转变观念创新方式做好商业银行稽核工作

中图分类号：F832 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2013）11-000-02

摘 要 稽核工作作为商业银行内控的重要手段在促进商业银行经营和发展中起着至关重要的作用。本文对目前商业银行稽核工作中存在的问题进行了简要分析，并就如何改进提出了相关建议。

关键词 商业银行 稽核

当前，商业银行改革逐步深入，业务操作已由传统的手工操作转为计算机操作，业务品种日新月异。稽核工作作为商业银行自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险的重要手段，在促进商业银行依法稳健经营和可持续发展中起着至关重要的作用。因此培养综合型高素质稽核人员，更新稽核理念，创新稽核方式，落实后续整改和管理责任制，防范和化解风险已成为当前商业银行稽核工作急需解决的问题。笔者想就当前商业银行稽核工作存在的问题以及如何改进谈些粗浅看法。

一、存在问题

（一）稽核组织管理上执行不到位，稽核人员素质参差不齐。当前各商业银行普遍存在稽核人员配备不足，稽核人员综合素质有高有低的状况，较多的稽核人员往往只偏重一方面的业务，容易形成稽核空白点。

（二）规章制度不完善，落实执行效果较弱。当前“内控优先”的原则在某些银行没有得到较好的贯彻，内控制度不健全，不能覆盖所有风险点；还有“重开拓，轻管理，重业务，轻制度”的观念在一些干部员工思想中依然存在，制度归制度，执行归执行，在制度执行上缺乏严肃性，对违规、越权、逆程序操作习以为常。

（三）稽核观念老化，稽核方式有待进一步改进。我国过去商业银行的稽核工作更多的是事后监督，因此受传统稽核观念的影响，很多稽核人员往往把事后检查出来的问题多少作为衡量稽核工作的标准，问题发现的越多，工作成绩越大。这种传统的稽核方式只能是“亡羊补牢”，不能做到“防微杜渐”，没有实现关口前移，将风险防患于未然中。

（四）追究不严，查处不力。商业银行在稽核工作中，往往会发现很多违规操作行为，也能够发现有些机构管理比较混乱，但是部分商业银行在处理这些问题时却“重查轻处”。查处不力是导致违规违章屡查屡犯、屡禁不止的重要原因。

（五） 新业务新系统层出不穷，产生新的风险点。现代商业银行业务操作模式已经从原来的手工操作全部转变为电脑操作，除了本行的各业务系统外，还有人行大小额支付系统、反洗钱系统、新的账户管理系统、个人征信系统、缴税系统等等。由于员工水平层次不同对其配套的管理和操作制度掌握往往也是深浅不一，执行力度的差异和理解、消化和吸收程度也不同，极易产生新的风险点，这种状况也给稽核工作带来很大的挑战。

以上问题的存在不仅影响了商业银行业务经营的正常开展，而且使商业银行面临着较大的经营风险。因此商业银行迫切需要加强稽核工作，强化稽核监督，以更好地完善和规范商业银行的经营管理和各项业务操作，提高商业银行内部控制水平。

二、几点建议

（一）整合稽核队伍，培养高素质稽核人才

1、整合稽核队伍就是对现有稽核人员进行摸底、考察、了解，然后进行适当调整和搭配。各级稽核负责人应充分了解现有人员情况，了解每位稽核员特点，合理搭配稽核人员，避免出现稽核空白点，对于经培训和自身努力后仍达不到要求的人员，稽核部门负责人应及时向领导和上级主管部门反映，建议给予调整。

2、通过不同形式提高稽核人员的综合素质。一是采取实地跟班学习方式，派驻稽核人员到基层网点强化学习综合业务系统各项业务操作规程，提高业务水平；二是组织各种专项检查，抽调稽核人员采取实地检查，提高稽核人员实际工作能力和检查水平；三是聘请专业老师传授系统的稽核专业理论，以切实提高稽核人员的专业知识；四是加强金融法律法规知识和业务技能学习，提高稽核人员依法监督和发现、处理问题的能力。

3、要求稽核人员抓紧提升自身素质。一是各稽核人员只有通过认真自学信贷、财务、会计、电脑等方面的业务知识，熟悉各岗位操作要求和工作规定，才能有资格和能力做好稽核工作。二是稽核人员要通过勤学苦练提高文字写作能力，熟练掌握运用表格、文档编缉等基本操作技能，才能提高工作和办事效率。

