关于银行现金基本记账原则的思考
时间：2022-03-14 01:10:59
摘要:随着我国经济的不断发展及人民生活水平的提高,银行网点大额现金存取业务也在不断增长,严格执行“收付现金坚持先收款后记账,先记账后付款”这一银行现金出纳业务遵循的基本原则,会大大增加办理业务客户的等待时间,影响客户的满意度。目前,银行网点对大额现金收付存在许多变通做法。建议对不同等级的客户大额存取业务提供差别化服务,并对现金收付相关的基本原则条件适当放宽。
中图分类号:F830.45文献标识码:A文章编号:1672-3309(2010)05-0060-02
“收付现金坚持先收款后记账,先记账后付款”是银行现金出纳业务遵循的基本原则,目前各家银行会计核算的基本规定都有这一条原则,严格执行这一原则可以有效防范出纳业务风险,保障资金安全。
随着我国经济的不断发展及人民生活水平的提高,银行网点大额现金存取业务也在不断增长,虽然提倡尽量少用或不用现金,还可应用ATM自动柜员机及网上银行、手机银行等方便地进行自助转账,但是因为一些客户客观实际的需要,银行网点的大额现金存取业务仍十分普遍。在发生客户百万元以上的大额存取业务时,严格执行现金收入时先收款后记账,现金付出时先记账后付款的流程,会因为清点及复核大额现金的时间较长,而大大增加该客户及网点内其他客户的等待时间,影响客户的满意度,甚至引发客户流失。虽然银行的上门服务可以解决这一难题,但由于银行上门服务的相关流程较为繁琐,且受人员、交通工具、现金武装押运等条件限制较大,网点仅针对极个别客户办理上门服务业务。如果违反这一现金收付流程顺序,有可能先记账后忘记了收款或先付款后忘记了记账,也有可能被别有用心的人员利用,使银行限入被动纠纷中,甚至有引发案件、导致资金损失等不利影响。
目前,银行网点对于个别客户的大额现金收付,存在许多变通做法,有的做法还存在较大风险。如某行县支行一名柜员在企业客户账户取现现金支票尚未输机的情况下,将大额库款50万元提出送至营业厅外的客户,然后取回客户100万元现金支票输机记账,并代客户暂时保管剩余的大额款项50万元;某行营业部主任与大库柜员先将一大包现金(300万元)从网点柜台内提出,抬至营业厅门外客户的小轿车上,客户未清点即离去,一小时后柜员方办理大额现金调款入账及客户300万元取现输机记账业务……
原因分析:
造成银行大额现金收付基本的流程客观上难以全面执行的局面,表面上可能存在员工风险防范意识不强、讲效率图方便、领导的主要精力用于业务发展、基层网点业务人员相对紧张、员工任务考核压力大、工作量较大等,同时在业务操作方面,许多基本制度“为方便客户”而“简化”,且员工与客户非常熟悉,近年来尽管制度没认真执行,但也未发生案件或纠纷,员工已将习惯的违规做法视为正常。实际上,归跟结底,是因为现金收付流程支持不是以客户需求为导向的,客户满意与规章流程无法同时满足。
建议的解决办法:
毋庸置疑,银行网点的变通做法,存在一定的风险及不确定性,急需进一步规范。一方面银行需要不断加强风险意识教育,不能一味迁就客户而违规操作,造成柜台业务部分环节失控;另一方面,市场在变化,企业的需求也在不断变化,银行必须坚持变革和创新,不断提升和优化金融产品、服务流程、管理模式、经营体制和机制,只有这样才能够适应未来发展的需要。客户市场是银行生存的基础,客户满意度越高,其忠诚度越高,银行的发展能力也越强。目前的情况下,效率就是竞争力,快鱼吃慢鱼,内控严密导致效率低下时,可能造成银行竞争力持续弱化,表面看来是没有风险了,其风险实际是更加集中和扩大了。业务的持续发展为“以客户为中心”不断赋予新的内涵,如何提高银行的风险控制能力,切实以客户为中心发展业务,满足客户需要,涉及对业务流程的变革与规范,也需要对已有的流程进行整合及优化。为了不断提高服务水平,为客户提供质量更优、效率更高、价值更大的服务,在制度建设方面也应不断提升和进步,推动服务品质不断提高,更好地满足客户需求。
