养老金账户空帐问题研究

摘要 养老保险制度在本质上是国民收入再分配的过程。本文在人口老龄化的背景下研究养老金空帐的产生以及应对思路。我国逐渐步入老龄化社会对养老保险制度产生巨大的挑战，同时，随着人口红利的消失，我国的养老金缺口将会越来越大。根据目前的情况，本文分析了养老保险空帐出现的原因。

关键词 养老保险 空帐

最近由于欧债危机的爆发，养老金空帐的问题的受到各界人士的广泛关注，再次成为一个热点问题。郑秉文教授更是一语四海翻腾：“如果说欧债危机是压垮四国总理的最后一根稻草，养老金就是引发债务危机的最后一个诱因”。自2007年以来，欧洲诸多国家陷入债务危机，2011年七月，标普将希腊的长期评级由“BB”。随后越演越烈，在欧元区债务信用较低的国家——“欧洲五国”（PIIGS），即：葡萄牙（Portuga1）、意大利（Italy）、爱尔兰（Ireland）、希腊（Greece）、西班牙（Spain），这些国家的债务问题最为严重，其中大部分国家的公共赤字都超过了3%。欧元区的国家经济发展水平并不一致，但是随着欧洲政治一体化的进程，许多经济发展水平较低的国家都提高了本国的社会福利水平，给政府带来了巨大的财政压力。由于本国经济发展水平较低，许多国家不得不举借外债来维持本国的高福利水平。这种与经济发展水平不一致的福利水平使欧洲的一些国家陷入重重危机之中。

根据人社部数据预测，到2025年中国城市养老金的缺口将达到6万亿元。而据世界银行估算，如果不改变目前的制度和模式，到2075年，中国养老金收支缺口可能达到9.15万亿元。但是根据由曹远征带队的中银研究团队最新的研究报告《化解国家资产负债中长期风险》预测，这些数据更加触目惊心。到2013年，中国养老金的缺口将达到18 .3万亿元。报告指出，人口老龄化冲击下我国养老金的统筹账户将给财政造成巨大负担。报告中称：“我们建立了一个新的养老金模型，预测今后我国养老金统筹支柱的收支平衡可能出现的状况。研究发现，在短期内我国养老金收支压力主要来源于转轨成本；在中长期内，人口老龄化逐渐成为导致养老金收支缺口的更为主要的因素。”报告中称，在不发生任何改革的情况下，我国养老金的统筹账户将会造成巨大的财政负担：从2017年起养老金要求的财政补贴将持续上升，至2050年将达到当年财政支出的20%以上。与GDP的规模比较，在不改革的情况下，养老金缺口到2020年将达到0.2%的GDP，2030年达1.4%的GDP，2040年达3.1%的GDP，2050年达5.5%的GDP。今后38年累积，养老金总缺口的现值相当于目前GDP的75%[1]。这些触目惊心的数字使多年前曾被提起的养老金空帐问题再次被拉倒风口浪尖上来。那么究竟为什么会产生这么大的亏空呢，这么巨大的亏空究竟从何而来？

一、“空帐”的形成

目前，我国的养老保险制度正在由现收现付制的资金筹集方式向社会统筹和个人积累相结合的部分积累制度转变，对于老年人口继续实施现收现付的方式筹集资金；对于中年人部分通过现收现付的制度，同时还建立个人账户和来自社会统筹的基础养老金；对于青年人的养老保险则是由个人账户和社会统筹的基础养老金构成的。在本次改革过程中，之前没有个人账户的老年人和中年人，他们的养老金中的个人账户的积累并不存在，没有明确的融资渠道，发不来养老金来，这样，中年人和老年人的个人账户演变为“空帐”。“空帐”开始不断的透支个人账户，出现了寅吃卯粮。这就是弗里德曼所说的“旁氏骗局”的开始，在弗里德曼看来，社会保障本身就是一个庞大的“庞氏骗局”，就是用年轻人的养老金去支付退休的人。首先，他认为大多的投资者是不受益的，其次，越新的投资者获取的收益越小，再者，投资越多是越吃亏的。其实，在体制转轨的过程中，不得以会出现转轨的费用，出现空帐并不奇怪，在很多转型成功的国家都出现过“空帐”，换句话说，出现“空帐”是不可避免的。

二、人口红利消失，人口老龄化问题加重

改革开放以来，经济发展迅速，人民生活水平提高，中国人口的预期平均寿命延长至70岁。从上世纪70年代，我国实行了计划生育政策，新生儿的数量大大减少，使中国开始步入老龄化社会。根据2000年第五人口普查，我国大陆人口总数是126538万人，65岁以上人口为9100万人，占总人数的比例为7.13%。根据联合国教科文组织的规定，65岁以上人口占总人口的7%即认为进入老龄化社会。明显的，我国已经进入老龄化社会。根据预测，2015年将迎接老龄人口的高峰，到2030年60岁以上的人口为3.1亿，占总人口的比重将达到百分之二十，中国的老龄化速度非常迅速，由于中国人口基数大，老年人口数量较大。中国在经济并不发达的情况下出现了老龄化，中国成为第一个未福先老的国家。老龄化使全社会的赡养率上升，给养老保险基金造成压力。

三、家庭养老功能减弱

由于计划生育政策的实施，独生子女家庭增多，中国的家庭结构转变为“421”的模式。对于一对独生子女夫妇，要抚养四位老人，这样的负担明显过于沉重。如今，在一些新的家庭中，出现了“代际倾斜”的现象，年轻的家庭更多的把家庭重心转移的孩子身上去。由于这些原因，对于国家养老保险的要求更为强烈。

四、基金帐户管理不善

我国的养老保险一直是由政府管理的，政府负责养老保险金的筹集，运营，支付等实施的具体过程。公共选择选择认为政府不能够完全的代替公共利益，政府本身作为一个利益集团也需要维护自身的利益，这样就需要对政府的行为进行有效的监管，但是我国现在的监管体制不够全面，存在挪用个人账户基金的现象。

参考文献：

[1]新浪网.养老金迷局：缺口数据混沌 推迟退休拷问公平.