关于投融资企业财务内控建设的几点思考

摘 要：随着我国市场经济的不断发展，投融资企业为了提升自身的经营发展水平，适应国内外资本市场，必须要完善自身财务内部控制建设。针对投融资企业财务内部控制建设存在的几方面的问题，分析其对投融资企业的具体影响，同时详细论述如何更好地进行投融资企业财务内控建设工作，以期促进投融资企业发展得更好更快。

关键词：财务；投融资企业；内控建设

中图分类号：F275 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2016）21-0104-02

新中国成立之后，通过《会计法》我国内部控制系统初步建设，国资委随后的《中央企业全面风险管理指引》成为我国全面管理风险的指导性文件。2010年，财政部、证监会等五部委联合了《企业内部控制配套指引》，这就标志着既融合了国际先进经验又适应我国企业实际情况的内部控制规范体系的基本建立。在以人为本的今天，加强投融资企业财务方面的内部控制建设仍然意义重大。接下来，笔者结合在海南省发展控股有限公司工作的相关经历对投融资企业财务方面内部控制建设存在的问题及其对策进行分析，希望可以凭此加强投融资企业内控建设。

一、当前投融资企业财务内部控制建设的问题分析

投融资企业财务方面的内控建设，不仅对提高企业经营管理水平、防范企业风险有重大意义，而且对促进企业可持续发展也具有十分重要的意义。但不可否认的是，当前投融资企业财务方面的内控建设工作还存在一些问题。

1.企业财务内控意识不强，认识上存在误区。目前，部分投融资企业盲目追求经济效益，往往忽略了财务内部控制的重要性，并且缺乏对内控知识的了解。这一现象主要体现在：一方面，部分企业还停留在机械照搬执行规章制度的阶段，对财务方面内部控制建设缺乏积极主动性，导致财务内控建设不能更好地促进企业的发展。另一方面，部分企业对员工进行了内部控制方面的培训，但由于培训不到位、企业最初忽视了内部控制的重要性等原因，企业财务工作人员对内部控制的相关规范和指引的认识不到位，在对企业财务内控建设和实施上产生了一定的误区，这些认识上的误区就会导致企业财务内部控制建设难以达到预期目标。

2.内控评价标准不够完善，审查机构监督不到位。投融资企业财务内控建设不够完善的体现之一就在于，其内控评价标准不够完善，审查机构监督不到位，使投融资企业不能更好地可持续发展。一方面，内控评价标准对内控建设至关重要，可以说没有一个明确的内控评价标准，企业的内控建设就无法真正地达到预期目标。而如今投融资企业的内部控制评价标准仅仅是现有法律法规要求，而没有联系自身的发展状况，这对投融资企业建设财务内控十分不利。另一方面，由于投融资企业存在监督管理层职责划分不够清晰，没有对业务监督关系进行统一的规定，权、责、利不清等问题，这就容易导致投融资企业审查机构监督不到位，不利于投融企业财务内部控制的建设。

3.内控建设信息化水平较低，内控手段落后。投融资企业财务内控建设应跟上时展的脚步，顺应时展的潮流。当今社会日新月异，计算机科技趋于成熟，财务内控建设也应随之提高信息化水平，才能更好地提升企业管理水平，加强风险控制。投融资企业财务内部控制信息化水平较低，没有建立合适企业自身管理需要的内部控制信息化系统，管理者在管理过程中，管理方式较为滞后，管理工具较为落后，没有与时俱进，接受新鲜事物意识不高，这就使得新的管理模式和管理工具在实际工作中没有用武之地，难以被广泛重视和应用。可以这样说，财务内控建设信息化水平不高是企业财务内控建设存在的通病。

二、关于投融资企业内控建设存在问题的对策探讨

根据以上对投融资企业财务内控建设工作中存在问题的分析，我们可以发现，当下这些问题已经较为严重地制约了投融资企业的进一步发展。而针对这些不足之处，投融资企业应有针对性地采取措施，加强其内控建设，促进其可持续发展。

1.提高财务工作人员内控意识，加强财务监督。投融资企业财务内控意识不强，内控制度的具体实施不够规范，在实际工作中存在着一些漏洞，这些问题较为严重地影响着投融资企业的正常运转。一方面，从思想上加强投融资企业内部工作人员的财务内控意识，全面展开财务工作人员在内部控制的专业知识及创新能力等方面的培训，激发工作人员学习的积极性，才能加强其内控的责任意识。另一方面，加强对投融资企业的内部监督和外部监督。企业的监察部门要对财务预算情况进行监督，对内部的各项费用进行内部审计，而且加强职工监督，做到信息公开化。投融资企业还要接受主管部门以及其他审计监察部门对企业的监督及审计，对一些财务信息通过官网等形式向社会公开，接受外部监督。

2.建立健全投融资企业内控评价标准及内审机制。针对投融资企业审查机构监督不到位的现状，投融资企业应制定适合自身发展的内部控制评价标准。只有拥有适合自身发展的内部控制评价标准，才能使投融资企业在内部审查时拥有一个合理的标准，才能更好地建立投融资企业内审机制。虽然现有的法律法规要求对企业财务内部控制进行评价，但是对企业内部控制评价的标准缺乏具体性，而且没有联系企业自身的实际情况。故投融资企业应大力展开企业财务方面内部控制评价工作，并且建立适合自身发展的具体的评价标准。除了制定标准外，投融资企业还应完善财务内审的方面，使内部审查不但能够对财产物资的各种活动进行监督，而且还能反馈存在的问题，及时纠正不合理的做法。建立健全的投融资企业财务内部审查机制，可促进投融资企业财务内部控制建设的加强，促进企业的可持续发展。

3.加强内部控制体系信息化建设。加强内部控制体系信息化建设对投融资企业加强财务内控建设尤为重要。第一，要想提高内部控制体系建设的信息化，必须有企业的大力支持和推动。要想使财务内控建设提升信息化的成功率增大，只有拥有企业的大力支持才能实现。第二，财务方面内部控制信息化建设应建立创新的内部控制体系，并且联系企业自身发展的实际情况，对企业发展面临的机遇以及挑战进行分析，做好内控系统建设的正确的实施方案，在正确的方针指导下，使内部控制既符合法规的要求又融合了企业自身发展的实践。第三，财务内部控制信息化建设应循序渐进，分段实施。结合企业的实际情况，根据管理需要，在自动实现内部风险评估、实现流程与业务系统的联系等方面持续优化，从而提升企业内部控制建设信息化。

三、结语

综上所述，基于投融资企业财务内部控制建设的现状，加强投融资企业财务方面内部控制建设，还需要在财务工作人员提升内控建设意识、加强财务监督的基础上，从建立健全的内控评价标准、内审机制及提升财务方面内部控制建设的信息化入手。只有这样，才能充分调动投融资企业财务工作人员的积极性，使其参与到财务内控建设中来，提高财务内控建设的意识，并且从根本上加强投融资企业财务方面的内部控制建设，使投融资企业能够更好地防范风险，并且促进投融资企业的可持续发展，使其在经济浪潮中处于不败之地。

参考文献：

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