重新构建我国现金管理体系的思考

摘要：本文对我国现金管理滞后于经济发展的表现进行深入剖析，提出重新构建我国现金管理体系对策，保证现金管理工作规范有序。

关键词：重新构建 现金管理 体系

2013年中国人民银行公布的数据显示，截至3月末，我国广义货币（M2）余额达103.61万亿元，首次突破百万亿元大关，从2000年到2012年，我国广义货币供应量增长了6.49倍。经济学家认为，迅速飙升的货币存量将我国经济增长的货币化倾向暴露无遗。目前我国M2与GDP之比接近190%，这一数字较前几年呈现加速度增长态势，折射出投资效率明显下降、以资金推动经济增长的发展路径日渐狭窄的现实。混乱的现金管理现状已经威胁到我国政治、经济生活的个个方面，将对我们建设合谐社会、法制社会产生严重危害。因此，必须加强现金管理，现金管理制度是我国的一项重要财经制度，多年来一直是国家控制货币投放，稳定物价、稳定金融，调节货币流通的一项重要措施，重新构建我国现金管理体系，对促进我国经济发展具有十分重要的意义。

1 目前我国现金管理滞后于经济发展的表现

随着市场经济的不断发展，现金管理业务高速发展，现金管理体系的相关政策法规严重滞后于经济和社会发展，主要表现在如下方面。

1.1 思想观念滞后

近年来，银行积极疏通支付结算渠道，改善金融服务环境，促进了经济发展。从技术发展实际来看，我国支付结算系统已逐步完善，银行柜面转帐、网上支付、手机支付等支付手段基本能满足人们日常交易结算需要，减少现金使用，基本不存在技术障碍，事实上障碍来自人们的思想观念，是旧的观念在作怪，一是不习惯于对新技术、新的支付手段的运用；二是好象只有手持现金才是真的拥有财富。

1.2 现金管理制度和法规滞后

现行现金管理体系是以国务院1988年颁布的《现金管理暂行条例》（简称“条例”）为核心建立起来的，这个体系已运行26年，对促进我国经济的发展起着重要的推动作用。随着社会主义市场经济的深入发展和金融体制改革的不断深化，部分条款已经不适应经济发展，目前现金管理工作处于无法可依的状态中，原有的现金管理制度和法规形同虚设，主要表现在：

①各类金融工具已不断创新，信用卡等电子货币的不断涌现，股票、债券市场规模的迅速扩大等，现金使用量大大增加，而《条例》对这些新生事物没有作出任何管理规定，给人民银行及开户银行的监管带来被动，同时也提出了挑战。

②银行实行储蓄实名制后，部分人为了逃避管理，领取大额现金放在家里和私自带大量现金出国，而《条例》中对此没有具体条款规定，给实际执法部门工作带来很大的挑战和麻烦。

③改革开放后，企业的所有制性质发生了根本性的转变，我国目前采取多种经济形式并存方式，随着多种经济的发展，现金使用范围和使用量远远超出《条例》的规定，如三资企业、私营企业的商品交易大量使用现金问题等都没有在《条例》中反映，又如对私营企业、个体经营者大量使用现金结算造成商品交易同质不同价的问题，故意掩盖真实的商品交易而逃税、逃债，使用现金结算的问题，通过信用卡异地大量取现的问题等，《条例》中均缺少明确的规定。《条例》的滞后使现金管理工作基本处于无法可依的状态中。

④《条例》第九条规定：“开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额”。从执行的实际情况看，这条规定流于形式，是为了应付人民银行的检查而已；而开户银行根本没有人力和精力去检查，对开户单位核定库存现金限额流于形式，在这种情况下，核定库存现金限额工作存在较大难度。

⑤《条例》规定：结算起点定为1000元；不准用现金到外地采购；不准坐支现金；向个人收购农副产品和其它差旅费可以支付现金等，这些条款滞后于经济发展的要求。从开户单位现金支取情况看，目前支取现金超过《条例》规定起点的现象很普遍，同时一些开户单位，为了能套取现金，在现金支票用途栏中，巧立名目套取现金。从坐支现金情况看，开户银行无顾及。以上条款不具体，不细化，执行中随意性大，难于操作需修订和完善。

⑥《条例》第二十条、第二十一条对开户单位违规行为做出处罚规定。随着我国金融市场的逐渐开放，银行业的竞争越来越激烈，各家银行保住自身的利益，基本上放弃对企业的现金检查，对开户单位违规行为做出处罚规定形同虚设，金融机构丧失了现金管理的能动性。

1.3 监督管理滞后

①银行监督管理不力

《条例》第四条规定“各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核。开户银行依照本条例和中国人民银行的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理”。从人民银行的角度看，根据现金管理有关规定，中国人民银行及其分支机构负责对开户银行执行现金管理情况进行监督和稽核，然而中国人民银行及其分支机构人员少、业务多，对开户银行的监管浮于表面，且人民银行在现金管理中唱独角戏，孤掌难鸣，监管不到位。从开户银行的角度看，按有关法规规定，开户银行应该定期或不定期对开户单位的现金收支使用情况进行检查指导。随着银行竞争的激烈，各开户银行为争取客户、稳定存款，不使开户单位同其“断交”，往往对开户单位现金管理网开一面，迁就纵容，由此导致大量现金交易和现金体外循环。大量的现金交易增加了商业银行和人民银行现金管理的难度，对大量体外循环的现金难以有效监督，潜在风险较大。

