营业税改增值税对不同行业影响

摘要：在国家税务政策实际推行的过程中，税务部门开始实施营业税改增值税政策，虽然可以减少各类重复税务项目，但是，对于各行业而言，都会产生较大影响，无法提升不同行业的发展效率，甚至会出现一些难以解决的问题，因此，不同行业必须要制定完善的税务制度应对措施，逐渐提升税务政策的效率，减少税负额度，为其后续发展奠定基础。

关键词：营业税改增值税；不同行业；影响情况

在我国税务部门实际发展的过程中，“营改增”税务政策受到广泛重视，但是，在“营改增”税务政策实际推行的过程中，会对各个行业造成一定的影响。由此可见，各行各业必须要重视“营改增”所带来的影响，逐渐减少税负金额，达到预期的管理目的。

一、“营改增”对于不同行业的影响分析

在我国政府部门推行“营改增”政策之后，各行各业都受到了一定的影响，主要因为增值税与营业税之间存在较大区别。具体说来，增值税是利用纳税人相关收入数据开展税务计算工作，并且纳税人可以通过此类方式获取较高的进项税用来抵扣各类税负，因此，“营改增”政策在某种程度上是有利于行业的发展，但是，在各行各业推进“营改增”政策的过程中，会存在纳税额与营业成本之间的矛盾关系，无法全面优化所有行业的纳税环境，甚至会影响着我国经济的发展。具体表现为以下几点。

第一，“营改增”政策对于交通运输行业的影响分析。在政府部门推行“营改增”政策之后，交通运输行业受到了一些影响。从交通运输行业整体而言，“营改增”政策不利于该行业的长远发展。究其原因，主要是交通运输行业的税收负担会逐渐增加，除了与纳税人收入水平相关之外，还与纳税人成本中含有的抵扣增值税相关；同时，交通运输行业与其他行业不同，根据相关法律的规定，在“营改增”之前，交通运输行业的税率在11%～3%之间，在实施“营改增”之后，交通运输行业的税率在11%左右，税率显著提升。如果交通运输行业各个方面不能满足进项税抵扣要求，将会导致整个交通运输行业出现各类难以解决的问题，无法减少其经济损失。

第二，“营改增”政策对于现代化服务业的影响分析。在我国政府部门推行“营改增”政策之后，会对服务业造成一定的影响，无法有效提升服务业的发展效率。一方面，服务业会受到技术服务与文化创意等税率影响，导致服务业的纳税额度提升，即无法因“营改增”政策增强现代化服务业的各类效益。同时，从现代化服务行业的发展而言，外包与单项业务也会受到“营改增”的影响，主要因为服务行业会出现各类重复纳税的现象，无法提升服务行业的发展效率，难以拓宽其发展空间。另外，服务行业在“营改增”政策之下，虽然会减轻一些纳税负担，但是，从整体上来说还是出现一些较难解决的问题。

第三，“营改增”政策对于金融行业的影响分析。在我国政府部门推行“营改增”政策之后，以银行为代表的金融行业首当其冲受到了一定的影响。主要因为在“营改增”之后，银行的纳税计算受到影响。当前，我国金融行业的营业税税率在5%左右，明显高于交通运输行业，在“营改增”之后，金融行业的税率不仅没有降低，还出现了上升的趋势，引发了一系列的冲突和矛盾，不利于增强金融行业的发展效果。同时，金融行业在实际发展期间，需要投资大量的软件系统与硬件系统，如果税率处于上升趋势，将会导致金融业受到竞争压力的影响，产生许多令人头疼的问题。

第四，“营改增”政策对于房地产行业的影响分析。我国在推行“营改增”政策之后，房地产行业也会受到一定的影响，主要因为房地产行业属于服务行业的范畴，在试点实施的过程中，也将建筑业纳入了相关改革范围，相关部门没有将房地产行业的较大额度固定资产进项金额纳入到增值税的范围之内，导致房地产行业的进项税抵扣金融降低，无法保证房地产行业提升的发展效率，也对于房地产行业降低自身的税负金融形成了一定的阻碍。

第五，“营改增”政策对于融资租赁行业的影响分析。对于融资租赁行业而言，“营改增”政策会对其造成一定的影响。在融资租赁行业实际发展期间，“营改增”政策要求在租赁的过程中，可以为客户提供增值税发票，保证客户可以得到增值税发票，但是，融资租赁企业在为客户提供增值税发票的情况下，自身的各类机械设备或是固定资产等会受到一定的影响，难以提升融资租赁行业的发展效率，甚至会出现一些难以解决的问题，不利于行业健康、稳定的发展。

二、“营改增”政策推行改革措施

就我国各个行业“营改增”政策影响情况的分析而言，相关政府部门必须要采取有效措施解决各类问题，保证可以提升中小型企业的纳税积极性，减少中小型企业的税负金额，增强其发展效果。

