公路工程资金管理与控制

摘要 随着我国公路建设的快速发展， 在公路建设中资金管理和控制也出现了很多问题，且呈现出向严重、广泛存在的态势发展。面对公路建设投资额巨大、建设周期长、 建设过程复杂等特点， 如何充分发挥资金投资效益， 确保工程建设如期优质完成， 加强公路资金的管理控制是一个值得深思和需要迫切解决的问题。本文主要以江苏省宿迁市第三建设集团公路分公司再建的江苏省宿迁市宿豫开发区北区彩塑路为例，阐述和探讨其在建设过程中存在的资金管理控制问题和后果极其症结所在，并提出适应发展和要求的施工管理控制要点和方法，寻求在这段公路建设中使资金效益的最大化利用。

关键词：公路建设；资金管理；资金控制

1 引言

在21世纪当口，国家大力提倡节能环保，发展低碳型经济，创建和谐社会，在各行各业中只有高效作业，科学管理才能在当今竞争透明化，激烈化的淘汰制中立于不败之地。在公路建设这个比较粗放的运营周期中，提高科学管理方法和加强资金控制就十分必要。由于我国高速公路的起步较晚， 因此， 其整个管理模式还需要不断摸索， 其资金管理方式也还需要不断完善与改进， 资金管理上问题较多。主要是管理制度不健全或有章不循；使用分散效率低下；管理方式和手段落后。针对这些问题，本人提出应实行集中现金管理，建立货币资金收支预算制度，严格控制货币资金收入支出，加强监督检查，同时提出了对策和具体措施，就资金的有效管理提出了可操作性办法，对企业资金管理有很强的指导意义。在当前国内企业大而不强的的现象比较普遍，集团管理协同，控制与共享能力不足，资源的规模优势没有得到充分发挥，就资金管理而言，大都存在资金分散、监控乏术、使用效率低的问题。纵观国内外大型企业集团的发展历程，要提升企业集团资金管理的水平，实行资金集中管理是必由之路。

2 目前三建公路面临的问题

2.1 公路建设资金的融资结构不合理

高速公路融资渠道单一， 市场化不充分。高速公路融资结构不合理， 银行贷款比例过高， 还款压力大， 存在一定的债务负担和银行风险。原有的投资融资格局存在重大的缺陷，金融资本、产业资本、建设企业及其关联市场在很大程度上被人为阻隔，资金缺乏有效的封闭管理，风险和收益分担不对称，金融机构、开发商、建设企业不能形成以项目为核心的有机循环闭合体，优势不能相补，资源没有得到合理流动与运用。

2.2 财务人员会计基础工作不扎实、盲目、违规使用资金

为加强资金方面的管理控制， 虽对财务人员的素质、付款程序等方面都有严格规定， 但有些财务管理人员， 仍然不顾这些约束， 工作中常出现以下问题：（1） 现金支付工程款。有些工程款， 财务人员违规采用现金支付。这不仅违反了银行结算办法， 且为日后出现纠纷（官司） 留下隐患。（ 2）资金风险意识不强， 财务支付手续不全等。付款凭证缺少经办人签章或缺少发货票据。这在支付征地拆迁款方面尤为突出。高速公路资金数目巨大， 但是具体分配到各项具体工作的资金还是有限的， 在资金使用过程中，因管理不善， 经常出现资金使用方面的挪用与违规现象。

2.3 财务部门缺乏统一的管理办法，管理方式和手段落后

财务部门目前的职能仍停留在传统的俄会计，成本核算及基本的资金管理层次（及交易处理职能）上，在业绩管理，投融资管理，内部控制，资金监控，财务分析与报告等方面的职能非常薄弱，管理控制与决策很难开展。虽然企业以法人单位基本能够按国家的有关财务会计制度进行财务管理与会计核算，但整个缺乏有效管理和发展，还是沿用靠上报财务报表和口头汇报的形式来反映企业经营情况和财务状况，管理效率低，合并会计报表困难，信息反应速度慢。由于公路工程项目所在地较为分散，多分布在离公司总部较远的城市或乡村，考虑施工需要，企业往往会在项目部开立账户并派出财务机构或人员。众多分散的资金账户、财务机构与人员，为企业的资金管理与监管带来了一定难度，而在内部的组织机构上，还设立了专业施工的分公司，这又使得管理链条变长。与此同时，企业对资金的管理仍然停留在偏重于对财务机构与人的控制上，这就可能出现多头开户、账实不符、挪用资金、分支机构人为拖延或拦截资金划付、随意转移收入、资金帐外循环等情况。

2.4 预算管理制度不健全

对预算管理的认识不足，重视程度不够；虽然有预算制度，但预算管理比较粗放；预算严重性不足，随意更改，预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据，预算外支出比例偏高，没有形成有效的预算体系，预算编制程序不完善；监管力度和实效性不足，资金支出和预算控制脱节，事中缺乏实时监控，事后审计监督流于形式；预算考核不到位，片面追求利润指标；定额制度不完善。

2.5 资金使用缺乏监控力

资金使用没有统一的资金管理制度，企业资金管理基本上是“黑箱”方式，只能看到单位资金期初期末的变化，无法纵观全过程，内部控制制度不健全，缺乏可行的考核办法，没有内部审计制度，财务部门人员少，被动应付的事物层出不穷，无暇主动进行内部财务检查。财务监控乏力、滞后。

