农村信用社资金清算业务内部控制过程中的问题与对策

摘要：随着经济的发展，社会主义的新农村建设政策在我国不断的推陈出新，我国农村信用社在社会主义新农村的积极发展中起到了越来越重要的作用。作为国家发展新农村事业的重要组成部分，农村信用社在资金清算业务内部控制过程中还存在着许多的问题和缺陷。本文便针对如何让农村信用社内部建设健康稳定的发展，提出相应的对策。

关键词：农村信用社；资金清算；内部控制；问题；对策

农村信用合作社指经中国银监会批准设立、由社员入股组成、实行民主管理、主要为社员提供金融服务的农村合作金融机构。随着时代的发展，农村信用社在内部管理中的水平也有快速的提高，但是一些内部资金清算业务内部控制过程中的问题也不可避免的出现。本文便是针对此问题提出与其相对应的措施和方法。

1.农村信用社内部资金清算业务存在的问题和现状

1.1现状

随着我国经济的发展，农村信用社在改革方面也有了重要的发展，渐渐的剥去之前历史遗留的杂质，取得了相对来说比较丰厚的成果。首先，经过不断的发展，农村信用社员工的整体素质得到了大幅度的提高，与往年的封闭式的用人方式不相同，逐渐转变为公开招聘，吸收真正的各专业人才，良好的人才储备是农村信用社成长的重要基础。其次便是信用社中资金清算关系的转变，逐步理顺业务系统、清算体系，由多级清算调整为一级清算，大幅度提升了农村信用社的清算效率。最后便是其在资金清算的方面上进行了手段和方法的改变，大幅度改变了过去的结算方式，积极推行新式的支付工具，例如支票、银行卡、汇票以及本票，大力推广农信银系统、电子银行汇票、网上银行等结算方式，降低融资成本，提高资金利用效率，增强农村信用观念，形成支付工具多元化、结算方式多样性的格局。

1.2问题

相较于几个国有股份制银行来说，农村信用社在自身的资金清算的工作中还存在着一定的不足，对我国农村地区与时俱进不断增长的业务量和对资金清算的需求存在薄弱环节，没有较好的适应科技的快速发展。跟其他的银行比较而言，农村信用社的个别业务未能实现实时到账，进而影响到信用社资金清算效率。

2.农村信用社内部资金清算业务内部控制过程中所存在的问题

2.1内部控制系统的不完善

随着业务的不断发展，农村信用社对自身资金清算内部控制的进行了实践和摸索，陆续制订了许多有关内部控制的制度，然而这些的制度还存在不够全面的地方。首先便是由于从一定视角上分析制度会和业务的现实情况有一定的差异，造成制度上有一定的漏洞，其次制度一旦通过提议开始制订就拥有相对的稳定性，在一定程度上赶不上业务发展的进度。还有就是农村信用社个别员工不能严格遵守规章制度，存在一定程度上的岗位失职。

2.2内部制度的控制体系需加强

以现状来看，农村信用社在各个方面都建立起许多的相关内部制度。但这些制度在执行的过程中产生了一定程度的滞后性。这种相当于亡羊补牢的事后防范措施，不仅费时费力，还达不到相应的工作效率。

2.3内部监督独立性不足

独立性的原则要求农村信用社在实际的资金清算工作当中，内部控制的评测和检查要与相关的业务部门进行分离。但在现实的工作当中，还没有什么约束手段能够强有力的监督各网点岗位职责履职情况。

3.针对资金清算业务内部控制过程中的问题提出的应对政策

3.1加强农村信用社资金清算业务内部制度建设

首先，要加强农村信用社在资金清算内部制度的建设和人才的配置，做到各级对内部控制制度的执行及人力资源的合理安排。其次，要建立完善的督导管理系统，保障各种管理制度顺利及时的落实到基层。最重要的是，制定相关的考核准则，定期进行相应的制度考核，从源头上杜绝资金清算业务的风险。