（一）减轻对地方政府的影响

我国在推行“营改增”政策的过程中，必须要避免对于地方政府部门的影响，保证可以提升“营改增”政策的实施力度，优化“营改增”政策的实施环境，进而符合相关政策要求。对于交通运输行业与金融行业而言，需要对其进行集中缴纳处理，保证可以提升税务处理与计算工作效率，减少政府部门的损失。同时，政府部门需要根据每一个税种的分析，合理开展税务计算工作，减少“营改增”政策的推行阻力，扩大“营改增”政策的推行范围，进而增强其发展效果。同时，政府部门需要在取消营业税之后，地方政府的财政收入不会受到影响，保证可以获得相关部门的支持，提升“营改增”政策的实施效率。

在我国税务部门全面推行“营改增”政策的过程中，会充分考虑地方政府的收入损失弥补情况，并且为其建立长期的公共服务财政保障体系，进而提升政策推行效率与质量。同时，税务部门还要重视地方政府的参与积极性，提升其参与力度，减少各类政策推行问题。

（二）减轻对市场物价的影响

我国税务部门在推行“营改增”政策的过程中，必须要减轻对于市场物价的影响，维护市场运行秩序，提升“营改增”政策的实施效率，减少“营改增”政策实施中存在的各类问题，达到预期的改革效果。首先，相关部门需要合理控制市场物价，制定完善的市场物价控制制度，减少“营改增”政策对于商品价格的影响，保证商品价格的变动情况符合相关标准。同时，税务部门还要规范各行各业的税务计算标准，在“营改增”之后，要求服务业可以按照相关规定开展纳税工作。另外，服务业也要保证自身税务的计算形式符合相关标准，在不违反规定的情况下，争取较多的进项税，减少“营改增”政策对于本行业的经济损失。例如，在“营改增”之后，如果提供方是生产型的服务业，购买方就可以成为增值税的非一般纳税人，购买方的税款不可以抵扣，就会增加税负，经常会导致出现购买方价格提高的现象，因此，服务业应该采取有效措施开展进项税的抵扣工作，保证不会直接增加购买方的支出，同时，还要考虑我国市场价格的相关规定，在服务开展过程中，不会出现各类“营改增”问题，进而减少纳税人的利润影响，逐渐提升消费者的纳税效率，减少消费者的损失。

（三）试点时间的缩短措施

我国在全面推行“营改增”政策的过程中，必须要考虑到各行各业的实际情况，缩短“营改增”试点的时间，主要因为在“营改增”试点过程中，只能将一部分的营业税改变成为增值税，无法保证各行各业的实际利润，甚至会出现不缴纳增值税的现象，难以提升进项税的抵扣效率。因此，我国税务部门应该缩短“营改增”试点时间，真正意义上贯彻“营改增”政策，保证可以楦餍懈饕凳髁⒄确的纳税观念，提升各行各业的纳税效率，减少其中存在的各类纳税问题，进而提升“营改增”政策的贯彻效率。同时，我国政府部门还要理清税收与经济增长之间的关系，保证可以将先行的营业税项目纳入到增值税的范畴之内，形成长期的增值税项目体系，减少“营改增”政策对于不同行业的影响。

在我国税务部门贯彻“营改增”政策的过程中，可以有效降低各行各业的纳税负担，缓解各行业的资金短缺问题，逐步完善财务政策的宽松度。同时，我国在推行“营改增”政策之后，宏观效益较为明显，可以有效减少各行各业的税负，真正意义上达到惠民的效果，因此，我国必须要发挥“营改增”政策的积极作用，减少试点时间。

三、结语

在我国税务部门推行“营改增”政策的过程中，相关政府部门必须要采取有效措施解决其中存在的各类问题，保证可以优化我国“营改增”政策的税务体系，减少对于不同行业的经济影响。

参考文献：

[1]罗君.营业税改增值税对不同行业的影响及建议[J].内蒙古科技与经济，2013（07）.

[2]王钒.营业税和增值税结构与地方经济增长――兼论“营改增”政策的实施路径[J].中国经贸导刊，2016（26）.

[3]吴良德，吴适.营业税改征增值税扩围探析[J].学术交流，2014（01）.

[4]王景.浅谈“营改增”对工程造价及计价体系的影响[J].价值工程，2016（36）.

[5]肖晶.浅析营业税改征增值税对企业的影响及应对的策略[J].商业经济，2016（07）.

[6]粟瑜.浅析营业税改增值税存在的问题及解决途径[J].中国商贸，2014（19）.

[7]孙淑萍，牛娟.“营改增”试点过程中的不足及改进意见[J].会计之友，2014（02）.

（作者单位：灯塔市市政管理处）