（二）更新稽核理念，转变稽核方式

1、在稽核方式上，要由事后监督为主向事前、事中监督转变。稽核工作要从传统的事后监督为主转变为事前防范和事中控制为主，实现稽核工作的前瞻性和预防性。事前防范也就是对商业银行经营决策、风险管理方法和措施的出台以及新业务、新产品的设计进行事前审议和论证，事先发现可能存在的风险，将稽核的关口前移，从源头上促进商业银行的风险管理。事中控制也就是对规章制度的执行情况、经营管理过程进行适时监控，对正在进行的业务活动是否真实、合法、合规和有效进行监督，确保各项业务操作合法合规。

2、在稽核内容上，由单一的合规性检查向合规性与风险性稽核并重的转变。当前商业银行不仅要开展业务合规性检查，还需要突出防范操作风险的监督和评价，对业务操作中有苗头倾向性的问题及时作出分析判断，并提出切实可行的整改措施和建议，增强商业银行风险防范能力。

3、在稽核手段上，要改造传统的稽核流程，不断创新稽核模型。商业银行应充分利用计算机技术网络手段，将稽核监控系统与商业银行的业务网络系统实现对接，通过设计先进的稽核数据模型对商业银行各项业务经营活动进行非现场监控，及时发现经营与管理活动中存在的问题和潜在的风险，这既可以节约资源，降低稽核成本，也可以提高稽核工作效率。

4、在稽核工作的目的和要求上，由“发现问题为导向”向“督导改进为导向”转变。在稽核工作中发现问题、报告问题不是稽核工作的结束，而是稽核工作的开始，要根据稽核中发现的问题，深入分析存在问题的原因，有针对性地提出切实可行的整改意见和措施，并下大力气抓好督导改进工作，帮助被稽核单位改进风险管理，消除风险隐患，为商业银行的业务发展提供支持、保证和增值服务，提高经营管理水平，促进商业银行经营管理的规范和完善。

（三）科学制订稽核计划，统筹安排稽核内容

稽核部门应根据上级稽核部门指导意见，结合各分支机构的特点，针对内控工作中的簿弱环节，有计划、有目的地做好稽核工作，抓住主要问题的主要方面，有针对性地、高效地完成当年各项稽核工作任务。

（四）学习稽核理论知识，规范操作程序

1、抓好上级行及人民银行、银监会等有关文件的学习。特别是对上级部门下发的各种规定、操作规程等文件，务必要求稽核人员认真学习领会并熟练掌握。

2、建立规范的稽核工作程序、办法，明确稽核人员岗位职责、权利和义务，建立稽核工作激励机制及处罚规定，完善稽核质量控制体系，进一步提高稽核质量。对、瞒报漏报、查而不处等违规违纪行为，要按规定进行严肃处理，对于遵章守纪、忠于职守、成绩显著的稽核人员，应给予表彰和奖励。

（五）按时报告稽核材料，提出合理化建议

稽核部门应抓好稽核数据的汇总、统计、分析和报告工作，确保各级部门能按时了解辖内稽核部门的工作情况以及商业银行操作风险管理情况，同时针对每个阶段稽核过程中存在的问题，提出合理化建议，逐步提升稽核工作水平。

（六）完善稽核工作考评机制，建立稽核责任追究制度

1、建立和完善稽核工作考核评价制度。上级行应建立稽核工作质量评价体系对下级稽核部门的工作进行考核评价，一年一评，奖优罚劣，促其稽核工作质量、水平和效率的提高。

2、建立和落实稽核工作责任追究制度。各级都要建立稽核工作责任追究制度，稽核人员在稽核监督工作中有违规行为和失职行为的也要追究其责任。属于稽核工作整体安排部署不力，影响商业银行工作完整性和有效性，造成风险隐患或损失的，稽核部门负责人承担直接责任，分管领导承担管理责任。稽核人员对稽核发现的问题已提出明确的处理意见和建议，并据实报告后，相关部门没有或未及时对问题进行处理，造成损失的，稽核人员不承担责任，分管领导承担管理责任；属于稽核人员工作不尽职，稽核监督不到位，致使该查出的问题没有及时发现或发现问题隐瞒不报，造成风险隐患或损失的，稽核人员承担责任，稽核部门负责人和分管领导承担管理责任。

参考文献：

[1]李靖.构建我国商业银行的非现场稽核监管体系.金融理论与实践.2011（7）.

[2]王毓.完善商业银行内部稽核的建议.审计理论与实践.2003（12）.

[3]商业银行内部控制指引.（银监会令2007年第6号）.