地质单位财务内部控制与管理

【前言】地质单位财务内部控制与管理由文秘帮小编整理而成，但愿对你的学习工作带来帮助。在我国市场经济体制不断完善与健全的情况下，地质单位的财务内控工作也应该适应经济体制快速转变的步伐。在市场经济体制引领下，我国政府职能和财政职能也发生了重大的变化。各企事业单位也开始进行了一系列的预算改革。而财务内控管理工作是否科学、有效，对财务预算...

摘要：地质单位强化财务风险意识，提高财务内部控制管理，是推动企业可持续发展的重要手段。本文对目前地质单位财务控制管理现状进行了分析，同时提出了财务控制管理的完善对策。

关键词：地质单位 财务 内部控制 管理

财务管理工作是企业管理工作的重要组成部分，也是企业内部控制的主要内容。随着我国财政体制改革的快速推进，我国地质单位财务内控管理工作也受到了广泛的关注。但是，不可否认，目前的财务内控管理仍然存在许多的薄弱环节，如何改进与提高财务内控管理的效率，已经成为我国地质单位亟待解决的问题。

一、地质单位加强财务内控管理的重要性

（一）满足国家财政体制改革的需要

在我国市场经济体制不断完善与健全的情况下，地质单位的财务内控工作也应该适应经济体制快速转变的步伐。在市场经济体制引领下，我国政府职能和财政职能也发生了重大的变化。各企事业单位也开始进行了一系列的预算改革。而财务内控管理工作是否科学、有效，对财务预算编制工作将会产生严重影响。因此，地质单位要不断加强财务内控管理，以适应我国财政体制改革的需要。

（二）适应财政国库管理制度改革的要求

地质单位如果会计核算体系比较规范，就能够保证资金的支付更加规范。而且地质单位在设置会计账簿时，通常按照不同类型的款项来进行设置，对货币资金进行管理，同时在资金支付方面也能够按照其特殊性进行处理，这些都是地质单位财务内控管理的重要组成部分。如果做好这些工作，就会有利于财政国库管理制度的进一步完善。

二、地质单位财务管理的现状分析

（一）财务内控制度不够健全

虽然我国很多地质单位都制定并执行了一系列财务内控管理制度，但是仍然存在一系列的问题。比如有些地质单位的财务内控管理方法过于简单，缺乏科学性；有些地质单位的财务内控管理规章制度将侧重点放在基本的会计工作方面，管理内容不够全面；有些单位的财务规章制度与财务管理职能相关的重要内容明显缺乏。

（二）缺乏经济效益观念

地质单位一直沿袭着计划经济阶段的经营观念，对经济效益缺乏强烈的追求意识，而且这种观念在市场经济体制阶段也没有得到明显的转变。部分地质单位往往不重视投资、筹资活动；有的地质单位对投资活动缺乏全面的分析与风险预测；有的地质单位在投资方面，过于依赖经验，从而造成了投资项目回报率低的问题；有些地质单位还存在铺张浪费，国有资产严重流失等问题。

（三）财务人员素质参差不齐

部分地质单位财务管理人员在入职之前，往往没有经过专业与系统的培训与教育。很多财务人员在财务内控管理方面缺乏现代化的内控管理理念，也没有掌握好相应的财务管理方法及手段；部分地质单位的财务管理人员年龄结构不合理；有的地质单位财务人员岗位职责区分不明确，会计人员通常会兼任财务管理人员，导致单位内部财务管理相对混乱、权责不分。

（四）对下属二级单位财务控制与管理不到位

部分地质单位的二级单位管理层，由一级单位指派，对财务的监督控制大多比较草率敷衍，即使发现问题也无法处理完善；一些地质单位对于二级单位的财务管理无法全面把握，不是管理过严就是管理过松。这样容易造成二级单位的财务人员在工作方面缺乏积极性，或者上级单位对于各二级单位的管理缺乏协调性，在财务信息沟通方面不利或不畅。

