资金管理对于国有企业的重要性

The Importance of Fund Management for State-owned Enterprises

Lin Feng

（Gezhouba Group's Electric Power Company LTD Financial and Property Management Office，Yichang 443002，China）

摘要：对于国有企业，好像财大气粗，有国家支持，有银行贷款，不存在资金紧张，资金链断裂的问题。然而一个企业资金管理的好坏，关系到整个企业的效益，甚至企业的存续。企业管理的中心是财务管理，财务管理的重心是资金管理，可见资金管理对于企业而言是至关重要的。本文通过分析资金管理的重要性，提出相应资金管理的建议，为我国国有企业加强和完善资金管理提供借鉴。

Abstract: For the state-owned enterprises, it seems that they are rich and powerful, have state support and bank loan, there is no the problem of funding constraints and funding breaks. However, good or bad financial management of an enterprise related to the effectiveness of the entire enterprise, and even business survival. The center of business management is financial management, and the focus of financial management is capital management, so the capital management is critical for business. This paper analyzes the importance of financial management, makes appropriate recommendations to provide reference for strengthening and improving the financial management of the state-owned enterprises.

关键词：资金管理 国有企业 财务管理

Key words: financial management；state-owned enterprises；financial management

中图分类号：F275 文献标识码：A文章编号：1006-4311（2011）29-0125-02

1资金管理

1.1 资金管理概要什么叫是资金管理，资金管理一般来讲就是企业对资金的配置：即是企业如何把资金配置到企业的投资、生产等各个环节。资金管理是社会主义国家对国营企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称，是财务管理的重要组成部分。资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。

资金管理的主要内容是：投资决策与计划；建立资金使用和分管的责任制；检查和监督资金的使用情况；考核资金的利用效果。其管理的主要目的是：组织资金供应，保证生产经营活动不间断地进行；不断提高资金利用效率，节约资金；提出合理使用资金的建议和措施，促进生产、技术、经营管理水平的提高。

资金管理的主要任务表现在：①筹资管理；②企业其他自有资金的管理；③投资管理；④资产管理；⑤企业债务的管理；⑥强化债权管理，实现资金良性循环；⑦加强利润管理；⑧企业的风险管理。

1.2 资金管理的重要性企业管理以财务管理为中心，财务管理作为企业管理的重要组成部分，主要运用价值形式，对企业资本活动实施管理，并通过资金管理和价值形式作为纽带，把企业客观管理工作有机地协调起来。财务管理的中心或核心是什么？在目前学术界有两种不同观点：一种认为财务管理的以资金管理为中心，而另一种认为财务管理的中心有两个-资金管理和成本管理。从众多的文献来看大部认同财务管理只有一个中心即资金管理，当然笔者也不例外。资金管理往大的说就是整个财务管理，不管筹资活动、投资活动、营运活动，还是分配活动都涉及到资金的管理。

1.2.1 资金是企业得以生存和发展的“血液”。企业是营利性组织，其出发点与归宿是获利。企业一旦成立，就会面临着竞争，并始终处于生存和倒闭、发展和萎缩的矛盾之中。企业的发展表现为扩大产品销售数量和销售收入。而要扩大收入，就必须提高产品质量，不断更新设备、技术和工艺，并不断提高员工素质，这就要投入更多、更好的物质资源、人力资源，并改进技术和管理，而这一些目标的实现都依赖于企业资金，这就需要财务上适时适量地去筹集企业发展所需资金，企业的扩大规模才能得以实现。

1.2.2 商品经济下产品是使用价值与价值的同一体。企业的再生产过程，从外在形式来看使用价值的生产和交换过程，从内在形式来看是价值的形成和实现过程。企业再生产过程中劳动者将生产中消耗掉的生产资料的价值转移到产品中去，同时创造出新的价值，通过实物商品的出售转移，使商品的价值和新创造的价值得以实现，企业在用得到的价值进行产品生产，商品价值的不断运动变化，使价值不断循环变化，周而复始，也就形成了资本运动。资本运动反映企业再生产过程的价值方面。一个企业经营的所有方面，都需要通过资金的形式来反映，所以作为财务管理中心的资金管理就成为企业管理的中心。

