浅谈趸售县供电企业低维费管理

【摘 要】 自从2006年河北省电力公司加强对趸售县供电公司代管以来，县供电公司紧紧围绕省公司九项制度及国网、省、市公司一系列维管费管理办法，运用“六个加强”、“一条主线”的管理模式，实现维管费管理规范化。

【关键词】 维管费； 管理 ； 规范化

一、加强标准化建设，夯实基础管理

（一）以标准化建设为抓手，健全各项规章制度

按照上级维管费各项管理办法，结合涉县供电公司实际，完善维管费管理的各项制度，形成了以本、册、图、表、单为主线的标准化制度体系，使每项工作都有据可查。例如，《供电所定额包干费用管理办法及监督制度》、《维管费预算管理办法 》、《维管费资产管理办法 》等制度，都分别建立起配套的流程图、控制表及控制单，使各项制度落到实处。共建立规章制度11项，内部控制单、控制表16张，并且每种控制单下面都标注了使用流程及使用说明，这样既方便了使用者又起到了控制作用。

（二）以方便工作为原则，合理配备人员

维管费按照上级要求设专人、专账、专户由公司财务统一管理。维管费配备一名具有会计从业资格证书的会计人员进行会计核算，出纳由公司主业出纳兼任，银行账核对由公司资产岗人员负责，每月编制银行余额调节表；税收管理由公司税收管理人员统一审核管理并交纳税金；收入核算由营销部专责按照省公司冀电农[2007]15号文件要求对低维费收取用户进行确认，电费管理中心专责运用SG186营销MIS系统进行统一核算、出票、汇总，供电所负责收取，财务专责审核后入账。这种管理方式既便于专业管理，又能起到相互制约的作用。

（三）以信息化建设为手段，提高工作质量和效率

从2006年开始会计核算和维管费资产管理全部使用远光财务软件，按照省公司要求统一科目设置、编制和审核会计凭证、按月编制报表，做到各类会计要素支出项目显示清晰，并与供电所远光财务软件联网，设置查询权限，实现信息共享，查询简单、准确，为供电所预算控制、资产信息查询、了解定额包干费使用情况提供了方便。

二、加强预算“五关”控制，实现收支平衡

（一）严把编制关

按照公司预算统一管理制度，每年11月份编制下年维管费预算，按照“以收定支”原则进行科学测算，收入由营销部根据电量，严格按照省公司冀电农［2007］15号文件要求进行测算，支出由经营管理部、财务资产部、人资部按照所分管指标进行测算，确保收支平衡。最后由预委办审批后报市公司。

（二）严把分解关

将省公司批准的各项指标以正式文件分解到各归口管理部门，归口部门再将所分管指标对供电所进行分解，明确责任，作为预算完成考核的依据。

（三）严把日常控制关

日常控制与公司一致，采取“归口审批制”，在原始凭证粘贴单上设置了预算控制专栏，每月25日编制下月预算；报销时由归口部门先进行审核，并在原始凭证粘贴单上加盖“预算职能部室审批章”，方可到财务报销，确保每笔资金合理有效使用。

（四）严把分析关

每季结束后15日内以幻灯片形式召开预算分析会，对指标完成情况进行分析，找出与预算要求进度不均衡的主要原因，并制定相应措施，以保证年度目标的顺利实现。

（五）严把考核关

考核实行相互考核制，每月结束8日内由预算归口部门对所分管指标进行考核打分报预委办。预委办汇总后由监审部审核报人资部，随当月工资进行考核，并在公司内网进行公布。

三、加强资产管理，防止资产流失

（一）与预算管理相结合，建立资产三级管理体系

按照公司资产统一管理模式，维管费资产结合预算管理体系，建立了价值管理、实物归口管理部门及使用管理部门三级管理体系，财务资产部负责资产价值管理，下设经营管理部、调度所、营销部、办公室等5个实物归口部门，负责资产从预算到报废的全过程管理，使用保管部门负责实物的日常管理。

（二）实行“名片”化管理，明确资产身份

维管费资产分两部分，即维管费资金形成资产和接收的农村集体电力资产。为防止资产管理混乱，设置统一格式的“名片”（如图1所示）粘贴在实物上，名片上标明了资产属性、安装地点、统一代码，在实物现场便可了解资产身份，为维管费资产全寿命管理提供了方便。

