺失也就没什么稀奇的了。

1.2 内审机构的设置不够合理

截至现在，中国仍然好多公司企业没有专门负责内审的机构，往往是将内审部门与其他部门混合在一起，这种做法虽然简单，不过审查、评估权力受到多种局限，不能有效的发挥内审的积极作用。世界其他国家通用的方法是将内审机构组织在高管层和董事会多重管理的下面，这样审计部门才能真正的独立出来，拥有高层管理的支持，内审机构才能真正发挥它的作用，不过，内审机构不只是起到监督监管作用，要能够把握企业整体的战略，在实现自己监督治理职能的同时，增加企业收益。

1.3 内审人员素质偏低

在中国当前阶段，很少有专业审计员从事审计工作，大部分是一些财务人员，在这些人里面，甚至有许多水平比较低的人。内审员选聘有许多问题，培训深度不高，没有针对性，没有专业人士指导。所以当前必要的是选拔一批优秀的审计人员。

2 内审运用于企业风险管理中存在问题的完善措施

2.1 提高内审机构的客观和独立性

审计委员会的最主要职责是保证机构内正常运行的独立性，这是审核部门的基础性工作。内审的独立运营是内审机构进行独立审核的主要内容，也是审核范围及方法的要求。这种独立的运营方式在国内被广泛应用，大多数的审核机构是直受审计委员会管理的。根据《内部审计具体准则第23号――内部审计机构与董事会或最高管理层的关系》的具体要求，大多数的国内企业是根据本公司管理体系进行专项制定适合本公司管理的审核方式，对于审核委员会公司可以采取直接管理的方式，让审计委员会直接对公司高层或者董事长负责，或者由董事会来管理。审计委员会可以相对于公司内其他部门相对独立地进行工作，根据本公司内的具体情况制定适合本公司的规章制度。并且对内审机构的权利义务作出明确的规定，这样可以尽量做到权利的透明化，可以直接被高层所知。内审机构应当定期向公司高层汇报情况，保证汇报及时，准确。在规范自己权利与义务的前提下，保证内审机构工作的正常运行。此外还要尽量减少审核人员与其他工作人员之间的关系，尤其是在人事部门或财务部门，避免出现各部门之间相互不负责，集体懒散拖工的现象。内审各岗位人员应有自己独立的判断能力，不要受其他不关联的事物所影响。此外，内审人员应当积极发挥自己的作用，不仅仅是简单的监督工作，还要进一步提高咨询和服务能力，为企业风险树立一条强大的防线，使企业更好更快的发展。

2.2 加强内审人员风险管理理念的培育

要建立一个强大的内审部门，首先要有一批高素质的人才。所以，对审计人员的选拔与培养应当给予足够的重视，按照我国如今内部审计的发展形势，是由监督导向型慢慢向服务导向型进行转变，慢慢赶上国际的步伐，服务导向型的职能当然也就是偏向服务。所以工作也就主要转型为及时统计各部门信息，并及时向高层上报，检查当局各种防弊及资产信息，并对各种情况及时处理，对各种工作上的制度漏洞及时进行修补。同时对各管理人员的工作从旁协助使工作更加有效快速地进行。提高对各项工作的控制力，进而提高工作的效率，增加公司的效益。相对于其他部门，审计人员应该更加保持一种危机感，要时刻了解公司所处的社会环境，各种竞争对象，以及有可能产生的风险事项，并及时向管理者汇报，积极采取有效的措施，加强各部门的协调。除了企业自身环节可能出现的问题，内审人员还应监管全过程所会遇到的风险，积极采取措施自觉担当起责任，主动去处理各种风险事物，树立强烈的责任意识，只有这样才能使风险管理的观念深入人心，才能为企业的运行保驾护航。

2.3 提高内部审计人员的专业素质

《内部审计实务标准：属性标准1210专业能力》中对审计人员作出了明确的要求，具体规定是：“审计人员应具备履行各自职责所必需的知识、技能和其他能力。审计部门作为一个整体应该具备或应获取履行职责时所必需的知识、技能和其他能力”，其中还有对内审工作人员的具体要求及各种注意事项。

首先，想要成为一名优秀的内审人员必须具有熟练运用内审所用到的各种程序软件，及审核标准，和专业的技术能力；第二，需要有与审计师相符合的会计能力，及专业的技术来处理各种财务报告及审核记录；第三，需要具备开展业务所需要有关金融学、法学、税收管理、以及会计计算的基本经济学基础；第四，内审人员应当具备良好的交际能力，善于与人沟通，能与客户保持融洽的关系；第五，内审人员应当具备较强的叙述能力，能够简洁，明快表达出所需要表达的意思，让客户或管理者更快速的理解你所表达的思想。

3 总结

综上所述内审人员应当时刻注意企业运营可能出现的风险，及时对各种可能出现的风险进行预测，并作出及时的反应进行控制。对风险的预知能力也是一个优秀企业所能平稳运营的标志，在如今风云变幻高速发展的社会中，企业面临前所未有的机遇，当然伴随的也是难以预知的风险，因此建立一个有效的风险处理体系，时刻预测处理各种可能出现的风险，是企业进行控制管理的有效手段。随着工作重心的转移内审也由简单的监督统计工作转变为服务、风险预测审计，发挥着越来越重要的作用。公司应当不断完善加强内审部门的工作保证企业平稳快速的发展。

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