企业集团资金集中管理面面观

[摘要]本文首先解释了什么是企业集团资金的集中管理,其次,介绍了企业集团资金集中管理的内容以及五种模式,重点分析了结算中心模式和财务公司模式存在的优缺点,并在此基础上指出了资金集中管理存在的其他不足,如异地结算时效性低等,最后提出了完善企业集团资金集中管理的几点措施。

[关键词]企业集团资金集中管理 模式 不足 措施

资金管理是企业管理的一个重要内容,企业集团资金集中管理是指将整个集团的资金集中到集团总部,由总部统一调度、管理和应用。企业集团资金集中管理是国际上普遍采用的一种大型企业集团资金管理模式,有利于实现集团内部资金的整合,提高资金使用效率,降低金融风险。

一、企业集团资金集中管理的主要内容及模式

企业集团资金集中管理的具体内容包括以下几个方面:(1)资金管理中心根据各子公司一定期间现金盈亏情况以及流量报告,预测整个集团的现金出入情况;(2)发挥集团内部结算中心作用,抵消内部现金交易,使内部交易产生的现金流量为结算差额;(3)可将盈余资金集中,在集团抗风险的能力之内对外投资,实现资本增值。值得注意的是,对资金集中管理的过程中,要对某些环节进行重点管理,如应收账款的回收,资金的预测工作,定期的资金财务分析等。

在我国,目前存在五种资金集中管理模式,分别是统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心模式、内部银行模式、财务公司模式。各种模式都有自己的优缺点,例如,结算中心模式,有利于资金的统筹安排和合理调节,减少资金的沉淀,加快资金周转,但结算中心只是企业集团内部的管理机构,外部监管力度不够,难以实现对外投资,发挥资金的潜力;财务公司模式能够为集团积聚资金,为集团内部成员提供结算、融资、投资等金融服务,借助市场的力量实现资金的最优化使用,但是财务公司必须依托企业集团发展,增加了企业的税收负担,再者,成立财务公司的要求较高,面临的风险大,必须接受人民银行和银监会的严格监督。

二、企业集团资金集中管理模式存在的不足之处

前两种模式适合在企业集团建立初期同城或相距不远的非独立核算的分支机构使用而并不适用于子公司或跨地区的独立核算的分支机构,而我国集团公司主要采用的是结算中心模式和财务公司模式,除了在上文中提到的模式自身的缺点之外,企业集团资金集中管理模式还存在以下几点不足之处:

(1)往来结算中的异地结算存在时效性比较低。像蒙牛、青岛啤酒这些大型企业分布较为广泛,为了方便内部成员进行结算,在成员密集的地区设立资金集中管理的分支机构。这种现象与银行在不同地区建立分行,资金集中管理机构要与分支机构之间进行单据传递、信息交换和账户的处理,但缺乏银行高效的网络连接,因此降低了异地结算的时效性。

(2)外部结算与内部结算系统不能有效衔接。许多信息需要手工操作,工作量大且容易出错,中间经过的环节多,占用时间长,手续繁杂。

(3)缺乏资金监控和对资金头寸的事实控制。这主要是由于两方面的原因导致的,一是缺乏有效的管理平台,二是缺乏基础的技术支持,做不到对企业内部资金的监控,就更做不到对资金头寸进行实时管理。

(4)没有彻底实现资金集中管理。这是对资金集中管理的单位覆盖面而言的,一些企业只对子公司,或是非法人单位的资金进行集中管理,而忽略了其控股公司,这样没有彻底实现资金的集中管理,使部分资金脱离了集团的监控,削弱了集团的监控能力,也就无法实现资金集中管理最大经济效益。

(5)资金集中管理机构缺乏预算管理机制。资金集中管理机构没有参与预算的编审,无法判定内部单位预算申报是否合理。一般情况下,只要内部单位开具付款委托书,资金集中管理中心就予以受理,缺乏对付款真实性和合理性的监督。

三、完善企业集团资金集中管理的重要措施

(1)重视对企业集团资金集中管理意识的培养。企业资金链的安全关系着企业的生存,因此在许多发达国家,许多大公司都拥有自己的财务公司进行资金集中管理。内部单位,应该站在全局发展的战略角度,认识到实行资金集中管理的重要性,并给予充分的支持。而作为资金集中管理机构的工作人员,应当准确定位,不断提高自身道德修养和业务素质,主动服务于和服从于企业集团的战略目标。

(2)完善预算体系,严格过程管理。企业集团需要制定全面预算规划,准确有效的预算是资金集中管理的重要前提,而预算的严格执行是实现资金集中管理的根本保障。企业集团应加强预算编制的科学性,改进、修订现有预算项目,提高预算的可操作性。除此之外,可考虑创新企业集团预算管理工作的流程。在资金管理过程中,应严格操作,如为了加强应收账控制,加速货款的回笼,资金集中管理机构可以设立专门的部门,负责组织、协调内部单位日常资金的清欠工作。

(3)建立内部控制与风险管理制度,落实风险责任。要建立资金集中管理的内部控制制度,如头寸核定等定量控制、业务流程控制、会计核算控制、审计控制等。企业集团资金集中管理的一个基本原则是所有资金必须纳入统一监管范畴,因此,只要集团能够实质性控制的单位,资金都应纳入集中管理范畴。完善资金集中管理绩效考评制度,落实风险责任制,实现薪酬制度与业绩考评制度的紧密挂钩。

(4)加快资金集中管理的信息化。首先,集团内部全部实行会计电算化,包括使用统一财务软件,统一科目代码。其次借助电子信息技术的发展,建立财务信息网络化即建立集团系统内的局域网,将所有子公司的财务全部联网,便于集团内部信息的沟通,可以明显提高内部交易结算的时效性。

集团资金集中管理涉及集团内部各方利益,对出现的许多新情况和新问题,内部各方应该从整个集团的利益出发沉着应对,大胆创新,走适合企业发展的道路。

参考文献:

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