县级供电企业(子公司)资金集约化管理研究

摘要：以财务资源集约化利用为基本目标的资金集中管理，可在有效满足生产经营管理活动对资源优化配置需求的同时，最大限度地发挥资金资源的复合优势。资金是企业的命脉，如何筹措、使用、调节、盘活企业资金，使资金在市场经济中保值，增值，顺畅循环并对其加强管理，是我们县级供电企业面临的一个重要课题。

关键词：集约化；县级供电企业；效益

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）08-00-01

一、集约化是现代企业财务管理的新境界

企业财务管理的思路是随着企业发展而不断演化和进步的。企业管理活动相对简单、管理层次并不复杂时，采取直接管理即可解决问题；而当企业成为集团化形态之后，尤其是在母子公司、总分公司成为企业经营的组织结构群体时，必须凭借集约化管理技术来实施由粗放型管理向精细化管理的转变。县级供电企业纳入集团企业之后，是集团企业的子公司，服从集团企业以节俭、高效、约束为价值取向，接受集团企业对人、财、物等生产要素的统一配置，从而达到降低成本、提高管理效率的目的，获得可持续竞争的优势，提高企业生产效率与经营效益。

二、县级供电企业资金管理模式的构建

随着各县级供电企业快速、稳健发展，资产、资金和经营规模日趋庞大，按照南方电网公司“集团化管理模式、一体化管理制度”的管理定位，构建适合广东电网特点、同时具有广东电网特色的县级供电企业规范、安全、集约、高效的资金管理模式显得尤为必要和紧迫。

1.构建原则

资金集约化管理模式的构建应按照资金管理“一个池”总体思路，在构建过程中遵循集中管理、安全第一、预算管理三个基本原则，实现资金周转半径最小化、资金规模效益最大化。

集中管理：实现全省50个县级供电企业资金统一归集、集中运作。

安全第一：资金管理应以资金安全为第一考量，资金集约管理应优先考虑资金安全性和流动性，控制资金安全风险。

预算管理：资金集约管理必须以全面预算管理体系为基础，同时全面预算管理的实施最终通过规范的资金管理运作来体现。

2.构建模式

由于县级供电企业（子公司）具有独立法人地位，对外承担独立的民事责任，省公司无法像对分公司一样对子公司实施高度集中管理。目前省公司采取的集团账户管理可以说找到了资金集约管理一个比较好的切入点，通过实施集团账户管理，建立省公司与子公司资金池，可以有效集中子公司资金，并根据子公司资金周转情况，调剂母公司与子公司、子公司之间的资金余缺。

（1）建立全省统一电费核算中心，全省统一电费收入户，各县级供电企业只保留一个基本账户，取消所有收入账户。由省公司与银行签订合作协议，由商业银行为各县级供电企业在开立虚拟账户，用于临时存放各子公司收缴电费收入，电费到账后实时归集至省公司集团账户，实现在途资金和库存资金零余额。

县级供电企业和省公司之间依据银行资金收取相关报表数据进行会计核算。

（2）建立县级供电企业（子公司）资金结算中心。电费收入集中后，各子公司只保留1个基本账户，用于日常零星开支，其他转帐支付资金全部在结算中心集中、批量办理。同时支出账户采用日间透支，当天补足的方式操作。

（3）建立统一融资平台。县级供电企业子公司融资全部由省公司统借统还，提升融资效率，减少不必要的融资费用，省公司根据各县级供电企业使用的借款金额列账分摊本息。

（4）实行全面预算管理。预算管理与监控已成为现代企业财务管理的重要内容和管理水平高低的标志。预算作为一种控制机制和制度化的程序，不仅是企业法人治理结构完善与否的具体体现，也是生产经营活动有序进行的重要保证和实施监督与控制、考核与审计的基本依据。

预算的编制既要考虑子公司的意见，照顾子公司的利益，又要有利于集团公司审视子公司的经营活动。预算的整体性及全面性使子公司在实施的过程中需要相互配合和协调，提高管理效率，减少磨檫，增强凝聚力。另外，在预算执行过程中，应注意全过程控制，以保证全面预算体系作用的发挥。

（5）建立科学有效的财务管理信息系统。财务信息是企业生产经营活动的集中反映和各类信息的交汇点，也是支撑经营决策的基础。企业财务管理信息化是企业管理信息化的核心内容，搭建企业的财务管理信息平台是实施企业管理信息化的关键因素之一。财务信息化的解决方案建立在一定的网络基础上，其直接效果表现为数据的集中管理与控制上，使得集团公司分公司和子公司的财务信息更加透明，从而也有利于集团公司本部对集团公司整体财务状况的了解和监控。财务管理信息系统应包括账务、报表、资产、资金、预算、往来等管理模块。

集成的资金管理系统，实现资金管理、监控信息化。优化管理流程和表单，实现每月上报的资金计划通过与系统设定预算及资金流量情况自动稽核，稽核通过则按上报数自动批复，各县级供电企业按照系统批复数控制执行，无须层层上报、审核、下达。同时实现资金计划执行由系统自动提醒，通过建立资金管理信息系统，动态监控各单位资金运转情况，并对资金的安全性、流动性、效益性进行评估。

三、企业财务集约化下资金管理的未来探索

1.最佳现金持有量未来探索

资金集中后，资金平台的每个成员单位可使用额度之和可以远大于资金平台归集的资金。因而不需在资金中心保留过多资金，多余资金可用于归还贷款或其投资项目。但是这是个终极目标，就目前广东电网实施的资金集中管理并没有尽显这一方面的优势，而且广东地域广阔，各地经济发展不平衡，地区经济差异较大，灵活的大范围的资金融通渠道可能需要斟酌考虑更多方面的因素。

2.银企关系未来探索

企业集团加强资金控制会使得各子公司的银行存款余额被压缩，很可能引起开户银行的不满，影响银企合作，使得银行对子公司及分公司的服务水平和质量有所下降。这需要企业集团总部与企业银行进行“高层”沟通与协调，协调好多方利益关系。

四、总结

资金是企业的命脉，县级供电企业纳入集团企业之后，如何筹措、使用、调节、盘活企业资金，使资金在市场经济中保值，增值，顺畅循环并对其加强管理；除了服从集团企业以节俭、高效、约束为价值取向，接受集团企业对人、财、物等生产要素的统一配置，也意识到仍然存在一些问题影响资金集约化效益；探索了县级供电企业（子公司）资金集约化管理模式以及新的资金管理模式的构建需要注意的问题，最后展望了企业财务集约化下资金管理的未来。

参考文献：

[1]胡冰.现代企业集团资金集中管理的方式[J].财税（涉税风险管控），2011（05）.

[2]龙应泰.解读新格局下大型集团企业资金管理[J].财税（CFO新视界），2011（05）.