金融危机下财务总监应对企业财务风险问题探讨

摘要：由美国次货危机引发的全球性金融危机正在对世界经济进行肆虐，而处于世界经济范围内的中国企业也不可避免的遭受其影响和冲击。面临金融危机的冲击和影响，企业财务总监除了与公司总裁共度难关以外，应当采取一定的策略和准备，在危机中发现机遇，与财务团队一起化解企业财务风险，推动企业在危机中生存和发展。

关键词：金融危机　财务总监　财务风险

一、金融危机对企业的影响

对我国来说，次贷危机虽不会对中国的企业和居民生活有很直接的影响，但次贷危机会影响到欧美国家对中国产品的需求，以美国为主要出口市场的出口导向型企业必将受到牵连，中国出口企业已经面临订单减少、利润缩水的危险，而进出口贸易对中国经济非常重要，据统计2007年经济的增长，有2.5个百分点是进出口拉动的。

随着美国经济增速放缓，我国对美国出口增幅呈下滑趋势明显。特别是2007年7月次贷危机全面爆发以来，第三季度我国对美出口已出现较大幅度的回落。统计数据显示，2007年第一，季度，我国对美出口同比增幅达2Q4％，第二季度下降到156％,2008年第一季度对美出口仅增长54％。按照一般规律来判断，美国需求下降，以美国为主要出口市场的中国外贸企业很可能遭遇订单不断缩水的尴尬，特别是外贸依存度高的企业。我国目前对外出口本来就遭受到来自包括出口退税下调、加工贸易政策调整、人民币升值、原料涨价、工人工资上升等不利因素的影响，产品价格优势正在退去，再加上本次美国次贷危机的压力，出口的利润空间不断被挤压。现在美国次贷危机对中国出口的具体影响已有显现。

二、金融危机下财务总监应对企业财务风险

1、财务总监要更新观念

在金融危机背景下，财务总监要正确认识到：服务是为了监管，监管要靠服务开路，监管是第一，但服务更重要。只有监管和服务相结合，才能更好地履行财务总监职责。财务总监应清醒地认识到自己是资产所有者的公仆和企业经营者的智囊，必须在所有者与经营者追求目标不一致的现实中，尽职尽责地履行好自己的职责。必须对不合法、不合理的经营行为予以制止和纠正。通过有效的监督为企业的经济活动服务，为企业经营者筑起防腐拒变的防火墙，并最终达到加强经济管理，规避企业财务风险，提高经济效益的目的。

2、财务总监角色重新定位

传统的财务人员一直被要求向后看。然而，在当今金融危机的经济形势下，财务总监必须向前看，关注未来。财务总监在保持其原有角色的同时，必须对其新角色给予定位，以适应形势的发展。

(1)角色一：战略计划管理者

财务总监及其听领导的财务部门是企业公司价值管理的中枢。财务总监便自然成为企业战略层面的核心成员，财务总监是企业经营者的伙伴，共同制定和管理企业发展战略。但是，财务总临一定要知道其工作重心所在：以企业整体价值参与战略，这样财务总监才能保持其相应独立性。

战略控制要求财务总监在金融危机的大环境下站在企业集团的角度对公司经营者的战略计划、组织活动等为未来活动提供信息而进行全面评价和评估。预算管理是企业细化落实战略的手段，而战略控制是监督评价战略实施的途径和手段。其评价标准是计划预算等战略实施的效果指标。

(2)角色二：风险控制管理者

金融危机背景下，风险管理的重要性在增加，财务总监必须知道风险状况，并进行控制。例如，财务总监必须了解每―种衍生金融工具的可能收益和风脸，使企业保持在―个可以接受的风险水平和一定程度的增长比例上；风险管理的内容还包括变幻莫测的市场和企业筹资、融资过程所带来的风险；现金流的管理也构成了风险管理的重要内容，财务总监可以通过优化流程、设计比较完善的预算管理制度、资金管理制度、财务人员管理制度、对外投资管理制度和财务核算及报告制度等，并尽可能地将控制制度与财务管理系统有机融合，将人工的柔性控制转变为信息系统的刚性控制，保证企业集团各成员信息的透明，真实和正确，提高风险防范和控制的能力。