（三）利用远光财务软件，正确进行资产核算

在远光财务软件中固定资产管理模块分别建立维管费资金形成资产和农村集体资产卡片，每月由核算软件按照设置好的国网公司规定统一折旧率计提折旧。

（四）以过程控制为中心，保证资产的闭环管理

每个部室设一名资产专责，负责资产的日常管理，资产管理的每一个环节都制定了配套的流程图和统计表、控制单。每个部门在日常管理中只要涉及资产管理问题都能按照资产分工职责知道该做什么、怎么做，使用什么控制单、如何办理相关手续。如：一项资产损坏更换时，要同时办理原资产报废手续和新增资产手续。报废资产按要求填写报废审批单（如表1所示），新增的资产要填写新增资产信息卡（如表2所示），有效避免了资产重复记账的现象。

（五）建立定期盘点制度，防止资产流失

维管费资产与公司资产管理一样，按照公司资产职责分工，分条分块每年进行一次盘点，保证了账卡物一致的真实性。

四、加强维管费控制，有效利用维管费资金

（一）科学测算，合理核定工资水平

维管费工资支出为农电工工资及相关费用，严禁正式人员工资在主业发放。对农电工工资进行合理测算，根据管理户数、营业范围、电费回收、线损完成情况等项目，结合劳动法规定，实行绩效工资，这样的管理方式不仅提高农电工工作的积极性且降低了工资费用。

（二）合理确定管理费定额，有效控制维管费支出

对供电所办公费、会议费、租车费、电话费四项费用实行包干使用，每年年初结合预算，按照当年工作量多少、人员数量、路途远近等方面进行测算，确定定额，各供电所在规定限额内据实报销，按照“超支不补，累计扣分，节约加分”的原则进行控制。

（三）利用资产“名片”管理，对维修费、大修费进行控制

每发生一项维修费或大修费在编制预算时要求标明资产卡片号，资产属性及原值，财务在记账时按不超过50%的原则，准确区分资本性支出与费用性支出界限，同时防止虚报冒领维修材料现象发生。

（四）严格控制支出范围，依法经营维管费资金

严格按照《河北省农村电网维护管理费管理办法》规定的列支范围进行列支，即列支范围为10kV跌落保险及以下、电能表及以上的电力设施。

五、加强税收筹划，力争依法理财

（一）收集整理税收政策，抵御各种检查风险

财务税收专责对涉及电力方面的税收政策进行归类整理，并装订成册，外部检查时能及时提供，做到依法纳税。维管费涉及的税种有印花税、车船使用税、企业所得税、房产税等税种。

（二）不断提升人员素质水平，及时掌握税收政策

积极参加税收方面的培训，公司税收专责积极参加税务筹划师培训考试，并获得高级税务筹划师资格；通过税务局征订税务报和税务周刊及时学习相关政策；在税务网站下载新税收政策。

六、加强备品备件管控，防止物资管理混乱

（一）确定备品备件定额

经营管理部根据每个供电所管辖的配变台区数量、线路长度、人员多少等方面，确定备品备件定额，备品备件主要包括维修紧急用料、安全工器具等，一次性提前备足，维管费没有设立材料库，所有物资随主业物资统一管理。

（二）补充备品备件控制

供电所需要补充备品备件时，必须提供已使用的具体数量、具体项目，如是安全工器具要交旧领新，财务按照实际使用数量列作维管费支出。经营管理部按提供的实际使用数量再补足定额，否则不得擅自领取备品备件。

（三）建立三级账务管理体系

财务资产部以价值建立备品备件总账，物资部门以数量金额建立二级明细账，供电所以数量建立三级明细账，每月进行核对，并设置统一备品备件出入库单。

七、以“审计监督”为主线，确保各项制度落到实处

（一）成立组织

成立以监察审计部为牵头单位，财务资产部、经营管理部、营销部等主要部室为成员的检查小组，对维管费的各项定额及制度的执行情况进行审计，并对合法、合规情况进行监督。

（二）定期审计

除外部正常维管费审计外，规定对维管费收支半年进行审计一次，形成内部审计报告，对存在问题归类汇总，分为重复性问题和新问题两类。

（三）限期整改

要求在形成内审报告20天内进行整改，存在问题部门整改报告由部门负责人、主管经理签字后上报监察审计部。

（四）严格考核

监察审计部对照考核细则，对重复性问题和整改不到位的部门视严重程度进行扣分，对执行较好的部门给予加分，并与年度评优、风险金挂钩。审计、税务等有关部门对费用使用情况进行审计、检查，发现违规、违纪情况严肃处理。

【参考文献】

［1］ 河北省电力公司代管农电企业财务集约化管理实施方案［S］ .

［2］ 关于印发《河北省公司农村电压电网维护费会计核算办法》的通知［S］ .

［3］ 河北省农村电网维护管理费管理办法［S］ .