基于创新视角下分析企业现金流量的优化管理

【摘要】企业现金流量的管理对企业的发展有着至关重要的作用，尤其在市场竞争不断激烈化的现阶段，企业竞争力提升的基础就在于对流动资金的管理上，这是企业生产运营活动的前提。本文主要论述了在行业创新视角下优化企业现金流量管理的主要意义和实现优化升级管理的有效途径，以期能够为相关的实践提供些许理论基础。

【关键词】企业现金流量　优化管理　主要意义　有效途径

现金流量的管理与企业的生产经营活动密切相关，不仅关系到既得利益，还关系到企业的可持续发展问题，为了提高企业在市场经济条件下的竞争力，提高对企业现金流量的管理水平成为当前企业的首要任务。

一、基于创新视角下企业现金流量优化管理的主要意义

科学有效的现金流管理有利于企业综合客观地分析企业的偿债能力、支付水平及资金周转水平，从而对现金的来源、运用、控制，企业的财务状况等进行更进一步的分析；同时有利于市场监管部门防范风险，进行事前监督控制；也有利于投资者、债权人等整合分析企业的偿债能力、运用现金的能力、获利能力等，给企业的发展提供建设性意见。现金流管理连接着企业运营的起点与终点，对现金流量管理的有效进行可以促使行政管理层加大融资、引资力度，同时提高福利待遇，增强企业凝聚力，建设和形成优秀的企业精神和文化；可以保证销售层有足够的财力进行市场开发和新产品推广，建立品牌效应，引领企业向更长远的方向发展；可以给生产层提供采购生产资本，实现高质量、高效率、低成本、高收益生产，又能在安全与创新方面更上一层楼；可以为技术层的技术创新、新产品开发提供强有力依托，也能提高人员水平技术培训；可以保证资金管理层更加科学地建立资金管理、监督、指导、考核、预警系统，有效核算生产经营成本。

二、基于创新视角下企业实现现金流量优化管理的有效途径

基于创新的理念实现现金流量优化管理最根本的方法就是要完善现金流量分析目标体系的各项管理，以实现企业资源的优化配置。

现金流量分析表的目标是指企业在经营中获得现金的能力评价尺度，获得现金的多少可以通过现金流量表清晰地判断出来，从而达到对企业财务的正确掌控。通常情况下，企业获得现金的能力越强，就越可以赢得更多的利益，在企业的经营中也越有可能使用较多的现金支出来用于企业的纵深发展。所以获得现金的能力可以最充分地体现现金流量表的编制目的。另一个可以体现编制目的的是企业的偿债能力，这在现金流量表中也可以充分地体现出来。企业偿债能力的高低和企业财务的弹性有着非常密切的关系，二者通常具有一致性，也就是说，当企业具有比较强的偿债能力的时候，企业资产的流动性就比较大，企业财务的弹性也随之不断增大。如果企业的偿债能力很低，那么企业可以流动的资金就会逐渐变少，企业的财务弹性就会明显降低。利用现金流量表可以准确地分析出企业在运营过程中的资金周转的具体情况，从而可以对企业的生产运营状况做出科学的分析与预测，制定出适合企业进一步拓展市场的有效策略。

从企业的发展形势上看，在理想的企业账务环境的企业的发展能力与企业的盈利能力有着很大的联系，根据企业运行的实际经验可以建立符合下述条件的现金流量体系，以期能够企业的发展创造更加有力的体系保障，所以在企业在对企业现金流量进行优化管理的时候，必须把握好四方面：一是获现能力分析，也即企业销售现金的比率、企业在经营中积累的总共资产的现金流量的比率，企业资本中现金流量的总比率。二是企业的偿债能力，其中的主要项目有付比率、企业的现金流量率、现金利息保障倍数等，这些构成了企业偿债能力的基本因素。三是企业的盈利情况分析，其中包括净利润和企业经营现金的比率、运营的指标等。四是企业的发展能力的分析，其中的内容主要有现金股利的支付率、再投资的现金比率等。企业的获现能力最终体现的是企业的资产状况、投资人与企业的关系，企业的所有资金与企业的发展之间的关系，在一定程度上还反映着企业每一环节的运营指标和运营结果，从中可以清楚地知道企业的运行情况。同时企业的获现能力还能对企业债务的偿还能力起到科学的量化作用，对企业资产负债表损益和运营情况有一个清楚的认知。企业的偿还能力分析最终体现的是企业对所欠的债务的偿还能力，尤其是在短期债务和利息偿还方面，而现金流量表对偿还能力的分析侧重的是企业在运营过程中使用现今的流量比率、现金的速动比率等指标，偿还能力可以为企业的资金动向提供可供参考的有力依据。企业总体的盈利质量一般体现在净利润经营现金比率和营运的指标上，从中可以看出企业发展的空间大小，并可以对企业未来的发展走向进行合理的推测，以保证企业的长足发展，为企业获得更多的利润提供保证。企业的发展能力体现在企业所具备的经营项目的支付能力上，对现金股利的重新考核和对投资现金比率的再认识就可以更好地判断出企业的效益。

三、结束语

综上所述，在市场竞争越来越激烈的情况下，企业要想得到长远的发展，就要对企业的各项资源进行有效的管理，尤其是对现金流量进行科学的管理尤为重要，这在一定程度上决定着企业的发展潜力和发展空间。建立比较完善的现金流量指标管理体系，同时加强信息化的管理力度，运用科技手段建立可行的管理模型机制，可以让企业随时随地把握现金流量的具体状况，为企业制定科学的管理策略奠定良好的基础，促进企业的长足发展。

参考文献

[1]王莉红.创新视角下企业现金流量的优化管理[J].中国商贸，2011（30）.

[2]容少华.对现金周转管理的战略思考[J].财会月刊，2006（11）.

[3]姚瑶.浅议运用现金流量信息进行企业财务风险分析[J].商业会计，2009（10）.

[4]张辉.现金流量管理及分析[J].财会研究，2007（11）.