3、财务总监提高自身素质

在金融危机情况下，财务总监成为企业财务控制的中枢，作为企业经营者的战略合作伙伴，财务总监的自身能力也被要求提高到了―个新的高度。因此，为了适应财务总监所被要求的技能的变化，财务总监必须努力提高自身素质，以适应环境的变化。其可以通过以下几方面来提高：

(1)财务总监参与决策的职能决定了财务总监必须具有比他人更高的知识素质。知识素质包括掌握的基础知识、财会专业知识和相关专业的知识，是财务总监工作的基础。由于工作的特殊性，不同企业集团的财务总监可能需要不同的知识。但是其核心知识是必备的知识要求，是各个财务总监所共同的要求。

(2)财务总监还要具备一定的能力素质，能力素质包括洞察能力、较强的组织能力和协调能力、学习和创新能力、用人能力等，是财务总监工作应具备的条件。财务总监是参与企业经营决策的，因此，良好的组织能力能帮助财务总监组织、协调好专业人士组成的团队，领导他们完成既定任务，实现企业集团的目标。

(3)道德素质也是财务总监所必不可少的。道德素质包括事业心、责任感等，是做好财务总监工作的保证。提高财务总监素质有两个途径：其一，遵循优胜劣汰的法则，淘汰绩效差的财务总监，从内部选拔或外部招聘高素质的财务总监。其二，提高现有财务总监的素质。企业集团一方面应该制定优厚的政策，鼓励财务总监在不耽误工作的前提下，争取学习和进修的机会，另一方面创造机会使财务总监们得到后续的培训和教育。

4、财务总监要调整职权

1)对企业进行监督

对企业的监督是财务总监的首要职能，特别在当前严峻的金融危机背景下尤为重要，财务总监要通过监督职能对企业经营活动的事前、事中与事后控制。财务总监的监督职能主要有以下几项内容：(1)监督企业的日常财务管理工作，保证财务、会计和税务工作按照国家规定和集团制度进行运作。(2)制止和纠正企业经营者的违法乱纪行为，发现企业经营者的行为损害了企业的利益时，有权责令其整改。(3)及时向企业报告企业的违规操作行为，定期向企业报告企业的资产运作和财务情况。(4)审核企业的财务报表、报告的准确性，对企业投资项目的可行性和资产交易的合理性进行审核。

2)参与企业的管理

财务总监并不是仅仅以监督者的身份派驻在企业，他还参与企业的管理工作。让财务总监参与企业管理可以使其更多的了解企业的运作，尤其是财务运营，使其有理有据地开展监督工作。财务总监参与企业管理工作的具体内容有：(1)参与制定企业年度财务计划，负责编制和实施企业的全面预算。(2)参与制定企业的投资决策、融资决策和利润分配决策工作，协助企业总经理做好各项重大经营决策和健全企业的内部控制制度。(3)协助企业总经理实施企业批准的重大财务方案，做好企业与企业之间的沟通协调工作。

3)为企业提供决策支持

由于财务总监对企业的经营情况比较熟悉，在当前背景下必须及时向企业提供有关经营和财务的详细信息，以便于企业做出正确的决策。同时凭借自己对企业的了解参与整个企业集团的战略方针制定。财务总监的决策支持的职能主要表现在：(1)参与集团整体战略方针的制定，对企业的经营提出建议。(2)定期向企业报告，为企业制定内部价格、利润分配、费用分摊、考核评价方案提供信息，并提出合理化建议。(3)审核和分析投资、融资方案和收入分配方案，向董事会提出意见和建议。

三、总结

企业发展困境已经来临，企业财务总监不能坐以待毙，要以前瞻性思维、进取的姿态，在金融危机中规避企业财务风险，并发现机遇，利用机遇，展现企业财务团队的智慧，实现超越，从而在促进企业经济稳定发展，规避企业财务风险方面做出更大贡献。

参考文献：

[1]郑建红，徐少华当前全球金融危机对中国实体经济的影响及应对措施，金融与经济，2009(02)

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[3]刘洪，美联储官员：房市下滑导致美国经济放缓，东方早报，2008年02月10日

[4]陶媛，试论财务总监在经济活动中的作用上海会计，2004(6)