“收付现金坚持先收款后记账,先记账后付款”的原则,从银行自身的资金安全角度出发考虑较多,业务的快速发展使其与对大额现金收付业务的效率及客户的满意度方面矛盾不断扩大。按照风险与收益配比原则,切合工作实际,针对不同客户的大额现金业务,建议考虑区分不同情况差别处理,如对VIP客户则将此项业务办理流程适当简化。对现金收付相关的基本原则这一制度的条件进行适当放宽,如变更为“现金收付,在款项尚未收妥之前不可提前支用,付款单位存款帐户内必须有足够的可用余额”,使得在风险可控的前提下,不仅能够减少客户的平均等待时间,提高客户满意度,又能够维护规章制度的严肃性、不可违反性。
基于以上考虑,借鉴对客户贷款的评级方法区分不同级别的客户,应用于存款客户大额存取现金方面,实行差别化服务。解决办法主要从以下几方面考虑,使现金收付的服务效率及客户满意度方面问题能够得到适当的解决。
一是增加流程简化客户的准入审批环节。在此基础上,对不同客户实行差别化服务。可考虑与贷款审批流程相勾连,开发客户存款流程简化的审批系统,将流程简化客户的审批权集中,二级及以下分行无权审批。但在内部流程和信息系统上做好安排,保证审批的效率。今后可以考虑对优秀的企业客户实行一定程度的“因客授权”,让二级分行根据不同的客户在授权范围内更加及时地做出决策。
二是签定相关责任义务的协议。对于经过审批准许的VIP客户,可通过签订协议的方式明确权利义务关系,将该客户办理所有大额现金存取现时的流程适当简化。协议中对服务项目、时间、票款交接方式、银企对账时间、发现差错的处理办法等可予以明确规定,并通过网上银行或手机银行平台为客户提供及时通知服务。业务办理时,对于客户大额存现,柜员可对相关现金在核对大把后,先办理存现输机入账。该客户离开后,柜员可办理其他客户业务,但此笔未收妥的现金必须一直处在有效监控镜头下,并在当日营业终了前,在监控下清点完毕后入库。清点发现的长款、短款、假币,应立即报告经办行负责人,并及时通知客户,属于长、短款的,由客户补单或补款;属于假币的,按照假币收缴程序办理;同时妥善保管清点现金过程的录像带,以备查阅。对此项业务可适当计提风险准备金并收取账户交易快捷办理的管理费。
三是内部资源整合。创造条件,让客户进行大额转账而非大额现金交易,充分发挥客户经理、大堂经理的推介、引导作用,介绍客户利用银行卡交易;介绍客户接入网上银行,享受银行提供的资金管理、对账服务;在条件成熟的情况下,建议相关网点与符合条件的客户签定上门服务协议、现金管理服务协议。
四是采取适当小额担保或小额保证金的方式。随着企业的成长和进步,不一定所有的业务都需要担保和保证金,对优秀的企业也可以直接审批同意对该企业的业务简化流程,当然费用可以略高一点。另外,企业的发展跟企业家的经济水平是紧密联系在一起的,如果企业家把自己的个人金融业务也放在同一家银行,那么在计算企业综合回报时,可以将个人业务和企业业务的贡献综合起来考虑。这样银行在设定担保条件时就能更加符合企业的经营实际,决策效率也可以更高。
五是适当收取差别费用。企业不同、担保条件不同、业务种类不同,费用上也应该有所差别。银行更应关注的是企业的综合回报,在保证一定综合回报水平的前提下,实行差别化的费用。
六是进行风险评估。实践中发现,由于多种因素的影响,有些中小企业对财务报表做了一些弹性处理,未必能够真实反映企业的经营状况和盈利状况。充分考虑到这一实际情况,银行可以不将财务报表的评价放在非常重要的位置。同时我们也认为,中小企业要进一步做大,进而走向资本市场,还是需要规范财务报表,以符合中国和国际的会计准则。
七是立足长远,为企业客户资金管理提供综合解决方案。在充分研究不同行业资金特征及发展趋势基础上,积极主动地了解企业新的发展计划,采取更加灵活的方式为企业客户量身定制适合其行业特点的专属服务,包括账户管理、收付款管理、流动性管理、法人账户透支管理、网上银行服务等,协助客户实现资金管理和高效运作,降低资金使用成本,提高资金收益。 (责任编辑:云馨)
