商业银行内部风险控制体系的建立

构建商业银行内部控制体系，应对传统体系进行分析，对工作流程进行整合与细化，强化监督与制约机制，避免发生某些部门独立控制商业银行某项或几项业务，降低商业银行业务和操作风险，可增强对备项业务风险的整体控制。商业银行内部控制的要对银行内部管理体制进行重新审视，通过对各项业务的梳理，建立相互协调的内部架构体系，构建科学合理的业务和工作流程，明确岗位职责，减少岗位重复设置、设置缺失等现象，提高工作人员的积极性，提高商业银行管理运作的规范性。

一、商业银行内部控制中面临的风险管理问题

第一，对内控制度的认识不到位。

目前各商业银行的部分分支机构均不同程度地存在着内控意识薄弱、重视程度不够的问题。无论是各商业银行的管理者还是制度的具体执行者均侧重经营效益、轻视内控制度，没有真正意识到内控制度作用的重要性和必要性。有的商业银行把内部控制简单地理解为各种规章制度的制定、装订、汇总，认为做了整章建制方面的工作，就等于建立了内控机制；有的商业银行在把握内控与管理、内控与风险、内控与发展的关系等问题上，认识有偏差，把加强内控与发展和效益对立起来，在业务拓展和风险防范的抉择中，侧重于抓规模、抓效益，不切实际地求得资产规模的扩张，造成违规违章现象发生，以致资产质量低下。

第二，商业银行内控管理机制不健全。

目前导致一些商业银行经营风险增加、发案率增高的最直接、最根本的原因是由于对

内控管理制度修订不及时、贯彻不力。在目前市场经济体制下商业银行的部分内控制度内容已经陈旧过时，其沿用的内部控制规章还是过去的指标考核办法，考核指标在数量上每年虽然有所变动，但考核的内容和方法明显陈旧，导致一些支行从自身利益出发，置各种制约于不顾，违章操作；同时许多规章制度流于形式，只发文件不抓落实，遇到具体问题，灵活性讲得多，原则性讲得少，以种种“理由”加以变通和回避，甚至视内控制度为绊脚石，对某些规章制度视而不见。

第三，内部稽核机制不完善。

从总体上看，我国商业银行的内部稽核仍然相对薄弱，更谈不上存在强有力的内部稽核机制。这首先表现为内部稽核部门的独立性和权威性不够，难以对领导决策失误造成的损失进行有效的监督；其次表现为内部监督力量配备不足，监管人员素质不高，不能起到查错防漏、纠正违规、强化管理、控制风险的作用；再次，内部稽核面过窄，频率偏低，履行职责滞后性比较严重，监督检查本身缺乏力度，检查走过场，起不到应有的警戒作用；最后是表现为缺乏内部控制的综合评价体系，使得商业银行现有的内部控制系统处于低效或流于形式。

二、商业银行内部风险控制体系的建立

一要建立银行内控机制。首先要确保各项规章制度的贯彻执行，保证对部门内部组织机构的控制和各种业务操作程序的控制。要分层次建立和完善内控组织体系，加强银行基层制度建设。银行各职能部门、岗位和人员都必须照章操作，认真执行制度，不允许逆程序运作或缺程序运作，不允许任何人独立完成一个交易活动的全过程而不受监控和制约，部门、岗位、各项业务环节实施再监督防线，最终实现全方位的内部控制机制。

二要建立完善的公司法人治理结构。构建规范的股东大会、董事会、监事会制度，引进国内外战略投资者，实现投资主体多元化，制定清晰明确的发展战略，优化组织结构体系，建立科学的决策体系、完善的风险管理体制、审慎的会计财务制度和透明的信息披露制度。

三要建立和完善信息系统及有效的交流渠道。全面风险管理体系的建立，是以充足的历史数据和完善的数据处理系统为前提的。在新巴塞尔资本协议有关违约概率、既定违约损失率和违约时风险暴露的文件中，都明确提出了对于数据库和管理信息系统的要求。国际同业的经验表明，大多数银行在内部评级体系建立过程中，70%～80%的精力消耗在数据清洗和数据结构整合方面。而我国的商业银行基础数据储备不足、来源渠道不一、财务数据不真实、数据形式缺乏规范性；商业银行管理信息系统效率低下，缺乏稳定性，很多商业银行甚至还未建立起真正的管理信息系统。这些问题严重制约了我国商业银行信用风险量化研究的发展，必须尽快建立统一的数据仓库和高效的管理信息系统，从而保证构建全面风险管理体系中所有量化研究的数据需要。

四要完善内部控制评价机制。要借鉴国际先进经验并运用现代科技手段，逐步建立覆盖所有业务风险的监控、评价和预警系统，认真执行贷款风险集中度及关联企业授信监测和风险提示办法，提高对风险集中度的早期预警，认真实施重大违约情况登记报告和风险提示制度，对监管对象进行风险提示，严格执行贷款损失足额拨备和资本充足率达标的审慎要求，跟踪和提高贷款五级分类的准确性和真实性。建立完善的稽核审计体系，完善专业监督检查制度。

三、结束语

总之，商业银行内部控制工作，贯穿于商业银行经营管理活动的始终，涉及银行业务的各个环节，如何不断推进和完善商业银行内控制度建设，防范商业银行经营风险，提高商业银行经营效益，仍需进一步深入探索，更是今后一个时期面临的一项急迫任务。

（作者单位：中国农业银行股份有限公司黑龙江省分行直属支行）