3.2建立完善的资金清算业务内控制度

内控制度的漏洞成为资金清算业务的风险点，也成为发生案件的诱因。所以，应根据农村信用社相关的业务管理制度，参照全国各银行资金清算业务内部控制的实例，进行摸索和分析，制定出有效的并且适用于农村信用社本身资金清算业务内部控制的基本制度框架。不仅如此，还要根据信用社自身内部的发展，对自身的资金清算业务制度适时的进行调整和补充，逐步完善。

另一方面，还要根据信用社的资金清算业务需求进行规范，建立有效的内部控制机构，真正的健全资金清算业务管理制度。要从根本上完善机制本身的内控制度，从各方面健全信用社内部各个资金清算业务部门所要履行的职能，使各个岗位上的工作人员既能相互分工，对手上的工作进行负责，又能起到个体之间相互制约作用，从而使每项工作都能有条不紊的开展。抓好关键部位、重要环节风险控制，做好对重要业务、大额业务的审核授权，严密防范业务操作风险；着重对过渡性内部账户管理和内部账务核对等方面进行规范，并现场纠正重要岗位及业务人员的违章操作行为，从源头上控制风险。

3.3强化自身的资金清算业务内部控制做到以人为本

网点员工的违规操作是大多经营风险的源头。想要预防各种资金清算业务风险的发生，首先就要提防员工的道德信誉的风险。首先，需要对信用社自身员工进行正确的三观教育，树立起正确的职业道德观念，加强抗腐化的能力。其次加强操作人员的专业培训是适应形势需要的当务之急。一是对一线柜员进行集中培训，除对有关资金清算业务制度、会计制度等一些基本规章制度深入学习外，加强对清算业务风险控制，对计算机、综合网络系统等业务补充学习。二是组织一线员工轮流进行百笔传票翻打、汉字录入等培训，提高工作效率，努力打造出一支精干、优质、高效的员工队伍。

3.4加强资金清算业务的内部监督及考核

信用社内部各个资金清算业务部门和岗位之间的相互合作和监督都是资金清算业务内部控制中不可或缺的一环。一是信用社的资金清算业务一定要建立起一个完整的的内部控制体系，以做好资金清算业务中的事中控制以及事情结束后的后续监督。这样便可以在第一时间发现问题，把隐藏的隐患问题扼杀在萌芽时期，有效的规避风险。除此之外，还要注重各个部门之间的相互审查，从而减少工作中可以规避的差错，防范弊端漏洞的出现。二是要建立完善考评机制，督促引导各基层网点办理资金清算业务。管理机构要将资金清算业务纳入综合检查范围，根据各营业网点资金清算业务开展情况，实行每季汇总排名，年末总评的方式，评选先进单位，并把资金清算业务纳入到各基层网点的年终综合考评中。有效调动基层营业网点办理资金清算业务的积极性，推进了资金清算业务安全稳健快速发展。

3.5加大业务宣传，扩大资金清算业务在客户中的影响力

依托农村金融服务区建设和信用工程评定工作，积极推广介绍资金清算各项业务，遵循“防范风险、加快推广”的原则，积极稳妥推进各项业务。充分利用地区优势，进行业务集中宣传，采取多种方式加大宣传力度。对业务量落后的业务如农信银业务，采取有针对性的措施着重进行宣传，确保各项业务共同稳步发展。

4.总结

综上所述，在农村信用社资金清算业务内部控制过程中，需要尽可能的提高内部控制制度的完善性，要加强农村信用社在资金清算业务内部制度的建设和领导的配置，做到内部各级对内部控制的执行情况上的人力资源的合理安排。做到能够不断强化自身，加强员工全心全意的为人民服务的观念意识。更要加强对自身内部的监督，做到各个部门之间的互相审查，从而减少工作中的失误，规避操作风险的发生。（作者单位：山东省农村信用社联合社德州办事处资金中心）

参考文献：

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