关于电网企业现金预算管理的改进研究

（马鞍山供电公司财务资产部 安徽 马鞍山 243000）

【摘要】电网企业属于资金密集型企业，营业覆盖区域广，用户数量庞大，每月都会收到数额巨大的电费收入，同时又需要融通大量资金来解决电网投资项目支出，现金支出需求巨大，为了统筹安排好企业的现金收支业务，提升企业资金运作效益，加强现金预算管理，对于电网企业来说，显得尤为重要。

【关键词】电网企业 现金预算管理 改进策略 保障措施

资金是电网企业生存发展的根本源泉，为了获得更好的发展，电网企业必须加强现金预算管理，通过对现金的流入、流出进行合理预测，科学配置现金资源，实现最佳现金流量。

一、加强现金预算管理对电网企业的意义

（1）加强现金预算管理有利于规范企业经营管理行为，提升企业管理效益。电网企业属于国有企业，随着市场化的加剧，电网企业需切实改进经营管理水平，提升盈利能力，实现利润的最大化。通过加强现金预算管理，从业务前端规范企业的资金管控行为，增强管理的主动性和效率性，树立科学理财的理念，以现金预算推动企业整个管理效益的提升。

（2）加强现金预算管理有利于企业获得市场竞争优势。电能产品具有微差异性且不具有品牌效应，可替代性较强，一旦市场化竞争后，要想获得竞争优势，电网企业须以最低的成本获得市场先机，要想以最低的成本取得筹资，必须加强企业现金预算管理，合理预测企业现金收支，统筹运作资金，以最少的筹资成本获取电网建设贷款，避免资金管理的两高现象（高存款、高贷款）。

（3）加强现金预算管理有利于加快企业资金周转。电网企业生产经营采用赊销模式，产生了大量待回收电费资金，如果电费资金不能得到有效回收，坏账的风险会不断增大，同时其流动性将大幅降低，占用大量的货币资金，导致企业现金流不足，影响企业的偿债能力、发展能力，只有强化对电费收入应收账款类形态资金的回收管控，才能促使企业采取改进措施提升企业资金周转水平

二、当前电网企业现金预算存在的问题

（1）全员现金预算管控意识不足。现金预算管控的理念未能在电网企业上下有效形成，电网企业虽成立了预算管理委员会，领导预算管理工作，定期召开预算推进会议推进企I年度各项成本费用的入账工作，但是现金预算一直未能得到预算管理委员会的足够重视，未能纳入预算推进会的工作内容，现金预算管控工作成为了财务部门单打独斗的战场。

（2）现金预算编制工作职责分工不清。未能就现金预算的填报分工进行明确，这既有公司领导重视程度不足的原因，也有部门壁垒的阻碍。职责分工不清造成填报中出现漏报、重复填报的现象。

（3）缺乏有效的现金预算执行管控。主要体现为：一是业务部门忽视电费回收管控；二是业务部门怠于推进执行进度；三是财务部门缺乏有效过程推进措施；四是月初货币资金余额的控制结果不佳。

（4）缺乏有力的资金监控手段。现有的信息系统财务管控系统和员工报销系统并未实现有效关联，当业务部门在员工报销系统发生费用后，实际预算发生消耗，但是财务管控系统却不能显示，因而财务管控系统现金支出预算的查询功能尚存在缺陷，并不能全面反映现金支出预算的执行情况，而财务部门也未另行开发有效的员工报销系统资金监控手段。

（5）未能建立有效的信息沟通机制。当月度资金计划完成后，财务部门应该及时向业务部门传递现金预算执行情况报告，以资金监控报告的形式通报各部门现金预算情况及资金使用情况，分析其偏差，让业务部门及时了解自己的执行情况。由于管理的不到位，电网企业未能建立这样的沟通机制，不能及时通报公司各部门报告期现金预算执行情况以及资金使用过程中存在的风险问题，反馈机制的缺失造成业务部门无法准确了解实际情况，不能及时采取纠差改进措施，更加忽视现金预算各项工作的完成。

（6）忽视现金预算的考核。由于对现金预算管理工作不够重视，财务部门一直未能将考核指标在企业内部进行传导，将指标分解落实到各个部门，更没有将各部门现金预算执行情况与其绩效进行关联，没有对各部门设立具体的现金预算考核指标并进行考核奖惩，没有业绩指标考核刚性的支撑，致使现金预算管理工作举步不前。

三、加强电网企业现金预算管理的措施

（一）建立有效的现金预算组织体系

明确现金预算领导机构、编制机构、执行机构、考核机构四个层面的组织机构，明确领导中心和责任分工，确定相关环节授权审批程序以及工作沟通协调机制，从现金预算的领导、编制、执行、考核四个环节形成相应的组织体系，确保现金预算管理工作拥有良好的组织管理基础。

（二）明确现金预算编制的职责

建立完善的现金预算管理体系，需要明确职责，进行归口管理，确保现金预算管理工作落到实处，避免因部门责任分工不明确，导致漏报、重复填报预算的问题。

（三）制定专人负责的机制

建立专人负责的机制。要求企业各部门指定专人具体负责现金预算管理工作，由其牵头负责本部门现金预算的编制、推进执行及分析工作，并按照要求建立登记簿，详细登记申请的预算数及测算依据，列出具体的支付时间计划，按照计划开展现金支付业务，并做好本部门现金预算执行偏差分析工作。

（四）加强电费回收管控

从财务部门角度，每月不定期召开现金预算对接会，及时通报电费等资金的进账情况，要求营销部门进行分析，监控的同时降低偏差率。

（五）结合年度预算设置预警功能

结合下达年度预算的方法，每月按照费用类别、预算金额将员工报销系统预算数据按照部门进行总控，财务管控系统本身已具备强控功能，这样就能全面实现月度现金支出预算对每笔支付业务层层设控，严格杜绝无预算、超预算发生业务的情形。

四、结束语

做好现金预算管理工作，采取有效的措施科学预测企业货币资金收支，并将盈余资金归集进行有效运作，提升企业的资金管理水平，切实降低现金预算收支的偏差率，以科学的现金预算管理手段，努力提升企业资金效益，那么在未来的市场化竞争中，才能立于不败之地。

参考文献：

[1]温庆海.加快推进企业集约化财务管理工作――以电网公司为例[J].商业经济， 2011，（11）.