关于加强住房公积金中心内部财务管理的思考

摘要：住房公积金制度是为适应我国社会主义市场经济要求而建立的社会住房保障体制，是一种长期的强制性住房储蓄制度。作为政策性的住房金融制度，住房公积金制度经过十多年的稳步发展，在转变住房分配体制，提高职工购房支付能力，推动房地产业及相关产业的发展方面发挥了重要作用。然而，随着住房金融市场竞争的加剧及住房公积金业务的不断发展，如何持续提升住房公积金的财务管理管理水平已成为面临的另一课题。

关键词：住房公积金 财务管理 思考

住房公积金制度的全面实施，在推进城镇住房制度改革，支持城镇住房建设，促进住房消费，拉动国民经济增长，构建和谐社会方面发挥了积极作用。本文通过概述住房公积金的财务管理的目标、现状和使用中存在的一些风险，提出了住房公积金的财务管理的几点方法和措施，以此来加强住房公积金财务管理，提高住房公积金的使用效益，实现住房公积金的保值增值。

一、住房公积金财务管理的目标

虽然《住房公积金管理条例》、《住房公积金财务管理办法》、《住房公积金会计核算办法》等有关住房公积金管理法规中没有明确住房公积金财务管理的目标，然而近年来，随着住房公积金制度的建立，住房公积金管理已成为社会关注的焦点问题。要使住房公积金制度长期、稳步、健康发展，就必须加强住房公积金管理中心的财务管理，并制定长期发展的财务管理战略目标。从住房公积金的性质、用途、以及住房公积金管理的目标来看，我们可以把住房公积金财务管理的目标理解为实现住房公积金的安全、保值、增值。

二、住房公积金财务管理现状

1、住房公积金使用效率普遍较低。

贷款购商品房的人都应该会知道，低利率是住房公积金贷款最大的优点，在当前许多地方让老百姓咋舌的房价面前，理应不愁贷不出去，也不愁没人来贷。但就全国而言，公积金的运用率也只有58%左右，大部分省市普遍面临运用率不足的压力。也就是说，全国将近一半住房公积金在银行里面“睡觉”，随着各地房价的进一步提升，居民购买力下降更加剧了住房公积金的闲置。

2、住房公积金管理机构和管理人员的管理思想不到位。

目前，住房公积金管理者普遍存在着重归集、轻使用的管理思想，没有把住房公积金的安全、保值、增值作为住房公积金管理的首要目标，有关的管理制度如内部会计控制制度、岗位目标责任制等尚未健立健全。

3、住房公积金管理不完善，使用条件限制太多。

目前，大部分有改善住房需求的城镇职工因为没有建立住房公积金账户，而无法获得住房公积金贷款，而有些已经建立公积金账户的行政事业单位职工，却因住房条件相对较好而缺乏贷款购房的内在需求。另外，手续繁琐、审批时间长，也是影响职工使用公积金贷款积极性的重要原因。一些地方房产管理部门在办理房产抵押、评估等业务时设置障碍较多，公积金管理中心个人住房贷款基本采取缴存人联保方式放贷，贷款余额及规模受到较大限制。

4、缺少统一的账务管理软件，软件使用五花八门。

公积金管理中心尚未建立与银行统一的住房公积金管理软件，有自己开发的、有买软件公司研发的，模式、标准不统一，计算方法、方式不统一，与银行衔接困难，在实际操作中很不方便，缺少严肃性。有的公积金管理中心违反规定放弃职工个人明细账的核算，导致无法对委托银行办理业务住房公积金进行有效、实时地监督。

三、房公积金使用中的风险

从住房公积金进行国债投资存在风险来看，当前住房公积金投资于国债存在的风险主要有以下几种：第一，委托理财式。由于理财机构是追求利益最大化的，其必将公积金资金投资于高收益的项目，高收益势必伴随着高风险，从而使得住房公积金的安全受到威胁。第二，全权委托式。有些管理中心将公积金资金全权委托给金融机构，有其代行投资国债，虽然省事，却丧失了对国债处置的应变能力，并且住房公积金容易被受托机构挪作他用，形成风险。第三，非实名制式。管理中心在购买国债时不使用实名，而是以个人名义或不规范名称进行登记运作。一旦发生纠纷，法律上只认可票据的签名或账户上的登记名称。从这点上看，这种购买方式实际上是转移了资金的处置权和所有权。第四，炒股式。有些管理中心出于盈利目的，投机性强，像炒股式的买卖国债。

