深化内控建设 提升财务管理水平

摘要：本文阐述了内控建设的意义。提出了深化内控建设提升财务管理水平的思路。

关键词：内部控制 财务管理

一、内控建设的意义

加强内控建设，是企业实行自我约束的手段，是贯彻执行政策、法规的保证，是保证会计信息真实准确的基础，保障企业决策制定执行的高效，降低风险，减少决策失误，通过建立科学有效的内部控制，减少企业财产损失的风险。企业一切经营活动成果，最终反映在财务，内部控制究其核心还是财务控制，因此，在内部控制体系建设的过程中，在强调全业务参与、内部控制与业务活动紧密融合的基础上，要突出财务的核心地位，将财务控制延伸至业务前端，以财务管理的最终要求来规范前端业务的发生，通过梳理企业各项业务流程，从完善制度入手，建立健全内部控制体系，落实内部控制措施，及时发现内部控制中的缺陷，对存在的缺陷及时进行修正、完善，使风险监控重点由事后监督向事前预防、事中控制转移，切实提升财务管理水平。

二、企业内控建设存在问题

目前我国企业内部管理日趋科学，但也还存在以下问题：

1.内部控制制度不健全。具体执行人员责任感不强，造成制度形成虚设、有章不循的情况，制定的内部控制缺乏可操作性和实用性。

2.企业风险意识不足。没有将风险管理和内部控制有机结合起来，内部监督未全面执行到位。

3.企业基础管理不规范，内部牵制制度未严格执行，导致经营管理存在风险和会计信息质量不真实。

三、深化内控建设的主要做法

1.健全完善内部控制组织体系

健全组织机构，落实管理责任。内部控制建设是一项系统工程，涉及企业各主要业务、各管理层面，企业层层落实职责分工和责任归属，统筹推进各项工作。为使内控工作顺利开展，应成立以企业主要领导为组长，各专业部门为成员的内部控制建设工作领导小组，组织开展内部控制建设工作，设立内部控制建设办公室，由专业部门组成专业工作小组，按精益化管理延伸的方式进行责任分解。严格按照内控工作流程，遵循不相容岗位相分离的原则，明确划分各岗位职责和权限，避免缺乏内部牵制的监督机制。

2.修订和完善内部控制制度体系

不断修订和完善企业各项内部控制制度。进一步健全和完善内部控制体系，以适应现行企业环境的要求，按照标本兼治、综合治理的原则，进一步健全和完善内部控制体系，杜绝内控制度流于形式，推动各项工作程序化、规范化，为依法治企提供坚强的制度保障。

3.加大瓤亟ㄉ栊贯力度

开展全员内部控制相关制度的培训学习，多种形式宣传内控体系建设的阶段性成果以及内部控制持续建设的重要意义和作用，组织开展内部控制知识竞赛，利用内部信息平台等媒体进行宣传，组织开展内控信息系统上线应用、风险评估、内控评价等专题培训，使内控理念融入日常管理，不断提高全体员工开展内控工作的主动性。

4.强化过程管控、落实考核机制

在现有内部控制建设工作考核体系的基础上完善内部控制重大缺陷责任追究制度，细化考奖惩细则，将内控工作纳入企业绩效考核体系，制定工作考核评价办法，定期召开专门会议，协调、通报、督查和分析实施过程中存在的问题，及时总结经验，调整措施和方法，确保此项工作的有序、正确、全面推进。日常评估与年终考核紧密结合建立一套日常考核评议的机制和配套制度，强化过程管控，实现内控闭环管理，采取以指标评价工作，以业绩考核工作的方法，实现内控制度执行评价结果与考核管理的有效结合。

5.切实加强内部控制执行力度

建立本单位日常监督机制，通过由内部审计部门牵头开展内部专项审计，监察部门牵头开展违规违纪检查监督，财务部门牵头开展财务专项检查，有针对性地查找薄弱环节，从源头上规范企业经营管理行为，保障内部控制的实施效果，排查经营管理活动中存在的各类隐患，强化内部控制有效性的监督检查，开展专业关键控制点和风险点评估，确保企业内控制度得到全面落实，对监督检查中发现的内部控制缺陷，督促相关部门及时整改，提高企业经营管理水平和风险防范能力。

6.专业部门分工负责、通力合作

各部门之间的信息沟通、相互协作是影响内控管理效果的非常重要的因素，通过管理信息系统来健全对所有业务流程的控制和管理，各专业部门具体负责，完成涉及生产系统、财务系统、营销系统等一系列信息系统的实施应用工作，将业务流程固化到系统中，实现全过程标准化控制。建成相互集成、信息互通的一体化信息平台，有力支撑财务向业务延伸、控制端口前移的内部控制目标的实现，各专业部门既要分工负责、又要通力协作。

7.转变理念，财会队伍积极服务于业务前端

财务业务要求前端规范，为发挥好业务统筹协调作用，从业务前端推动财务管理相关工作，财务人员在做好本职工作的同时，积极投入到前端业务部门学习，将预算管理、资产管理、资金管理、内控风险管控的要求联系到企业内部各个生产环节，财务人员通过贴近生产经营，进入业务前端，了解生产经营状况，将内部控制过程前移，避免出现工作滞后，进一步规范前端经济业务部门的操作，充分发挥监督职能。

8.强化会计基础管理提升会计信息质量

提升会计基础质量是夯实财务管理的内在需要，是巩固财力集约化成果的重要手段，通过全面提升财会人才的综合素质，严格原始凭证审核，定期进行岗位轮换，加强财务稽核，进一步细化全面预算管理工作，加快财务预算、控制、分析管理信息系统的应用与完善工作，开展资产清查，确保资产的“账、卡、物”相一致等，努力提升会计信息质量。

内部控制深化建设与实施应用是一项系统工程，通过夯实内部控制建设，对各项管理控制环节重新梳理和优化设计，在制度建设与执行、管理环节的衔接及内部控制环境建设、信息与沟通、内部监督等方面的优化措施，努力提升企业财务管理水平。