1.2.3 从财务管理对于企业风险的重要性来看，企业风险就是由于企业在各项财务活动中各种难以预料或无法控制的因素作用，使企业难以实现预期的收益，而有可能蒙受损失，比如市场风险涉及宏观经济政策、法律监管环境等诸多外部因素；再从企业本身看，企业面临经营风险和财务风险，企业生产经营会受到许多不确定因素的影响，在企业生产经营中原材料价格波动、产品品种生产决策、产品更新以及销售决策等，这些因素都会给企业带来风险，我们称之为经营风险。这类风险是可以可以通过通过合理适当的财务活动减少和避免这一风险给企业造成的损失的。财务风险主要来自于举外债给企业收益带来的不确定性，企业全部资金中一部分是投资者投入自有资金，而另一部分是借入得外债资金，这一部分借入资金是需要到期偿还本息，一旦企业无力偿付这部分资金，企业便会陷入困境，极大威胁企业的生存和发展。因此，需要企业在组织筹资活动中，合理确定资本结构，维持适当的负债水平，既要充分利用举债经营这一手段获得财务杠杆收益，提高自有资金盈利能力，又要注意防止过度举债而引起的财务风险加大，避免陷入财务困境，防范资金本运营风险，这便是财务管理的根本理念和目标所在。

2目前国有企业资金管理存在的问题

2.1 企业资金信息流通不畅，决策者无法实施有效的管理现代企业管理最根本的是信息的管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而，目前我国相当多企业的信息严重不透明、不对称和不集成。出于各自的利益，企业管理部门间不愿及时提供相关信息，人为制造信息孤岛，企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真， 会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了子公司的实际经营状况。同时受到利益驱动的影响，社会审计也走过场，以致有的企业“假数据真做账、真数据作假账”，不同的场合报不同的账，账面利润看似不少，但不良资产有增无减，该提不提、应摊未摊、盈亏不实的现象比比皆是。据财政部会计信息质量抽查证实，全国80%以上的企业会计信息存在不同程度的失真。信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观管理和社会监督的效果。

2.2 监控不力，缺乏严格监督目前国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不利甚至存在内部人控制的现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因监督者没有掌握企业财务资金全面情况的必要信息和手段，因而难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况, 企业资金入不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。由于监督工作不是即时的而是滞后的，不出问题则已，一出问题则触目凉心。很多企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。

2.3 资金散乱，使用效率低下在企业内部往往会出现这样的情况，内部资金闲置与短缺无法调节，资金充裕的成员公司对于闲置的资金缺乏有效的管理，而那些资金短缺的成员公司却向银行不断的贷款融资，导致企业财务费用一直居高不下。

2.4 缺乏现代企业应有的资金管理意识在现代企业中管理者更注重的是资金的短缺问题，资金能不能快速回笼，然而他们没有注意到不同经济环境下资金的时间价值对资金运筹的影响。因此在资金的管理上缺乏合理和科学性。在企业的经营过程中管理者应把资金时间价值引入财务管理。同时管理者在资金筹集、运用等方面也应该考虑这一因素，这是提高财务管理水平所必须的。企业管理者应该有现代资金管理的意识，在资金的运用中应充分合理科学。

3对策及建议

3.1 加强资金管理观念国有企业要想做好资金管理，首先得从观念上入手，树立重视资金管理观念，强调资金管理的重要性，树立现代企业应有的资金管理意识，这样企业管理人员在财务管理人员就会有意识或无意的围绕这个资金管理进行财务管理。

3.2 选择适合本企业的资金管理模式资金管理模式分为集权管理和分权管理，在选择资金管理模式时，应以企业的经济效益为出发点，选择使本企业经济效益最大化的资金管理模式。企业才能对资金进行行之有效的管理，提高资金使用效率。

3.3 合理设置财务机构，为财务人员创造良好的管理环境一个合理的财务管理机构，能够使财务人员充分发挥其才能，能够确立和强化资金管理。在财务人员的配置上，国有企业应该引起相当的重视，财务人员在整个资金管理上占据着举足轻重的地位。

3.4 建立监管体系建立监管机构，制定监管制度，加强监管力度。监管财务资金的全过程，以便管理者掌握资金的全面情况，使资金得到充分有效利用。监督永远是一种有效的形式，不仅能使制度得以运行，还能改进制度。

3.5 完善信息系统推进计算机网络技术应用，完善企业信息系统，及时充分收集和反馈财务资金信息，使资金管理信息流通顺畅，为决策者和管理者提供全面的资金信息。

以上例举的是更高层面制度上的措施，下面是一些低层面的更具体的操作措施：①做好资金筹集工作，为企业运行提供充足资金，保证充足资金，企业才能健康运行。②推行全面预算，严格控制资金流量，对于资金流控制与一个企业至关重要优。③做好投资评估，引导资金流向，提高资金有效使用率。④加强应收账款管理，制定收款制度，加速企业资金及资金回笼周转。⑤坚持收入到账原则，把资金流入作为完成结算的终点。⑥加强成本管理，降低成本费用，为企业节省资金。⑦严格控制资金支出，搞好资金节流工作。⑧盘活存量资金，挖掘资金管理深层潜力。⑨处置不良资产，对其进行打包出售。⑩强化资金财务指标，以其作为判断企业经营水平的主要标志。

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