2.6 高速公路建设资金管理风险大

风险问题是各个行业都不可避免和忽视的， 特别是在高速公路建设中， 由于许多不确定因素的影响， 使得高速公路资金管理的风险问题也成为一个难以处理的问题。高速公路资金管理的风险问题主要有： （ 1） 制度风险： 主要指由于政治制度、法律制度和政策规定所导致的融资风险。（ 2） 经济风险： 主要指价格风险、收入风险、汇率风险和利率风险等。（3） 项目风险： 主要是高速公路建设资金管理过程涉及工程完工、经营维护和环境等方面的风险。

3 加强公路施工企业资金管理的措施

3.1 盘活资金存量，提高资金使用效率

3.1.1 应注重资金需求量的预测，合理确定流动资金的来源构成

公路施工企业应综合考虑各种因索，科学预测资金需求量，既要保证公路施工企业经营的需要，又不能因安排过量而浪费。在此基础上，才能据以确定合理的筹资数额，综合考察各种筹资方式的资本成本和财务风险，实现最佳的筹资组合，力求以最小的代价谋取最大的经济利益。充足的资金来源，是保证生产经营活动正常开展的前提，因而对筹资环节的控制是资金控制的基础。

3.1.2 加快流动资金周转，做好企业财务预算

预算包括施工生产预算、采购预算、投资预算、人工预算、成本费用预算等，这些预算使企业能够预测风险，及时得到资金的各种信息，及时采取一定措施，防范风险，提高效益。在施工过程中做好安全防范措施，确保工程的安全持续不间断进行，从而加快公路建设的速度，缩短周期，从而减少各种人力费用、物力费用及财务费用，加快公路建设企业的资金周转速度。

3.1.3 盘活资金存量，提高资金使用效率

资金管理上，要盘活资金存量，提高资金使用效率，注重分析债务结构，逐步把偏高的资产负债率降下来。使企业可以有效监督资金使用量，降低了企业资金运作的风险。走集约型经济路线，主要依靠技术改革，实现现代化、科学化经营管理，降低成本，提高劳动生产率，以尽可能少的投入获得较高的产出和经济效益。企业走集约经济道路，就必须在盘活存量资产上下功夫，设备利用上把耗资比较大的资产由“死物”变“活物”，在提高生产能力上发挥作用，这就可以提高资金的利用率，节约很多资金，减少负债经营的压力

3.2 应合理安排流动资金的结构

3.2.1 注重资金分析，开拓资金来源渠道.多方筹资

公路施工企业应了解国家财政金融政策，广开筹资渠道，合理安排资金、借入资金的税额比例及长短期资金的比例，对筹资风险进行管理。充分估计可能的支付风险，对规避债务风险进行研究，提出町行性方案。

要拓宽筹融资渠道。可以通过盘活分布在公路部门的土地、设备、房屋等优良资源，对闲置资源要进行整合、有偿转让，筹集事业发展资金；也可以积极采取以地生财、滚动发展的办法，对新建公路特别是城（郊）区的公路建设，与当地政府协商，换置土地进行开发，谋求更好的发展。

3.2.2 明确投资用途，先选择筹资方式

可根据自身实际情况来确定筹资方式，既要考虑筹资数额，还要考虑筹资成本。但无论选用哪种方式筹资，都应保持良好的信誉，依法保障出资者的合法权益，以增加出资者对食业的信任度，从而打通筹资渠道，减少筹资难度，并为今后更好的筹资奠定良好的基础。

就各种融资方式来看，内源融资不需要实际对外支付利息或者股息，不会减少企业的现金流量；同时，由于资金来源于企业内部，不会发生融资费用，使得内源融资的成本要远远低于外源融资。因此，它是企业首选的一种融资方式，企业内源融资能力的大小取决于企业的利润水平，净资产规模和投资者预期等因素，只有当内源融资仍无法满足企业资金需要时，企业才会转向外源融资。

再者就是外融资模式，企业的外源融资由于受不同筹资环境的影响，其选用的筹资方式也不尽相同。一般说来，分为两种：直接筹资方式和间接筹资方式企业外源融资究竟是以直接融资为主还是以间接融资为主，除了受自身财务状况的影响外，还受国家融资体制等的制约。

企业应该切合自身的条件来进行工程施工的融资模式。

4 结论

综上所述，本人认为在公路施工中的资金控制和资金管理至关重要，而随着社会的进步，旧的一套理论和方法已经不适合现代社会，而在比较乱的工程施工中尤为要重视资金的控制，要严格制定一套资金使用流程，并严格遵守，还要提高财务人员的能力，按照有章可循，有理可依，在硬件配置上要跟得上财务的要求，并配备足够的人力来管理。在实践中，我们又总结出一套新模式，即业主设立“清算中心”，运用这一管理机制的效果，就是能最大限度地控制中标企业专款专用的问题和从根本上解决拖欠民工工资的问题。

参 考 文 献

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5党漫天.公路工程施工企业项目部资金管理[J].财务与会计.2005.（1）

6周桃花.公路施工企业如何加强现金流管理[J].交通科技.2005.（12）

7孙三友.《施工企业现代成本管理与流程再造》.中国建筑工业出版社，2006

8 叶浩文，邹俊，王灵伦，余川华：《工程成本控制操作方法》武汉工业大学出版社.第3页

9王志义.陶瑜浅谈高速公路建设资金管理[ J ] 1交通财会.2002. （8） ： 27～281

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