通信企业成本资源管控研究

摘要：目前，通信企业在面对复杂的市场竞争环境下，盈利获取难度不断加大，为了实现利润业绩目标，在努力增收的同时，成本资源精细化管控也在进一步加强。本文结合省级通信企业实际，对成本资源管控现状、管控思路和具体措施三个方面进行了研究。

关键词：成本资源 管控 思路 措施

一、管控现状

2010-2012三年来，省公司整体利润水平逐年下降，整体扭亏压力较大；各本地网亏损较多，且多数处于增亏状态，公司整体盈利状况不容乐观。成本资源的实际管控措施和手段主要表现如下：

专业线对成本资源管控落实不到位，成本超支现象普遍发生，过程管控缺乏手段；专业线与财务线对整体利润的协同性不够；本地网对利润目标完成的紧迫感不强；上级主体对下级主体留存资源的现象仍然存在，虽然在数字上进行了分配，但在实际执行中仍存在隐性资源留存情况；全成本管理未直接落到业务管理中，在过程方面缺乏应用。

二、总体思路

进一步加强成本资源全流程管控，强化预算管理，合理调配资源，向有效益地区、产品倾斜，探索有效的资源配置模型。将成本资源管理延伸到使用末稍，分级实施预算管理控制，实现所有成本资源的可控。强化专业线成本管理，将成本资源的执行与分析深入到业务层面，弹性、动态控制，提高把控能力，降低企业风险。

三、具体措施

（一）实施资源开放式动态配置

根据集团公司要求，结合公司发展能力与盈利安排，确定基准收入目标，根据存量资源、新增投资回报与全成本占收比对标加权确定基准利润目标，在基准利润目标基础上，以年内实现月度盈利目标为牵引，确定盈利里程碑目标。盈利里程碑利润目标与基准利润目标之间的增量利润，配套增量人工成本激励和增量投资配置。在基准收入目标基础上，各本地网在向盈利里程碑目标努力过程中，超过基准收入目标，超额完成的增量收入，提高市场成本、网运成本及行政费用配置标准，增量增配，真正实现开放式配置。切实落实资源弹性管控，根据各本地网收入完成情况及相应的资源配置标准，计算各本地网应配置的资源额度，对于实际支出超过配置标准的部分，将动态调整各月基准利润目标。通过动态开放式的资源配置，有效促进本地网分公司力争上游，努力创收增效，努力向盈利里程碑目标迈进，对于全年实现盈利里程碑目标的本地网，增发一个月工资进行激励。

（二）精细管理，优化专业线成本结构，提高成本使用效益

在确定资源配置额度基础上，优化专业线内部结构，加强成本费用精细管理，深入开展降本增效活动，提高成本使用效益。全口径人工成本增长要与本单位收入、利润等主要经营业绩指标增长相匹配；规范商业外包管理，严禁在人工成本以外的项目中列支人工成本。市场成本要提升资源投放精准性，进一步提升销售毛利率；降低低效资源比重，大力降低网结支出，严控坏账支出；保障重点业务发展，集中资源向高效益业务、高回报区域倾斜，大力提升渠道销售能力；在本地网成本资源中集中部份重点营销资源，全省统一管理，对使用效果进行评价；降低广告宣传费标准，强化事前审批，严禁超支，降低省集中比例。网络运营线成本要进一步加强对标、优化，与资源资产规模及网络质量挂钩；开展网络经营，推进节能减排，控制能耗，特别是电费、租赁费。行政综合线要严格控制会议、办公、车辆使用等非生产性消耗，强化房屋维修、办公家具购置等事前管控；总体行政费用比上年继续下降。

对于网结、坏账、能耗、租赁费、车辆使用费等重点成本项目上，逐项制定措施，通过建立目标责任制和激励机制的变革，提高具体管理人员降低这些低效且刚性较强成本的积极性和主动性，下大功夫降低支出占收比。

（三）强化专业线成本资源管理责任，建立省公司专业线与本地网之间的双控机制

按照“谁支配、谁负责，谁受益、谁承担”的原则，以贯穿省、市的五条专业线为专业资源预算责任主体，实现日常专业管理与成本管理的有效结合。本地网对整体资源使用负责，各专业线对专业资源使用负责。省公司专业线对本地网专业线资源使用进行评价、分析和管控，本地网对省公司专业线部门集中使用资源有效性提出建议，对未经本地网同意或申请而使用分摊的资源，本地网有权拒绝接收，建立双控机制，实现资源最有效的投入和使用。

（四）以资源评价为工具，引入评价结果应用，引导资源配置和效益提升

持续完善本地网资源评价体系。结合本地网实际，适当充实指标内容，考虑引入专业联系紧密、操作性强的评价指标，动态完善与优化资源评价指标体系。结合本地网全成本评价工作，建立资源对标管理的常态工作机制，紧密跟踪效益变动与专业线资源配置变动关系。通过对标评价、聚焦问题、差距分析、管理改进的工作循环，聚焦管理短板，剖析差距背后的管理问题，引导本地网提升资源使用效率与成本支出效能，全面落实专业线管理责任。

（五）探索精确投资的机制创新，提高投资有效性和精确性，源头上控制折旧

强化投资管控的控制，引入“精确投资”概念。首先做好规划，确保规划投资方向与结构正确；其次严把设计环节的方案审核；第三做好前评估、项目实施、后评价三个阶段管理。搭建投资效益管理系统，通过对现网资源进行滚动评估，对可行项目实行名单制管理，最终对投资项目进行目标评价，落实投资问责机制，形成谁投资、谁对效益负责的可量化、可追溯的全过程项目管理。

参考文献：

[1]薛华飞.浅论如何加强通信企业成本费用控制[J].新财经・上半月，2010年12期.

[2]庞红霞.浅谈通信企业成本费用预算管理[J].中国外资，2010年22期