三、地质单位财务内部控制与管理的完善对策

（一）加强财务预算，协调统筹单位内部的资金管理

账务预算是地质单位进行账务管理与内部控制的重要手段，地质单位的财务部门及工作人员，应该紧密联系工作内容，做好资金的预算与统筹工作，合理使用与协调单位内部的资金。

1、对财务预算管理制度进行建立健全

地质单位进行财务预算管理时，应该尽量保证过程的程序化、规范化与系统化，这样也是保证账务预算工作有效落实的前提条件。地质单位的全面预算工作，应该以目标利润为基础。积极把握市场动态，着眼全局，科学的对内外部情况进行预测，对有限的资源进行合理配置，从而保证既定目标的实现。地质单位应该在预算编制方面与单位的业务特点相结合，明确各部门及人员的工作职责，并将各项收入纳入到预算当中。在预算的执行过程中，如果需要对预算进行调整，则应该经过上级及有关部门的审批方能调整；预算执行完应该对执行情况进行评价、分析与考核，找到出现差异的原因，并积极改进。

2、加强预算执行的控制力度

认真细化各类成本费用，对开支定额与预算控制措施进行落实。还要对预算实施的相关管理制度及方法进行规范。另外，还要建起有效的日常管理机制和组织结构，对预算指标进行逐步分解，落实到各部门及个人，避免出现没有落实的预算。根据责、权、利相结合的原则，遵循可变亦可控制的原则，对各部门及人员的预算控制执行情况进行监督，对各种支出定额进行制定与控制，同时制定出考核标准与考核办法。

3、合理调整预算编制

地质单位还需要严格控制预算的编制、执行及考核情况，保证对生产经营的整个过程进行全面控制与管理。对可能影响到预算控制的各项因素进行分析，并及时修正，从根本上提高整个单位的内控管理水平。

（二）树立风险意识，提高单位的资金利用效果

地质单位由于其自身经营的特殊性，在其财务活动中，比较容易出现各类财务风险，从而影响其财务收益。因此，树立良好的风险意识，对财务内控管理进行强化非常重要。

1、加强资金的平衡工作

地质单位应尽量采取积极有效的控制措施，对单位的财务进行系统的管理，统一安排各类资金，严格控制各项用款计划。地质单位要结合自身的生产进度，对重点项目进行重点安排，系统落实各项紧急资金。另外，地质单位很容易出现沉淀资金，对于此类资金，应该进行积极有效的处理，尽量将存量资产盘活，启动与加快资金的流动。

2、加强投资管理

地质单位目前经济效益不均衡的问题比较严重，部分大规模的地质单位产值持续增高，利润也相当可观，但却存在资金流不理想的问题。这种高产值、高利润需要巨额的应收账款作为基础，如果坏账风险太大，就很容易出现资金周转不灵的问题。因此，应该系统的分析一些高投资项目的可行性与可操作性。同时还要对投资进行强化控制与管理，尤其对各类合资、合作项目要加强管理；

3、加强资金的回收管理

地质单位应该制定出相应的措施，对资金回收责任进行明确，加大各类工程款项的回收力度，尽量规避资金风险，保证资金供应链的安全。地质单位应该设立专业的机构对应收账款进行管理，尽量减少应收账款的回收风险。另外，还应该建立严格的应收账款管理制度对有关认账手续进行及时办理，对于由于各种特殊原因没有及时处理的应收账款，应该单独设立账目进行管理。

（三）强化内控制度，保证单位资金与资产的安全

财务内控制度建设是强化地质单位管理，防范财务风险，保证单位资金与资产安全的重要途径。地质单位应该建立起完善的内控体制，加强内部审计能力，定期对单位的生产经营和财务活动进行审计。在内部控制制度建立方面，不仅要保证制度的全面性与可行性，也要设立专门的内部监督、审计机构，来保证内部控制的有效实施。地质单位领导应该重视单位内部的审计与监督工作，加强对专职人员的培养与配备，不断提高财务人员、管理人员的业务能力及职责心。对于会计人员应该建立起岗位责任制度，对会计工作的岗位分工、职责及标准进行明确。对会计工作秩序进行规范，不断提高会计工作的水平，保证财务内控与管理工作的有效实施。

四、结束语

在新的市场环境下，地质单位应该积极的转变思想，提高意识，不断加强内部财务的控制与管理能力，对单位内部资金进行统筹管理，对各类财务风险进行有效预防，对相关人员进行持续的教育、监督与考核，从而全面提升地质单位财务内控与管理的水平。

参考文献：

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[2]静.浅析如何加强地质单位财务管理[J].财经纵横，2011；2：123～125

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