②工商税务等政府部门监督管理范围和权力没有明确

由于使用现金方式具备隐藏主体身份、掩盖交易性质的便利性，追踪的难度大等特点，因此使用现金交易成为逃避缴纳税款、从事洗钱、行贿受贿等违法活动的重要手段。由于《条例》没有明确规定工商税务等政府部门监督管理范围和权力，这些部门监督管理现金的积极性不高，个别单位和个人为了自身的经济利益，巧立名目使用现金以掩盖不合法交易，达到逃避监督和处罚的目的。

2 重新构建我国现金管理体系的对策

与现金管理业务高速发展相对应的，是相关政策法规的严重滞后。因此，政府及央行应结合当前经济发展的实际情况，加快现金管理相关法规的调整和修订工作，尽快扫清政策盲点，改变目前一边是政策法规的滞后，一边是商业银行跑马圈地的现状，适应经济形势和发展环境的需求，促进现金管理的持续健康发展。

2.1 加强个人支付结算服务内容的宣传力度

应进一步减少现金的使用范围，在金融条件具备的发达地区，尤其是城市企事业单位，结算起点之上的向个人支付款项通过支票、汇票、本票、向个人结算账户转账等方式支付。同时，要加大对结算工具的宣传力度，增加公民的金融意识，提高使用结算工具的自觉性，引导转账结算，减少现金使用，以达到有效控制利用现金进行洗钱等不法交易的目的。当前的支付系统基本上能够满足县级以上城市5万元及以上资金的及时划转，但许多公众仍不知晓。因此，还要加大个人支付结算服务内容的宣传力度，特别是加强办理业务时银行柜台人员的正确引导，让客户更多地了解和享受便捷的支付服务。

2.2 制定一套完善的现金管理体系

现金管理制度和法规滞后于经济发展使现金管理工作处于无法可依的状态中，会对国家宏观金融政策的实施，中央银行货币政策的有效传导以及保持人民币币值的稳定形成较大的冲击。因此，亟待修订和完善现金管理相关法律、法规和制度，使现金管理走上法制化的轨道，对维护正常的金融秩序，防范和化解金融风险，控制非法的现金支付，打击犯罪，促进经济健康发展意义重大。修订和完善现金管理体系的内容包括：

①重新构建中国人民银行现金监管主体地位。中国人民银行是中华人民共和国的中央银行，作为现金管理的主管机关，行使现金管理权限是法律赋予的职责。因此，要从法律、法规上来重新确定人民银行在现金管理中的地位、职责、权利和义务，明确规定现金管理以人民银行为中心，财政、税务、审计、各金融机构等多方参与的监管体系，只有多方支持才能发挥人民银行监督管理作用，才能保证现金管理工作规范有序。

②扩大现金管理制度的适用对象，把个人纳入调整范围。随着我国经济的发展，居民收入不断增加，个人现金交易量及交易金额逐步增大，个人使用现金相对于单位使用现金更复杂、更隐蔽、更难于管理，将个人现金交易纳入现金管理制度，有利于对个人使用现金进行规范，预防和打击腐败。

③规定大额现金收支分级审批制度、大额交易报告制度和大额现金支取收费制度，鼓励开户单位和个人使用非现金结算工具，对使用大额现金设置严格的审批程序和采用支取收费措施。

④增加开户行在现金管理和监督方面的具体职责，开户行要积极采取措施为开户单位和个人使用非现金结算工具提供便利，建立大额现金收支业务数据库和现金业务实时查询系统，定期和不定期地对开户单位的现金收支情况进行检查。

⑤规定违反现金管理规定的法律责任，对开户单位和个人超过限额使用现金和开户单位超过限额向个人划转款项等规定了相应处罚措施，对于开户行未严格执行分级审批制度和大额交易报告制度的，规定了相应的法律责任。规定开户行和开户行工作人员违法时应承担相应的法律责任。

⑥明确规定财政、税务、审计等执法部门的责任。如税务机关有权对开户单位和个人的现金收支情况和大额现金交易进行税收稽查，各级人民银行在必要时有权要求同级税务机关提供开户单位和个人的现金交易数据。

2.3 借鉴国外现金管理制度的先进经验

随着改革开放的不断深入和我国社会主义市场经济的不断发展，我国经济已逐渐溶入世界经济大潮中。我国现行的现金管理相关制度与国际通行制度尚有较大差异，我们应充分认识与国际现金制度接轨的重要性，把握机遇，在现金制度改革的实践中，认真借鉴国际公认的现金管理制度，有力地推动现金管理制度的规范化和国际化的进程。具体做法如下：①学习和借鉴国外成功的现金管理经验，制定和完善一套既符合国际贯例，又符合我国国情、操作性强现金管理体系；②加强与各国现金管理组织的联系与交流，探讨加强现金管理的有效途径。

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作者简介：

廖红，女，广西鹿寨人，广西经济管理干部学院高级讲师，研究方向：会计改革和会计教学改革。