从住房公积金进行贷款来看，主要存在的是信用风险和法律风险。法律风险，由于我国贷款法律法规和行为规则还不完善，因而给住房公积金贷款造成风险。我国尽管已出台了《合同法》、《担保法》、《贷款通则》、《个人住房担保贷款管理办法》等法律法规，为住房贷款提供了法律依据，但对抵押物的设置、抵押权的履行、抵押物价值的评估、作价及处置的规定操作性不强，实践中还存在一些操作。信用风险是指借款人违反借款合同约定，不按期偿还住房抵押贷款本息的风险。信用风险产生的原因包括：第一，个人诚信制度缺失。由于我国尚未建立个人信用制度和个人财产申报制度，贷款机构无法了解借款人真实的资信情况，存在信息不对称。第二，借款人经济状况发生变化，支付能力不足。如就业变动、失业、伤病和财产毁损等原因，导致借款人家庭收入不稳定，经济状况出现恶化，不能按时还贷。

四、加强住房公积金财务管理方法与措施

首先，建立健全内部财务管理监督控制体系。一是建立内部会计控制，严格货币资金控制。管理中心应加强银行账户的管理，严格按规定开立账户，指定专人定期核对银行账户，定期和不定期地进行监督检查。住房公积金管理中心应加强单位预留印鉴管理，特别是公积金缴存单位变更要及时更换预留印鉴，严禁一人保管与支付款项所需的全部印章，按规定需要有关负责人签字的业务，必须严格履行签字或盖章手续。管理中心应合理对分支机构授权，没有分中心的，应人、财、物统一管理，实行报账制的部门，各项货币资金支付，应报中心审批，并建立责任追究制度。二是建立健全内部审计制度。管理中心内部审计制度是对住房公积金业务核算和管理的合法性、规范性及资金运作安全性的监督检查行为。内部审计的目的是及时发现住房公积金管理存在的问题，分析原因，矫枉补正，并提出整改建议。具体审计内容应包括:审查业务授权批准是否合理，岗位审批是否分离，风险控制是否到位，财产保全是否完整;审查住房公积金会计核算是否真实、准确、完整，贷款本息是否足额收回入账，逾期贷款是否如实反映;增值收益是否真实，分配是否符合规定;审查受托银行办理的各项住房公积金业务是否符合《住房公积金管理条例》和签约的委托合同。

其次，加强风险管理。降低公积金中心风险，更主要的是加强日常的个贷业务管理，提高办事人员的自律意识和责任意识。加强个贷台账及档案资料的登录和收集，实行规范化、制度化、科学化管理。同时实行风险责任制，对已办的贷款要加强贷后的管理和催收，密切关注个贷人的信田变化情况。及时采取防范措施，化解风险。并按照“谁放贷，谁清收”的原则落实到人，加大清收力度。

再次，建立以住房公积金财务管理为核心的内部信息管理系统。大力推广运用计算机网络技术和统一的财务管理软件。通过借助计算机管理软件加工，分析提炼人工难以做到的、繁琐的会计数据和其它业务资料，并通过管理软件实现住房公积金财务会计基础性管理工作。知识经济时代，一切经济活动都必须以快、准、全的信息为向导，信息管理不仅是现代企业管理的基础和最根本的管理，也是提升管理水平的重要手段。因此，住房公积金管理中心应加强信息化建设，通过推广采用信息技术，在规范业务流程，提升系统质量、保证安全运行的基础上，逐步实现统一管理和核算。通过信息数据共享，将管理中心住房公积金管理的各项工作纳入信息化管理轨道，并使各项业务管理、各个财务活动环节置于财务管理之下，为实现住房公积金财务管理工作制度化、规范化、科学化和高效化创造一个良好的环境。

参考文献：

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[3]董建斌．浅议住房公积金财务管理目标的选择．中国房地产，2008，（2）．

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